基于解決技術創新資金短缺的法律保障新思路

摘要：技術創新的重要性已經被全世界所接受，并且各國企業和政府都努力進行技術創新的各種活動，我國也不例外。技術創新雖然受到許多方面的支持，但是創新主體在資金、信息、人才和市場等方面尤其是資金短缺，仍然制約著我國技術創新的發展，本文將從這個方面入手，針對激勵技術創新的各種法律工具進行分析研究，從立法方面提出適合我國實際促進技術創新的具體法律修正和完善的建議，從而以法律保障我國的技術創新能力的提高。

關鍵詞：技術創新資金法律保障

1 技術創新資金法律保障的重要性

技術創新是人類的財富之源，是經濟發展的巨大動力和經濟增長的源泉，有利于提高企業的市場和國際的競爭能力。但技術創新是一項高投入、高風險以及未來不確定性的活動，尤其是對中小企業影響更大。影響技術創新的因素中，資金來源不足已經成為技術創新活動尤其是中小企業技術創新成功的最大阻礙。

解決技術創新資金問題的渠道之一便是政府的支持和鼓勵、法律政策的保障實施。法律確立了技術創新優先發展的戰略地位、能夠協調技術創新過程中的各種社會關系、更好地保證國內技術參與國際競爭與合作、降低了技術創新成果的非道德使用對社會造成的危害等等。法律在為技術創新提供活動基礎、創造良好的生存環境以及促進技術創新成果的轉換方面，有著不可替代的作用。

2 我國技術創新資金法律保障的現狀

我國在對技術創新成果的知識產權法律保護方面已經形成了一套比較完善的知識產權法律體系，還進行了許多其他方面的探索：1993年的《科技進步法》確立了我國科技立法的指導思想和基本原則；1995年的《關于加速科學技術進步的決定》提出了科教興國戰略；此外的《公司法》、《科技進步獎勵條例》、《中小企業促進法》、《自然科學獎勵條例》等鼓勵技術創新的法律也紛紛出臺。這些初步形成了技術創新的法律體系，取得了較好的效果。

但是這些法律制度還存在著許多問題：重政策而輕法律；許多領域存在法律空白點；現行法律、制度與世貿規則不一致，沒有形成統一完整的法律體系；已有法律與現實脫節；沒有專門針對技術創新資金的法律保障，現存的保障制度分散且涉及方面少。因此創建一個完善統一的法律制度環境是十分必要的，除了要建立統一的《技術創新法》外，還要按照技術創新的具體需求制定和完善各方面的相關立法，包括專門針對技術創新資金保障的立法與實施。

3 我國技術創新資金法律保障體系的完善

拓寬企業技術創新資金來源的渠道有多種，主要包括政府的直接財政投入、稅收優惠政策、吸收民間資本的風險投資以及政府采購，各方面的法律制度也應當積極完善。這樣，才能使得技術創新企業與活動得到資金法律上的保障。

3.1 財政投入法律制度

在我國，對于技術創新的財政投入主要包括在科技計劃、專項基金或經費之內，還建立了國家自然科學基金委員會等，但是缺乏科技計劃法律化和制度化。并且現在的許多法律與世貿規則出現了不一致甚至沖突。

我們首先要實現科技計劃法律和制度化。我國現行的科技計劃大多沒有經過固定的法律程序出臺，導致在實施的過程中沒有法規作為保證，由此導致政府直接插手或代替部門進行實施，造成了事實上的專項性。因此建議制定一部專門的《技術創新財政投入管理法》，首先要調整或取消與SCM相沖突的財政補貼制度，將專項性的補助改成普遍性補貼；將商業性補貼改為地區扶貧、環保項目補貼和研究與預競式活動；明確改變技術創新財政投入的方向，將對科研機構一般支持的財政投入改變為以項目為主的支持；將現在財政投入單一支持項目技術開發的形式改變為支持公共性創新技術平臺建設。

在《技術創新財政投入管理法》中明確規定以下幾個方面：

其一，要在現有的基礎上繼續發展和完善中小企業技術創新基金，充分運用中小企業在技術創新方面的優勢，調動中小企業技術創新的活力，使得中小企業能更好得存在發展。

其二，要鼓勵各級政府以其信用做后盾，為那些具有高風險的技術創新活動做擔保，改變現有單一的無償投資，采用貼息、擔保等有償投資方式，以籌集到足夠的資金來進行技術創新活動。這樣不但可以緩解財政壓力，而且調動民間資本的活力，達到各方面的增值，并減少財政資金的浪費。

其三，加強對技術創新經費使用管理，建立專門的財政投入管理機構，調查和追蹤投入到企業技術創新活動中的財政資金的去處，并以此建立懲罰機制，明確規定那些以技術創新名義騙取財政投入的企業的民事甚至刑事責任。

3.2 稅收優惠法律制度

在稅收優惠法律制度方面，有《關于促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》；《關于貫徹落實<中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定>有關稅收問題的通知》；《企業技術開發費稅前扣除管理辦法》；《鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的若干政策》；針對一些國有企業的設備陳舊，還增加了加速折舊、投資抵免等稅基式優惠方式；《企業所得稅法》消除了內外企業稅收優惠不一致的局面，取消了高新技術企業的稅收優惠的身份限制。但問題還是很多：稅收優惠制度主要分布于分散的行政規章和通知的形式，立法層次低；稅收優惠制度適用的技術創新行為范圍較窄；受到世貿組織的《補貼和反補貼措施協議》的限定。

