淺析建筑施工企業資金管理

摘要：本文首先闡述了資金管理對于建筑施工企業的意義，接著詳細分析了建筑施工企業在資金管理方面存在的問題，最后對加強我國施工企業資金管理提出了一些建議，希望能對建筑施工企業盡微薄之力。

關鍵詞：建筑施工企業 資金管理

資金管理是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，是企業財務管理的核心內容。“現金為王”一直以來被企業奉為管理的中心理念，資金管理因此在企業財務管理中占據著舉足輕重的地位。在日益激烈的建筑施工市場競爭中，資金管理的好壞直接影響到建筑施工企業的經濟效益，成為了衡量企業財務管理水平的一個重要標準。

1 資金管理對于建筑施工企業的意義

建筑施工企業的資金管理是經營活動的重要組成部分，是處理好各方面財務關系，提高資金使用效率，提高企業經濟效益的重要途徑。

1.1 增強施工企業對下屬單位的財務控制 為了使建筑施工企業的資金可以得到有效的管理，企業效益得到較大的提高，施工企業必須加強對下屬單位的財務控制。集團公司若是通過其資金紐帶加大對下屬單位的財務控制力度，加大對資金的集中控制和管理，公司就可以獲得資金的知情權。這樣，集團公司對下屬單位經營活動的動態就可以有一個清晰的了解，掌握其正在做什么，從而可以確保資金使用的安全性。

1.2 發揮集團公司資源配置優勢 提高資金的有效管理不僅能加大對下屬單位的財務控制，還可以使集團公司資源配置的優勢得以充分發揮。集團公司管理層從整體上把握動態資金的運作情況、籌融資能力和投資能力情況，使企業資金處于可控的狀態，使得施工企業的資金得到有效的管理。同時集團公司通過進行資金的合理調配，降低財務費用，可以實現資金使用效益最大化，協調企業發展，增強資金利用率。

2 建筑施工企業在資金管理方面存在的問題

雖然建筑施工企業已經對資金管理給予了一定的重視，但在資金管理的具體實施過程中，還存在著一些普遍問題：

2.1 存在工程墊資、工程拖欠款 近年來，建筑施工企業增長迅速，競爭日趨激烈，出現了僧多粥少的局面。為了能夠得到施工的機會，能在建筑市場中搶占一席之地，施工企業爭相墊資，有的工程項目中施工企業的墊資資金甚至超過50%，這對施工企業來說是非常危險的。企業一旦為某項工程墊資，可能會喪失先期墊資應獲取的收益。如果沒有工程款，就不得不墊資繼續施工。但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款，拖欠款的壓力會阻礙一個公司的正常運轉和長遠的發展。

2.2 資金管理制度不健全 很多建筑施工企業沒有建立健全的資金預算管理制度，或者即使建立了預算制度，但是在企業的組織生產經營活動中，預算可能也只是擺設，對工程項目資金管理缺乏統一的控制，隨意更改，使用混亂。

2.3 資金高度分散 建筑施工企業點多面廣的特點決定了施工企業的下屬經營單位眾多且分散，因而大部分施工企業資金管理高度分散，使用效率低下。有些下屬公司為籌集小額資金而為難；有些下屬公司擁有大量資金閑置，資金分配不均；有些下屬公司之間往來款項拖欠嚴重；有些下屬公司經營狀況惡化時，總是尋求公司總部資金的支持，過度依賴總公司。

2.4 資金管理水平低 施工企業雖然大多數都制訂了相應的資金管理和各項費用開支計劃，但是，很多的施工企業都沒有做到按照計劃控制、管理資金，使得計劃與實際嚴重脫節，最終只是成為一個擺設。企業盲目的對資金進行管理，嚴重影響了企業資金的正常運轉。產生這種現象的原因主要是受外部市場經濟的影響，或是施工企業單位領導及管理人員沒有切實的抓好資金的計劃控制這一關鍵環節。

