出版企業(yè)治理與建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思考

文/鄭豪杰

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，既是深化出版體制改革的政策要求，也是出版企業(yè)[1]治理的內(nèi)在需求。本文從治理和管理兩個(gè)層面，就主管主辦與出資人關(guān)系、法人治理結(jié)構(gòu)與產(chǎn)權(quán)制度改革、建立有效的內(nèi)控與激勵(lì)機(jī)制等問題提出了若干思考。這些方面的制度設(shè)計(jì)，直接影響出版企業(yè)治理，是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度無法回避的問題，尤其需要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)和分類指導(dǎo)，以促進(jìn)國有出版企業(yè)健康發(fā)展。

1993年，黨的十四屆三中全會(huì)提出，現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向。上世紀(jì)90年代的出版社雖然是事業(yè)單位，但已實(shí)行企業(yè)化管理，從那時(shí)起，出版界就已經(jīng)開始關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)制度問題。[2]2001年，出版家劉杲先生專門撰文提出，“中央關(guān)于國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的指示原則上也適用于出版社”，“再次建議出版社引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度”。[3]鑒于那時(shí)的出版社還不是真正意義上的“企業(yè)”，無論在法理政策層面，還是實(shí)際管理工作中，都還沒有到建立現(xiàn)代企業(yè)制度的時(shí)機(jī)。但是，關(guān)于這一問題的探索，對深化出版產(chǎn)業(yè)和企業(yè)治理的認(rèn)識有很大促進(jìn)作用。

2003年，中央開始進(jìn)行文化體制改革試點(diǎn)，新聞出版業(yè)的轉(zhuǎn)企改制拉開序幕。到2010年年底，經(jīng)營性圖書出版單位轉(zhuǎn)制工作全面完成。在轉(zhuǎn)制過程中，出版業(yè)借鑒國有企業(yè)改革路徑，對現(xiàn)代企業(yè)制度的認(rèn)識越來越深入。2011年，黨的十七屆六中全會(huì)明確提出，“要以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為重點(diǎn)，加快推進(jìn)經(jīng)營性文化單位改革，培育合格市場主體，形成符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求、體現(xiàn)文化企業(yè)特點(diǎn)的資產(chǎn)組織形式和經(jīng)營管理模式”[4]。2012年年初，全國新聞出版工作會(huì)議進(jìn)一步作出具體部署，按照“三改一加強(qiáng)”的要求繼續(xù)推進(jìn)新聞出版業(yè)體制機(jī)制改革，“已經(jīng)轉(zhuǎn)制的新聞出版企業(yè)，要進(jìn)入第二步改革，即以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為中心”[5]。財(cái)政部副部長、中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組副組長兼辦公室主任張少春在2月14日召開的2011年度中央文化企業(yè)負(fù)責(zé)人述職會(huì)上表示，“中央文化企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立公司治理模式，完善流程管理和內(nèi)控機(jī)制，建立新型的用人和考核機(jī)制。”[6]

現(xiàn)代企業(yè)制度的設(shè)計(jì)，涉及治理和管理兩個(gè)層面。治理解決的是所有者與經(jīng)營者的委托代理關(guān)系，目的是維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)益；管理解決的是企業(yè)運(yùn)營的效率和效益問題，目的是在治理框架下駕馭企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。出版企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在治理層面，關(guān)系到主管主辦和出資人制度的銜接，關(guān)系到法人治理結(jié)構(gòu)與產(chǎn)權(quán)制度的安排；在管理層面，要求企業(yè)在內(nèi)部建立科學(xué)管理體系，達(dá)到內(nèi)控與激勵(lì)的平衡。因此，對這些問題如何認(rèn)識，作出怎樣的制度設(shè)計(jì)，直接影響出版社建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革實(shí)踐。

一、主管主辦制度與出資人制度的關(guān)系

1. 主管主辦制度

出版單位的主管主辦制度是新中國成立后逐步形成的一項(xiàng)基本制度。解放初期，出版單位包括兩類，一是新建的出版社，如人民出版社等，二是舊有的私營出版單位，如商務(wù)印書館、中華書局等，在社會(huì)主義改造中都演變成國營出版單位。舊有出版單位的改制和新出版單位的設(shè)置，都規(guī)定主管主辦單位，比如人民出版社為出版總署直屬的國營出版單位，人民教育出版社是教育部和出版總署“共同負(fù)責(zé)成立”的一個(gè)“專出版教科用書及一般教育用書的出版社”，“在方針政策上受教育部領(lǐng)導(dǎo)，在出版業(yè)務(wù)上受出版總署領(lǐng)導(dǎo)”。[7]

1993年，新聞出版署發(fā)布《關(guān)于出版單位的主辦單位和主管單位職責(zé)的暫行規(guī)定》，對主辦主管單位的定位、相互關(guān)系以及所負(fù)職責(zé)作了規(guī)定，形成比較嚴(yán)密的主辦主管的管理制度。1997年《出版管理?xiàng)l例》規(guī)定舉辦出版單位必須“有符合國務(wù)院出版行政部門認(rèn)定的主辦單位及其必要的上級主管機(jī)關(guān)”，使主辦主管制度為國家行政法規(guī)所確認(rèn)。

《關(guān)于出版單位的主辦單位和主管單位職責(zé)的暫行規(guī)定》明確主管主辦單位對所管所辦出版單位的職責(zé)，包括以下方面：出版導(dǎo)向與內(nèi)容終審權(quán)，對政治導(dