淺談國際結算方式的選擇與風險防范

【摘要】面對日趨激烈的國際市場競爭，除了傳統的價格競爭、質量競爭之外，選擇結算方式也成了一種重要的競爭手段，且每一種結算方式都有其潛在的風險，與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也越來越深，傳統的國際結算方式已不能滿足競爭的需求，對于我國出口企業如何選擇結算方式，直接決定了出口方在切實履行合同項下約定義務的同時，能否順利實現自身的權利意圖。特別是在當前金融危機形勢下，分析如何進行國際結算風險防范措施的研究有著極其重要的現實意義。

【關鍵詞】國際結算 結算方式 結算風險 風險防范

目前我國最普遍使用的國際結算方式有，信用證、托收、匯款、保函、保理等種類。

一、主要國際結算方式選擇的分析

1.匯付結算方式的分析。

顯而易見，“預付貨款”，即“前T/T”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。而“后T/T”，即“貨到付款”，則剛好相反，是一種有利于進口商，而不利于出口商的結算方式。當前，在進、出口貿易中，還有一種沿用“國內貿易”的結算辦法。一般而言，這種貿易結算方法，預付“定金”的數額的多少，要是買賣雙方的信任程度而定，有相當的伸縮余地。

2.托收結算方式的分析

國際貿易中“托收結算方式”的優點是顯而易見的，手續迅捷、簡單。在一般情況下，“即期交單付款”的托收結算，出口商是有一定的保障的，即，不會受到“財貨兩空”的損失。進口商只要付了款，或者進行了“承兌”，就可以得到代表“貨權”的單據。此一做法，相對于“匯款結算方式”要安全得多。

但是，“托收結算方式”對于出口商來說，就較為不利了。因為賣方能否按時收回貨款，完全取決于進口商的信用。

3.信用證結算方式的分析

“信用證結算方式”的優點是不言而喻的。其主要弱點有：（1）由于信用證結算方式是一種純粹的“單據買賣”行為，因而，進口商有可能得到與信用證規定完全相符的單據，可是，并不一定能得到與單據條款完全相符的貨物；（2）信用證業務中，有可能存在欺詐。（3）出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，造成“單證不符”，導致開證行的拒付；（4）開證行和進口商可能無理拒付或無力支付等等。

在國際貿易業務中，一筆交易的貨款結算，可以只使用一種結算方式（通常如此），也可以根據需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結算方式結合使用，或有利于促成交易，活魚利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。

因此，在進行國際結算方式的選擇上，應多加注意：（1）加強客戶資信調查，建立規范的客戶資信管理體系。（2）做好出口經營前的市場風險調查。（3）認真制訂出口合同條款。（4）適當投保出口信用保險。（5）選擇國際保理作為結算方式。（6）健全內部信用管理制度等等。

然而，面對日趨激烈的國際市場競爭，除了選擇結算方式也成了一種重要的競爭手段，每一種結算方式都有其潛在的風險。而在金融危機的嚴峻形勢下，我國加大出口結算風險的防范顯得尤為重要。

二、國際結算中的風險防范

托收結算中的風險防范

托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進口地的聯行或代理行向進口商收取貨款的結算方式。由于托收結算方式是一種商業信用，其信用保證較差，會對進出口商主要對出口商帶來損失。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數小，許多企業都采用付款交單方式。其實，付款交單也有風險，這種風險我們稱之為“國別習慣風險”，即有的國家的商業銀行強調“當地習慣”，強行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠期付款簡單中，其結果必然是延期收款中收不到款。而對其的防范措施有：

（1）注意該對進口商的資信調查，根據進口商的資信能力確定適當的授信額度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險。（2）在托收委托書中明確指示，如進口商全稱和詳細地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時的代理等，以免錢貨兩空。(3)盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當地習慣”，應視情況在托收委托書中注明。

2、信用證結算中的風險防范

信用證是商業銀行應進口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。在我國國際結算業務中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業務中問題最多。主要種類有例如：偽造信用證詐騙的風險、出口商偽造單據中涂改信用證形成的風險、“軟條款信用證風險、國內企業以信用證套取打包貸款帶來的風險等等。”而針對信用證風險的防范對策有：

（1）在出口貿易結算中，要審核國外開證行的資信，尤其對于那些政治、經濟局勢不穩、外匯管理較嚴的國家的開證行，更要謹慎從事。對于風險較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不易做打包放款、亞輝融資業務，如果出口商堅持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。

（2）在出口貿易結算中，審核國外開來的信用證。主要審核其信用證的真實性、有無撤銷、有效性、一致性、有無過分條款以及是否有“軟條款”的存在，以免到時使出口企業錢貨兩空。

（3）在進口貿易結算中，我國進口商要謹慎審核國外出口商的資信。在實際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。

（4）在進口貿易結算中，要謹慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補充。在實際中，可以在不違合同基本規定前提下適當加若干條款。如何防止國外出口商以次充優，可以再信用條款中規定對方出具SGS檢驗證書或對方國家官方機構檢驗證書，證明內容包括貨物品質、數量、包裝等，為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方證書。同時，在收到議付單據時，還可請我國駐外領事館商務人員或有關國際機構人員到起運港查詢是否在那一天有該貨船運貨出航。

3、票據結算中的風險防范對策

票據時國際結算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結算方式都是匯票基礎上發展起來的。通過銀行轉讓票據，是國際貿易雙方的債權債務得以清償。因而票據就代表金錢。正因為這一點，國內外不法分子把目光盯上票據做文章，利用假票據及有關銀行支付憑證對我國進行詐騙。對票據結算中的風險防范有：

（1）對于資信不好的客戶交來的票據要仔細審核，了解票據的來源和用途，有疑問的要確認后再處理。

（2）對于票據表面的真實性進行認真審核，如是否簽字、印章是否規范、金額日期等是否被涂改等。對于金額較大的票據要查出票銀行，核實其真實性。

（3）企業在收到國外票據時，應及時交銀行審驗或托收票款。

國際結算業務是通過兩國銀行辦理的由貿易或非貿易引起的債券債務的清償，它以國際貿易為前提，又是商業銀行的一項基礎業務類屬中間型業務。由于國際結算本身有國際性、科學性、融資性、知識性和慣例多、發展快等特點。使國際結算中產生的風險具有以下特點：涉及范圍的國際性與結算方式的結算工具有相關性、與融資活動的相伴性、形成原因的多樣性、表現手段的欺詐性、防范過程的復雜性等。

國際結算過程中存在多重風險，但風險不等于損失，操作得當，風險可以預防，可以轉換為收益；如不當，風險即會成為損失。隨著中國加入世貿組織，我國的進出口貿易和外向型經濟將會有更快的發展。這一切為國際結算業務的快速發展提供了有利條件。而隨著金融體制的改革、對外商投資企業結售匯的全面實施、經常項目下的人民幣可自由兌換、國外金融機構的進入，從風險角度討論和研究國際結算業務將成為各商業銀行競爭的熱點。