我們應該統一并重新整理現有的稅收優惠制度，制訂專門的企業技術創新稅收優惠條例，將現有的比較成熟的條例和法規提升為法律，并頒布《鼓勵技術創新稅收優惠法》。

首先《鼓勵技術創新稅收優惠法》要消除與SCM的沖突。對大型企業建立技術中心和科研機構轉制提供稅收優惠，必須將這些規定加以修改或取消，或者將這種專項性的稅收優惠改成普遍性的稅收優惠。其次要增加稅收優惠的方式。改變單一的企業所得稅的優惠方式，在不同的研究階段和領域，使用不同的優惠；繼續增加間接優惠的稅收方式，嚴格規定技術開發準備金的使用范圍和年限，促使企業按規定，積極使用技術開發準備金，提高資金的使用效益。制定稅收優惠法律制度時要根據技術創新不同的特點制定不同的策略，在對企業技術引進和改造方面給予優惠的基礎上，更要加大在開發和實驗階段的優惠。第三，改變現在的對企業進行稅收優惠的方式，轉向科研項目、開發環節和科技人員的稅收優惠。要在擴大稅收優惠的基礎上加以限制，只對企業技術創新項目和研究開發環節進行稅收優惠。除了對企業各方面進行稅收優惠外，對技術創新人員的稅收優惠也是促進企業進行技術創新的重要方式。第四，修改現有的管理辦法，使之與條例相適應。

3.3 風險投資法律制度

風險投資在彌補資金不足方面更為有效，我國在這方面頒布了大量的制度和政策，《關于科學技術體制改革的決定》首次提出了關于風險投資；《關于設立外商投資創業投資企業的暫行規定》，為外商在我國成立風險投資機構提供了法律保障。此外，各地方和部門也相繼頒布了一些相關的法規和規章。但是，我國還處于風險投資的探索階段，由各部委和地方政府制定的政策規整等的立法層次較低，多屬于原則性或抽象性的規定，不具有普遍的適用性。

要構建促進風險投資和技術創新發展的法律制度，就要加快制定促進和規范促進風向投資的相關法律制度。具體可分為風險投資資金準入、機構組織形式、資本退出、以及稅收優惠、機構投資、合伙、公司和破產制度對于風險投資的激勵制度。

首先要出臺相關法律制度，以拓寬風險投資的資金來源渠道。動員廣泛的社會力量參加到這種投資中來。政府應該允許保險基金、社保基金按比例進入風險投資領域，這樣不但擴大了風險投資的資金來源，而且利于保險基金和社保基金的增值。另外，積極吸收居民存款、商業銀行、證券公司等的投資，逐步改變單一投資主體的局面，拓寬風險投資的資金來源渠道。

完善風險投資的退出法律制度。風險基金不追求持股分紅，主要是通過轉讓股權實現增值，因此，風險基金能夠進入和退出才能吸引人來投資。針對此，政府應當采取積極的政策，建立并完善創業板市場，可以使風險資本通過直接上市這一渠道來退出。這樣就能逐步建立起產權明晰、高效多層次的風險投資進入和退出機制。

制定監管風險資本市場的法律法規。成立專門的風險投資管理機構，對風險投資的運作活動進行管理和規范；建立和完善風險投資的相關激勵制度，通過完善稅收優惠和政府財政投入來建立風險投資的支持投向，以建立和完善風險投資的風險補償機制；建立和發展為風險投資服務的各種中介機構，創造風險投資發展的良好市場環境。

3.4 政府采購法律制度

我國在采購范圍和采購規模等方面都取得了巨大的進步，其標志是2003年1月1日實施的《政府采購法》，對政府采購的范圍、運行機制等做出明確的規定，為依法開展采購活動提供了法律保障，使得政府采購制度進入全面施行階段。但體制方面依然不夠完善：政府采購范圍較窄、中小企業參與較少等等方面的問題并不能夠解決。

首先要增加采購方式，從制度上鼓勵政府從促進技術創新的角度出發，成立技術創新開發小組，研究開發的重大創新產品或技術，向社會招標，在考慮技術研發能力和技術方面的因素后，綜合企業的各種能力，將所需產品的研發、生產賦予企業，以購買的方式首先向企業投入資金，使得那些有創新能力、但在資金方面有缺陷的企業得到發展的機會。

重點對那些開始研發高新技術，或者研發成功但還沒有在國際上形成強競爭力的企業加以重點保護，使得這些企業能在成長的初期獲得發展，激勵其向國際發展。將國內企業或科研機構首次投向市場的自主研究開發或生產的試制品，具有較大市場潛力并需要重點扶持的，并符合國民經濟和先進技術發展方向，進行政府采購。在不斷明確《自主創新產品政府采購評審辦法》中的認證標準和評價體系的基礎上，組成專家組，研究頒布《技術創新政府采購產品目錄》，使得各級政府在實行政府采購時，能夠很快判斷該產品是否屬于需要采購的新技術產品，同時企業也能夠根據此目錄調整自己的生產研究方向。

最后要建立完善的技術創新產品政府采購的監管檢查制度。財政、審計和監察部門要合作監督各級政府的采購情況，對采購人采購的高新技術產品進行檢查，對那些不按要求采購產品的，三部門可聯合給予相應的處分。并對技術創新的產品實行跟蹤問效，對于不符合要求的創新產品，及時撤出采購目錄。

除了上述的法律法規的制定修改外，依然要不斷修正相關知識產權體系，建議建立對技術創新項目由于主觀原因失敗、或者騙取財政投入的懲罰機制，并建立和完善對技術創新服務機構和活動的法律規制等等。在對技術創新立法方面進行修改完善外，還要同時完善行政和司法系統，做到有法必依。只有這樣，才能形成完整的技術創新法律體系，提高我國技術創新的能力。

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