企業(yè)資金管理存在的問題與對策

摘要：在企業(yè)的經營管理工作中，財務管理是其重要的組成部分，直接反映著企業(yè)生產經營管理水平的高低和經濟效益的大小。該文分析企業(yè)資金管理存在的問題，探討企業(yè)資金管理控制的重點，最后提出如何加強企業(yè)資金的管理和控制。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；控制

隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)經濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，在這種環(huán)境中，如何加強企業(yè)的經營管理，提高企業(yè)的經濟效益已成為一項十分重要的、迫切的任務。而資金管理又是經營管理的核心內容，因此加強資金管理，提高資金的使用效率是企業(yè)所面臨的重要課題。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）財務對資金管理的監(jiān)督不力，缺乏事前、事中控制

目前在企業(yè)中，普遍存在企業(yè)管理層對資金運動環(huán)節(jié)監(jiān)控不力的現象，在部分企業(yè)中雖然設置了一些監(jiān)督渠道，也制定了多種監(jiān)督制度，但由于種種原因總是難以及時有效地發(fā)揮作用，在企業(yè)重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機制，提倡個人說了算，使資金的流向與控制脫節(jié)。部分企業(yè)領導對財務狀況不清楚，財務人員又對經營情況不甚了解，且在工作中處從屬地位，因此常按領導的意圖處理賬務，造成財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走，使財務監(jiān)督流于形式，事前、事中的財務控制更無從談起。

（二）企業(yè)資金管理散亂，運用效率低下

企業(yè)資金集中管理的需要與內部資金分散的現實矛盾已成為企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。主要表現在：一是企業(yè)多頭開戶的現象普遍，使財務資金管理失控；二是投資決策隨意性大，不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，造成投資失誤多，損失重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；三是資金沉淀嚴重，外欠賬款居高不下，流動資金周轉緩慢，使企業(yè)信用和盈利能力下降。

（三）財務信息不準確，為企業(yè)正確決策造成障礙

財務信息是企業(yè)管理的基礎，企業(yè)必須及時掌握真實準確的財務信息來控制物流、資金流，但有時由于基礎資料不祥，造成會計核算不準，報表不真實，使企業(yè)高層決策者難以獲取準確的財務信息，對企業(yè)的實際經營狀況掌握不清楚、了解不透徹，就直接影響了企業(yè)的科學決策，為企業(yè)經營管理造成損失。

二、企業(yè)資金管理控制的重點

（一）核定企業(yè)資金系統(tǒng)的管理

財務預算在傳統(tǒng)上被看成是控制支出的工具，但新的觀念是將其看成使企業(yè)的資產獲得最佳生產率和獲利率的一種方法，企業(yè)要根據自身需求，本著節(jié)約的原則，采用先進正確的預算方法，確定企業(yè)資金的合理需要量，進行資金管理。

（二）企業(yè)籌集資金系統(tǒng)的管理

企業(yè)在市場經濟條件下自主經營、自負盈虧，自然會出現資金不足的情況，解決的辦法有：①加強對應收資金的收現工作，大力壓縮應收賬款和其他應收款。②從企業(yè)外部籌措資金。③利用資金供需之間的時間差，在彈性范圍內，多保留一點現金運用自主權，解決短期資金困境等。

（三）企業(yè)運用資金系統(tǒng)的管理

企業(yè)合理運用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。若要運用好企業(yè)資金，財務人員要把資金運用的把關工作變?yōu)橹苯訁⑴c，把事后的監(jiān)督變?yōu)槭虑暗牧㈨棧訌娰Y金使用的預見性，減少盲目性。

（四）合理分配資金系統(tǒng)的管理

合理分配和使用資金直接關系到企業(yè)的生存和發(fā)展，主要表現在：①企業(yè)與國家之間的分配關系；②企業(yè)內部資金收益的分配關系。另外，企業(yè)在保證積累與消費合理平衡比例的基礎上，內部資金的分配一般是以按勞分配為主，采用多種形式并舉的原則，依照技術、能力、貢獻的大小，體現公平、公正、合理的分配原則，充分調動企業(yè)職工勞動的積極性和創(chuàng)造性，促進企業(yè)生產和經營水平的提高，增強企業(yè)的整體實力。

三、如何加強企業(yè)資金的管理和控制

（一）注重企業(yè)資金的集中管理

企業(yè)資金管理是財務管理的中心，為保證資金滿負荷高效地運轉，財務管理部門對企業(yè)資金實行集中管理，按照統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一結算的原則，加強資金的控制，保證資金管理的集中統(tǒng)一，進一步壓縮企業(yè)開戶銀行數目，嚴格控制資金賬外循環(huán)，加強管理力度，使企業(yè)資金的出入統(tǒng)一依計劃調配，按時對現金流量的情況進行分析預測，嚴格控制現金的流人和流出，做到資金夠用不沉淀，保證企業(yè)的支付能力和償債能力，同時，將現金流量的管理貫穿到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，實施企業(yè)內資金預算，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動。

（二）實施多種監(jiān)督方式

有些企業(yè)管理者認識到監(jiān)督和內部審計在生產經營中的地位和作用，于是就加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監(jiān)督控制制度，強化了事前、事中的監(jiān)督功能，在確保企業(yè)內部統(tǒng)一的財務政策有效運行的同時，重要的是對企業(yè)的規(guī)章制度和重大經營決策貫徹執(zhí)行情況的過程進行審計和監(jiān)督，將更多的精力放到事前預防和事中控制中去，確保企業(yè)的各項經營活動在嚴格的程序下進行。

（三）實施會計電算化

計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣和使用，減少了許多人為因素，同時也避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。通過計算機網絡和統(tǒng)一的財務管理軟件，使管理工作者通過計算機程序固定化，在技術上解決了信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后的問題，保障了企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作的規(guī)范化、高效化。

由于企業(yè)經營機制的轉換，企業(yè)資金管理也要隨之變革，針對如何提高資金的使用效益、加速資金變現能力，促進資金快速周轉，發(fā)揮資金最大效能，建立一套適合市場經濟發(fā)展的資金管理方法，努力優(yōu)化企業(yè)的資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，從資金來源和資金運用中找出最佳的經濟效益，提高資金管理的科學性，使企業(yè)財務管理工作邁上新的臺階。

（編輯：KD）