通過資金集約管理提升企業價值創造能力

摘 要：本文分析了建筑企業所處的行業特性和自身特點，認為建筑企業應進行資金的集約管理。本文描述了建筑企業資金集約管理的主要做法，分析了資金集約管理中存在的問題，同時提出了改善資金集約管理的建議。本文認為，建筑企業通過資金的集約管理提高了資金的使用效益，降低了資金成本，有利于提升企業的價值創造能力。

關鍵詞：建筑企業；資金；集約管理

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2011）10-0050-02

一、引言

在完全競爭的市場條件下，建筑企業的成本利潤率已逐漸降低，在微利的狀態中徘徊。部分建設單位利用自身的優勢，把由于資金不到位、投資未落實的一系列矛盾轉嫁給了建筑施工企業，造成建筑施工企業墊資嚴重，工程款清收不到位，資金周轉困難；同時，因在施項目結算延遲等原因，導致項目創造的利潤不能及時地轉化為資金盈余，導致建筑企業的資金存量不容樂觀。建筑企業因項目點多、面廣、線長，導致資源尤其是資金資源的大范圍、寬領域投入，這些情況使得建筑企業的資金管理不同尋常。

企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。為了促進企業的科學發展，建筑企業的資金管理應走集約化管理的道路，即：融資權、資金的流量和存量向集團層面集中。通過實行資金的集約管理，建筑企業可提高在合作銀行的資金流量和存量，提升資信等級，以爭取到優惠的融資政策，來降低資金成本；同時，將分散的資金資源集中，平衡生產和經營需要，以提高資金的使用效率和效益，從而提升資金管理創造價值的能力。

二、建筑企業資金集約管理的主要做法

（一）樹立集約意識，完善規章制度。在上級集團的大力引導下，集團內部各建筑施工單位從總部到分支機構，都充分認識到資金集約管理是大勢所趨。系統內各級建筑施工單位的行政領導高度重視資金集約管理，全體管理人員也將思想認識統一到資金集約管理上來。可以說，資金集約意識已經深入建筑企業的人心。

為將思想意識切實轉化為實際行動，各建筑施工單位根據上級集團關于資金集約管理的有關規定，結合自身實際，制訂了一些關于加強資金集約管理的規章制度。通過規章制度的約束使得資金集約管理工作有章可循，有制可依，為扎實推進資金集約管理工作提供了堅實的制度保障。

（二）加強組織領導，嚴格考核兌現。為推動資金集約管理工作，集團內各建筑施工單位基本形成了一把手負責、總會計師主抓，資金（財務）部門實施的資金管理組織體系，設置了專崗，明確了專人專職負責資金集約管理工作。資金管理組織的加強和人員的配備，保證了資金集約管理工作的協調推進和有效落實。

同時，為切實完成與上級單位簽訂的年度考核責任狀，系統內各建筑施工企業將資金集約管理的指標進行分解，明確考核兌現，獎罰并舉，以加強對分管領導、責任部門和分支機構的業績引導。

（三）實施自動歸集，推行集中支付。為充分利用網銀優勢和信息化的技術條件，一些建筑企業將分支機構的收入戶設置了自動向法人總部（集團總部）賬戶歸集資金的功能，切實加強了法人總部（集團總部）的資金流量和存量的集中。在資金流量和存量集中的基礎上，為打消“后顧之憂”，理順資金支付關系，夯實資金存量集中，系統內一些建筑企業對資金的集中支付進行了大膽嘗試。但是因為行業的特性和企業自身的原因，一些建筑企業在實行資金集約管理過程上卻存著一些問題。

三、建筑企業資金集約管理存在的問題

（一）各類保證金偏高。受行業特性的影響，一些建筑企業辦理銀行業務產生的銀行保函保證金和銀行承兌匯票保證金偏高。 雖然貨幣資金存量在逐年增加，但由于經營生產規模的快速擴張，因市場開拓和生產經營的需要，一些建筑企業向業主交納的投標保證金、履約和質量等保證金也同步增長。銀行保證金和向業主交納的保證金占用了非常寶貴的資金資源，無法進行集約管理，增加了資金成本，甚至能造成有的建筑施工單位資金流動性短缺。

（二）銀行賬戶偏多。因政府對建設工程監管的加強和業主苛刻的條件，各種保證金賬戶和項目監管賬戶增加迅速，一些建筑企業開立的納稅賬戶、農民工工資保證金賬戶和業主雙控賬戶也明顯增加。銀行賬戶是資金存放和流轉的路徑，賬戶越多，資金就容易分散，尤其是保證金賬戶和監管賬戶的資金無法向（法人總部）集團總部集中，影響了資金集約的效率和效果。

