芻議水利工程資金招投標(biāo)審計(jì)

2011年中央1號(hào)文件提出“水是生命之源、生產(chǎn)之要、生態(tài)之基，不僅關(guān)系防洪安全、供水安全、糧食安全，而且關(guān)系到經(jīng)濟(jì)安全、生態(tài)安全、國(guó)家安全”。江西省2010年獲得中央水利建設(shè)資金47.4億元、省級(jí)財(cái)政投入27.11億元，均創(chuàng)歷史之最，其中我省46個(gè)縣通過(guò)小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣項(xiàng)目合規(guī)性審查，每個(gè)項(xiàng)目可以連續(xù)三年獲得中央和省財(cái)政每年1 300～1 800萬(wàn)元不等的資金補(bǔ)助，2010年該項(xiàng)資金投入總額就達(dá)9.44億元(不含群眾自籌)。水利工程資金正成為公共財(cái)政投入的重點(diǎn)領(lǐng)域，中央、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金和地方政府配套資金形成了總量巨大的資金流，規(guī)范的工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序在很大程度上決定著工程的造價(jià)、質(zhì)量和進(jìn)度，能提高和節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)和跟進(jìn)水利項(xiàng)目資金審計(jì)是確保專(zhuān)項(xiàng)資金安全、有效的重要監(jiān)督過(guò)程，筆者在對(duì)小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣等水利項(xiàng)目資金的招投標(biāo)審計(jì)過(guò)程中，積累總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn)與大家共勉。

審計(jì)依據(jù)的文件

審計(jì)部門(mén)開(kāi)展水利項(xiàng)目資金招投標(biāo)審計(jì)，可以依據(jù)的相關(guān)文件有《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《江西省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)〉辦法》、《江西省水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》（贛水建管字［2010］236號(hào)）、《關(guān)于變更招標(biāo)公告發(fā)布指定媒介的通知》（贛發(fā)改政策字［2009］304號(hào)文）等。

招投標(biāo)過(guò)程重要事項(xiàng)審計(jì)

1.項(xiàng)目資金是否達(dá)到招標(biāo)要求。按規(guī)定我省的水利工程項(xiàng)目包括勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料采購(gòu)，施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元以上；重要設(shè)備、材料的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元以上；勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬(wàn)元以上；或項(xiàng)目總投資額在1 000萬(wàn)元以上的都要進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。如小農(nóng)水重點(diǎn)縣項(xiàng)目均屬超過(guò)1 000萬(wàn)元的項(xiàng)目，其工程施工和砼U型槽采購(gòu)均應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)。

2.是否委托符合資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜。查看項(xiàng)目建設(shè)單位與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)簽訂的代理合同，注意建設(shè)項(xiàng)目單位是不得以任何名義從招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)所出售的資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件費(fèi)中提取費(fèi)用的。查看項(xiàng)目單位資金來(lái)源情況，如果有從招投標(biāo)公司取得的收入一定要注意核實(shí)是否為違規(guī)收費(fèi)。

3.查看發(fā)布的招標(biāo)文件是否合規(guī)。根據(jù)贛發(fā)改政策字［2009］304號(hào)文和省水利廳發(fā)布的相關(guān)文件，水利項(xiàng)目采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，招標(biāo)文件必須在《江西省招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》發(fā)布，為擴(kuò)大公告面也可以在《江西日?qǐng)?bào)》、《信息日?qǐng)?bào)》、《江南都市報(bào)》發(fā)布，但公告內(nèi)容必須一致。發(fā)布公告的媒介是不負(fù)責(zé)對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行審核的，審計(jì)人員還須仔細(xì)認(rèn)真審核。首先看公告中招標(biāo)文件或資格預(yù)審計(jì)文件出售之日至停止出售之日止，不得少于5個(gè)工作日，有的工程項(xiàng)目為了達(dá)到地方保護(hù)目的減少潛在投標(biāo)人數(shù)量，違反規(guī)定將獲取招標(biāo)文件截止日期定為發(fā)布招標(biāo)公告的次日或1～2天，使得大多數(shù)有竟?fàn)幜Φ耐馐∈衅髽I(yè)無(wú)法參與投標(biāo)；其次看投標(biāo)項(xiàng)目是否合理劃分標(biāo)段，水利項(xiàng)目存在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況，但不得以此為借口將一個(gè)標(biāo)段設(shè)立幾個(gè)中標(biāo)人，達(dá)到規(guī)避招標(biāo)的目的；最后看招標(biāo)人是否給投標(biāo)人編制招標(biāo)文件留出合理的時(shí)間，自獲取招標(biāo)文件之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止日期止，最短不得少于20日。

4.開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)。審計(jì)人員若能參與全部開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的事中審計(jì)，無(wú)疑能起到很好的監(jiān)督作用。但在實(shí)際工作過(guò)程中，受各方面條件的約束，事中審計(jì)難以全面開(kāi)展，所以審計(jì)人員只能就被審計(jì)項(xiàng)目提供的招標(biāo)代理報(bào)告、所保存的各潛在投標(biāo)人遞交的投標(biāo)文件進(jìn)行查看。評(píng)標(biāo)委員會(huì)一般由5名水利工程評(píng)標(biāo)專(zhuān)家，其中招標(biāo)人代表不得超過(guò)1人，招標(biāo)單位負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任評(píng)標(biāo)專(zhuān)家；評(píng)標(biāo)委員會(huì)經(jīng)過(guò)評(píng)審，從合格的投標(biāo)人中排序推薦中標(biāo)候選人。無(wú)特殊情況，招標(biāo)人確定排名第一的中標(biāo)候選人為第一中標(biāo)人，經(jīng)相關(guān)網(wǎng)站公示5天后，無(wú)質(zhì)疑、投訴情況，招標(biāo)人在3個(gè)工作日向其發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。在審計(jì)過(guò)程中要注意查看潛在投標(biāo)人是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)情況，如幾個(gè)投標(biāo)文件內(nèi)容雷同、錯(cuò)誤出處一致、繳納招標(biāo)保證金為同一個(gè)人（或公司）；看招標(biāo)人是否在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人；看招標(biāo)人與第一中標(biāo)人是否簽訂合規(guī)合同；看中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目的，是否有書(shū)面申請(qǐng)，是否違規(guī)退回履約保證金等等。

總之，在進(jìn)行水利資金審計(jì)中，認(rèn)真研讀相關(guān)招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)，對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)程序進(jìn)行核查是提升審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)公信力的重要環(huán)節(jié)，對(duì)維護(hù)正常的招投標(biāo)秩序，預(yù)防水利建設(shè)工程領(lǐng)域腐敗，發(fā)揮審計(jì)免疫功能都有不可或缺的作用。

（作者單位：銅鼓縣審計(jì)局）