試論對(duì)基層商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的探討

摘要 通過探討基層商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督狀況發(fā)現(xiàn)，我國基層商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督體制并不完善，監(jiān)督效果不理想，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，各監(jiān)督部門缺少配合，難以合理發(fā)揮監(jiān)督作用，無法達(dá)到監(jiān)督成果的百分百共享。目前加強(qiáng)我國基層商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)基層商業(yè)銀行內(nèi)部控制的統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)現(xiàn)監(jiān)督合力與資源的合理調(diào)配，早已成為基層商業(yè)銀行發(fā)展的客觀條件。本文筆者就基層商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督工作進(jìn)行粗淺的探討。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部監(jiān)督 基層商業(yè)銀行 監(jiān)督資源

為了促進(jìn)中國商業(yè)銀行職能的正確行使，我們必須做好基層商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督這一基礎(chǔ)性工作。在通過幾年的發(fā)展與完善，我國已經(jīng)有了一套較為健全的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，強(qiáng)化了我國基層商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督資源的整合與優(yōu)化，加強(qiáng)了監(jiān)督的影響力與威懾力，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，加快反腐倡廉工作的進(jìn)程。

一、基層商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督格局與現(xiàn)狀

四位一體的監(jiān)督管理機(jī)制是我國地市中心支行現(xiàn)行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，即加強(qiáng)內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察和事后監(jiān)督部門之間的協(xié)同能力和共同管理能力，促使基層銀行進(jìn)入業(yè)務(wù)規(guī)范化發(fā)展。

1 對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行檢查與復(fù)核。進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查和復(fù)核可以有效的進(jìn)行內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。通過清算金融機(jī)構(gòu)資金、收解國庫資金、劃轉(zhuǎn)存款準(zhǔn)備金和辦理行政許可等金融業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行的金融服務(wù)。進(jìn)行以上業(yè)務(wù)操作存在的風(fēng)險(xiǎn)性較高，為了確保日常業(yè)務(wù)的規(guī)范性發(fā)展，必須對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行同步復(fù)核。及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽中，這是極其重要且必行的。并保證業(yè)務(wù)部門或支行指導(dǎo)性檢查的進(jìn)行。為了強(qiáng)化商業(yè)銀行資金風(fēng)險(xiǎn)的防范性和對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，商業(yè)銀行建立了事后監(jiān)督中心的重要舉措。事后監(jiān)督中心主要監(jiān)督本級(jí)行和支行的國庫、發(fā)行及會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)，進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的事后集中、全面監(jiān)督與審核工作，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)控制。但在基層商業(yè)銀行進(jìn)行事后監(jiān)督時(shí)也暴露出一定的工作問題：未分清工作的職責(zé)定位、監(jiān)督手段缺乏有效性、人員素質(zhì)需要提高等問題嚴(yán)重導(dǎo)致了監(jiān)督職能無法充分發(fā)揮其有效性。

2 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)審監(jiān)督就是依照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)本行業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行監(jiān)督，確保其真實(shí)、合法、安全、有效，是內(nèi)部監(jiān)督的一種延伸。內(nèi)部審計(jì)是基于內(nèi)部控制和管理的再監(jiān)督。具有監(jiān)督、檢查和建議權(quán)。

二、建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在的問題

1 缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。近年來。我國致力于內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范與制度的建設(shè)和落實(shí)，并在此方面取得了良好的成效，促進(jìn)了商業(yè)銀行各項(xiàng)工作健康穩(wěn)步的發(fā)展。但我國內(nèi)部監(jiān)督仍存在著諸多問題，人民銀行沒有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，就此問題，上級(jí)行為此制定了機(jī)關(guān)內(nèi)控評(píng)價(jià)的具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，并要求基層商業(yè)銀行比照?qǐng)?zhí)行。