（三）資金集約方式尚存差異。目前，一些建筑企業內部都加大了系統內資金集約管理的力度，但系統內仍有部分單位對分支機構的資金未實現定時或自動歸集，致使部分資金沉淀在分支機構，影響法人總部（集團總部）的資金集約管理的效率和效果。同時，受銀行月度和季度業績考核的影響，外區的建筑施工法人單位為平衡銀行中間服務和銀企關系，資金在分支機構沉淀較多，法人內部資金集約化管理的效率與效果不高。

四、建筑企業資金集約管理的建議

（一）清理銀行賬戶，收回各類保證金。建筑企業在承接項目時，應與業主溝通，增強談判能力，利用已有銀行賬戶進行資金結算，盡量少開銀行賬戶。同時，對已完工項目銀行賬戶應盡快注銷，重點清理銀行空置賬戶、銀行休眠賬戶及無需使用的銀行賬戶。建筑施工單位在投標報價時，應綜合考慮各種保證金的占用成本，以形成資金回收的激勵機制，督促項目加強與業主的溝通，做好商務策劃，爭取用銀行保函來代替各種保證金，盡快收回向業主交納的投標和履約保證金，以盤活資金存量，減少資金占用成本。建筑集團內部單位要充分利用集團總部已有的融資優惠條件，加強與銀行溝通，選擇保證金比率低的銀行辦理中間業務，甚至重新開具低保證金的保函替換原先較高保證金的保函，降低銀行承兌匯票保證金和保函保證金，釋放各類銀行間業務保證金，以便更好地進行集約管理，發揮資金的使用效率，從而增加資金集約管理創造的價值。

（二）健全組織體系，嚴格預算管理。建筑企業應建立資金管理組織體系，并配備了相關的專業人才。隨著企業生產、經營規模的快速擴張，在充分挖掘資金管理人員潛力的情況下，為更精細地推進資金集約管理工作，應適時考慮增加人手，以切實履行相應的職責，以使資金集約管理工作的組織體系更加健全和完善。資金預算管理是有效開展資金集約管理工作的關鍵環節。建筑企業需嚴格實施月度資金計劃管理，堅持以收定支原則，加強集團總部對資金的調控力度，才能真正做到提高資金使用效率，確保資金管理成效，增強企業資金實力。同時必須嚴格實行監督檢查與獎罰兌現，以提高資金計劃的執行力。

（三）完善制度建設，推廣集中支付。建筑企業的集團總部應根據企業發展的階段性要求，適時出臺或更新的資金集約管理辦法，明確資金集約管理的考核兌現，做到職責分明、獎懲并舉。集團下屬單位可根據實際，重點完善資金集約管理的規章制度，優化資金管理流程。建筑企業應在總結經驗的基礎上，結合單位自身實際，逐步推廣資金集中支付，具備條件的建筑單位要在將總部所地的分支機構實現資金集中支付的基礎上，將外區的資金適度集中到法人總部統一支付，逐步實現資金統收統支，以進一步發揮集約效應，提高資金使用效率。

（四）實現網銀互通，實施自動歸集。建筑施工企業應充分利用銀行網銀的便捷和優勢，大力推進網銀建設。剔除納稅專戶、農民工工資保證金戶、共管賬戶等不經常使用的賬戶后，建筑企業應提高常用網銀結算賬戶的比率。建筑企業的集團總部也需通過建立“銀企直通”的資金集約管理模式，努力將全集團賬戶納入網銀系統管理。在系統內，集團總部應出臺政策，要求法人單位總部銀行結算賬戶全部開通網銀，實現與分支機構網銀賬戶的互連互通，將公司資金全部歸集到法人總部，切實提高資金存量；同時，將法人總部相關的網銀賬戶與集團總部網銀賬戶無縫對接，實現資金自動向集團總部賬戶歸集的技術條件。建筑企業集團總部應加強與銀行溝通，使系統內下屬單位的賬戶設定資金自動歸集的功能，借助銀行網銀，加強集團的資金集約管理。

企業價值的創造是由企業長期的現金創造能力決定的，創造現金的最基本途徑之一是降低資金成本。建筑企業的資金管理受行業特性和企業自身的特點影響，應實行資金的集約管理。建筑企業通過資金的集約管理，一方面能提高資金的使用效益，另一方面能獲取優惠的融資政策，降低資金成本，從而提升企業價值的創造能力。

作者單位：中建三局建設工程股份有限公司