2.5 監控力度不嚴 大多數施工企業管理松散，監控起來比較困難。很多建筑施工單位采取資金分散管理模式，各子公司自己支配資金，致使集團整體資金成本過高，對下屬公司監督失控。集團企業的資金管理沒有形成統一的集成系統，各子(分)公司、各種業務對資金流動影響的相關信息缺乏完整性、相關性，使資金管理風險加大，監管困難。

3 加強建筑施工企業資金管理的建議

針對上述建筑施工企業在資金管理過程中出現的常見問題，本文對加強建筑施工企業資金管理提出以下幾點建議：

3.1 推行資金集中管理 從建筑施工企業資金管理面臨的問題來看，管理不善很大程度上是由于財權分散造成的，因此建筑施工企業應該對對整個企業的資金實行統一規劃、統一調配、統一監控。各施工項目外營及自攬工程的結算資金、預收款及借款，應該通過企業銀行賬戶轉入內部銀行賬戶，各個項目需要使用的資金，統一由內部銀行根據實際生產經營的需要給以撥付。內部銀行或資金結算中心根據施工企業生產經營計劃及資金缺口情況，應該對外采取多渠道融通資金，對內實行全局資金統一調度和內部短期拆借。在保證各項目生產正常進行的前提下，將資金重點放在效益好、影響大的項目上。

3.2 資金管理信息化 施工企業的部分財務信息若是不能很好的傳遞和收集，在信息的完整性、及時性、準確性等方面就會存在很大的缺陷，施工企業集團總部在沒有信息技術的支持下，也就很難對下屬單位實施有效的及時的管理，所以施工企業需要信息系統的支持來完善管理，提升資金管理能力，采取資金管理信息化。針對當前資金管理中的薄弱環節，在采用計算機和網絡技術管理資金時，應該采用統一的財務軟件，這樣可以使施工企業財務管理存在的問題迎刃而解，從而改善施工企業財務管理工作的業務流程，減少財務管理工作中的一些不規范做法，提高施工企業資金管理能力。

3.3 建立全面預算管理制度 建立資金全面預算管理制度，實現資金的有效管理是當今施工企業的必經之路。施工企業應該對施工生產經營的各個環節進行預算編制、執行、考核，嚴格限制一些沒有預算的支出，通過對企業內部資金周轉全過程的監控，從而可以達到降低資金使用的壓力，滿足施工生產需要的目的。對編入預算的資金收支項目需要進行認真的分析，資金收入項目要保證落實。實行預算內責任人審批制度，對限額以上的重大開支由集體開會審議通過，實現對資金的有效管理。

3.4 做好工程清欠工作，加強應收賬款管理 工程款拖欠在當今施工企業中已經成為一個普遍現象，因此，加強清欠工作是解決施工企業資金問題的一個重要手段。措施可以采取以下方法：一是企業對內和對外拖欠的各項款項要建立臺賬，記錄好每項拖欠款發生的時間、金額以及債務人，隨時進行跟蹤更新，這樣可以做到確保資金安全可靠；二是企業對各項拖欠款的清理和催收工作，應該落實到人，實行責任制管理；三是如果遇到個別拖欠時間較長、情況比較復雜的應收賬款，在上訴理由充分的條件下和法律受理有效期內，企業應該努力通過法律手段來追回企業的欠款。

3.5 廣泛開展開源節流 建筑施工企業必須做到支出要有計劃，開支要有標準，成本要有控制，盡量壓縮各種可壓縮的費用支出。各級管理者和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理體制，真正做到節支降耗，杜絕浪費。

4 結束語

建筑施工企業要想在激烈的市場競爭中生存下去，就必須不斷提高自身實力，適應市場競爭。資金管理是一項長期且漫長的工作，必須不斷努力，建立行之有效的管理制度，完善機制，合理有效的使用資金，最大限度的提高企業的經濟效益，才能使建筑施工企業持續、健康、穩健的發展壯大。

參考文獻：

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