不同國家社會保障基金監管模式探討及啟示

摘要：社?；鹗且粐鐣Ｕ现贫鹊奈镔|基礎，關系到廣大民眾的切身利益。加強社?；鸬墓芾砗捅O管，防范各種風險的發生，是十分必要和緊迫的。不過，盡管我國逐步加強了社?；鸨O管工作，但監管現狀卻不樂觀。西方發達國家對于社?；鸬谋O管運作相對較為成熟。該文希望通過分析國外社?；鸨O管的模式，提出針對性的政策建議。

關鍵詞：社?；?；監管；啟示

一、引言

近年來，社?；鸢冈诟鞯仡l發，凸顯了社?；鸨O管中存在的各種問題，社?；鸬陌踩踩找媸艿秸蜕鐣膹V泛關注。社保基金是一國社會保障制度的物質基礎，關系到廣大民眾的切身利益。因此，加強社?；鸬墓芾砗捅O管，防范各種風險的發生，是十分必要和緊迫的。不過，盡管我國逐步加強了社?；鸨O管工作，但監管現狀卻不樂觀，當前，無論在基金的征繳、增值，還是從支付環節看，我國社?；鸨O管中均存在一定程度的漏洞。

經過了上百年的探索，西方發達國家已經形成了較為成熟的社?；鸬谋O管運作機制。鑒于此，本文希望通過分析國外社?；鸨O管的模式，基于對西方發達國家先進的社會保險基金監管中存在的一些共通的特點，提出針對性的政策建議，以促進我國社?；鸨O管水平的提高。

二、我國社?；鸨O管的發展及存在問題

改革開放以來，隨著我國社會保障制度的逐步完善，社?；疬\作與監管的各種政策法規逐步頒布?？傮w而言，我國社?；鸬谋O管走過了三個階段：一是1978年到1992年，這一時期我國社?；鸨O管處于起步和探索期，國家建立了相應的社會保障政策法規，完善了對養老保險基金的管理。二是從1993年到1998年，我國社?；鸨O管系統逐步形成并得到發展，大量規范性的文件出臺，監管措施也逐步完善。三是從1999年到現在，這一階段主要表現為社保基金監管的法制化和制度化水平不斷提升。近年來，隨著我國社會保障制度的逐步完善，社?；鸨O管水平也有所提升。不過，我國社?；鸨O管中還存在一些問題，主要表現在以下幾個方面：

首先，我國社?；鸨O管的立法層次較低，監管無力的情況普遍存在。實際上，社?；鹱鳛橐豁椞厥獾墓不?，本應依法實現監督管理，但我國目前的立法存在缺失，只在相關法律中有原則性規定，沒有獨立的立法，導致約束力差，嚴重影響基金監管。

其次，我國社?；鹪谥Ц董h節存在較大漏洞。隨著我國社?；鹨幠５难杆僭鲩L，騙領、欺詐行為時有發生，并呈現出更為隱蔽化傾向，凸顯了社保基金支付環節隱藏的巨大風險。

再次，社保基金管理不透明，財政部門的監管也流于形式。一方面，我國社?；鸨O管存在管理者與監管者合一、監管動力不足的問題，缺乏有效地監督和控制。另一方面，財政部門對社?；鸬谋O管主要基于對財政專戶的直接管理，而對征收、支付環節疏于監管。另外，財政部門既進行日常管理，又進行監督，實際上喪失了監督的獨立性，監督并不客觀，也缺乏公正。

三、國外社?；鸨O管模式及特點

近百年來，伴隨著西方工業化的逐步完成，社會保障制度也逐步完善，各國大都建立了較為完善的社?；鸨O管制度，總體來看，主要有以下幾個特點：

第一，各國大都通過強化立法，建立了適合本國國情的監管結構。從實踐來看，社?；鸨O管比較成功的國家大都比較重視立法，尤其注重法律在監管方面的規范性和操作性，如美國1935的《社會保障法案》、新加坡1955年的《中央公積金法案》等，都為本國社保基金的監管提供了充分法律基礎。在具體的監管結構上，各國主要根據本國國情，建立了行政監管或分立或統一的結構，尤其注重了監管部門的獨立性。比如，英國專門設立了社會保障部統一管理社?；?，實行了分級執行，保證監管的獨立性，社會保障部一方面制定規則，另一方面積極執行規則，對社?；疬M行監督管理。瑞典實行了各級監管機構吧，形成了從上到下獨立統一的監管網絡。美日等國則將行政與監管權分開執行，保證了監管機構的獨立性。

第二，通過強化執法，建立了獨立的協調監管機制。由于社?；鸬闹匾?，各國都以法律嚴格管理和運營社保基金。各國監管組織各具特色，但呈現出以下特點，一是社會保險行政管理機構比較注重執法權威的強化，以確保監管主體的獨立性。二是各國大都通過加強垂直管理，保證了監管主體之間的協調暢通。比如，英國由社會保障部統一管理社?；?，相關機構分級執行，瑞典則成立各級社保管理機構，作為獨立單元，形成自上而下的垂直體系。美國則成立了社?；鹄硎聲ＷC其具有較強的獨立性和權威性，并加強各監管部門的協調性。

四、國外社?；鸨O管模式的啟示

首先，社?；鸬谋O管必須以完善的法律制度為基礎。多數國家經歷了法制不完善的階段，通過逐步完善立法，社?；疬\作更具規范性，各國的規范化、制度化的改造大大促進了社?；鹬贫鹊陌l展。同時，社?；鸹I資呈現稅收化特征，也與法制化有很大關系，促進了社會各階層經濟利益的調整。

其次，社?；鸸芾砣找鎸I化，運營上的資本化趨勢明顯。當前，專業化趨勢是社?；鸬牡湫吞攸c，有助于避免效率低下問題，促進監管效率提高。同時，為了確保基金的保值增值，基金的資本化趨勢明顯。我國在進一步完善基金監管的同時，要保證基金監管體制的順暢運行，并實現管理的專業化。

再次，要積極吸取其他領域的先進經驗，加強對社會保險基金監管。當前，隨著監管技術的完善，各國社保監管普遍將金融監管技術移植到社?；鸨O管中來，這是可行的。近年來，亞太經合組織國家紛紛通過建立法規，在本國養老金制度運作中引入外部托管制度，取得了良好的效果，我國也可以適時推進這一制度。同時，西方一些國家普遍引入了職業養老金計劃，通過最低基金積累標準，嚴格執行相關的養老金計劃，我國也可以借鑒這些措施，以此促進我國社?；鸬倪\作與監管。

（編輯：ZK）