2 缺乏系統(tǒng)性和全面性的內(nèi)部監(jiān)督培訓(xùn)。商業(yè)銀行的內(nèi)控監(jiān)督管理要求實(shí)施全方位的銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施兩點(diǎn)，這需要監(jiān)督具有熟悉會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)、國庫、發(fā)行，以及貨幣信貸以及行政許可等相關(guān)操作規(guī)程、制度、管理規(guī)定，并由高水平的法律政策。但是，實(shí)際中不少監(jiān)督人員不能及時(shí)掌握了解最新的業(yè)務(wù)知識(shí)，并且基層監(jiān)督人員是自行展開的培訓(xùn)，缺乏全面和系統(tǒng)的培訓(xùn)，僅根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，實(shí)行現(xiàn)做現(xiàn)學(xué)。被動(dòng)的進(jìn)行學(xué)習(xí)。嚴(yán)重制約了監(jiān)督人員素質(zhì)的全面發(fā)展，造成了監(jiān)督工作的發(fā)展限制。

3 監(jiān)督人員素質(zhì)需要加強(qiáng)，人員配備不滿足需求。監(jiān)督人員的培訓(xùn)無法跟上業(yè)務(wù)發(fā)展速度。造成業(yè)務(wù)開展困難。目前基層人員不足，銀行紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)審人員可能身兼數(shù)職，無法全身心的投入到監(jiān)督工作中。

4 監(jiān)督成果為得到充分利用，手段落后。商業(yè)銀行現(xiàn)在還是采用傳統(tǒng)方法與手工操作進(jìn)行監(jiān)督，在現(xiàn)今日益創(chuàng)新的科技網(wǎng)絡(luò)時(shí)代。傳統(tǒng)檢查的方法已經(jīng)無法滿足工作需要。如需進(jìn)行國庫的業(yè)務(wù)檢查時(shí)。原始資料成千上萬如果還要采用人工的抽查監(jiān)督方式，將無法保證監(jiān)督質(zhì)量。

三、促進(jìn)我國建設(shè)有效的基層商業(yè)銀行的監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)策

1 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以確保內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)質(zhì)量。采用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)基層商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。上級(jí)行應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)基層商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與考核辦法的建立進(jìn)行指導(dǎo)。尤其是在建立內(nèi)控制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要根據(jù)其基層實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者與制定者作出明確區(qū)分，防止出現(xiàn)重復(fù)建立制度的現(xiàn)象發(fā)生，并使制定并建立出的規(guī)章制度具有明確的要求、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、涵蓋全部業(yè)務(wù)流程、控制重要環(huán)節(jié)的有效制度。

2 完善內(nèi)部監(jiān)督方式，提高監(jiān)督效果。有效的內(nèi)部監(jiān)督方式，可以提高其監(jiān)督效果。因此，我們要將當(dāng)前以同級(jí)監(jiān)督為主的內(nèi)部監(jiān)督方式變?yōu)楫惖亟徊媾c下查一級(jí)的監(jiān)督檢查為主，解決工作人員的后顧之憂。將監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，設(shè)立互信的監(jiān)督與被監(jiān)督機(jī)制，為部門發(fā)展提出有益意見，取得被監(jiān)督部門的支持、理解和配合。

3 全面發(fā)展監(jiān)督系統(tǒng)功能，推動(dòng)電子化進(jìn)程。利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，將計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)充分運(yùn)用到內(nèi)部監(jiān)督工作中，對(duì)各種監(jiān)督操作程序進(jìn)行開發(fā)，實(shí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督，設(shè)置就按側(cè)各類風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢測(cè)模塊，進(jìn)行系統(tǒng)多種業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)分析，自動(dòng)評(píng)價(jià)和預(yù)警各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。

4 監(jiān)理監(jiān)督人員考核制度。建立科學(xué)的監(jiān)督考核制度，可以樹立監(jiān)督人員公正客觀的態(tài)度，強(qiáng)化自身的監(jiān)督責(zé)任意識(shí)，提高監(jiān)督執(zhí)行能力。

四、結(jié)束語

基層商業(yè)銀行應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作，提高監(jiān)督部門之間的默契性與監(jiān)督效率。加強(qiáng)基層商業(yè)銀行的監(jiān)督機(jī)制建設(shè)有利于實(shí)現(xiàn)監(jiān)督資源的優(yōu)化，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督的影響力與威懾力，有效實(shí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，為內(nèi)部監(jiān)督創(chuàng)造了一個(gè)科學(xué)、高效的工作環(huán)境。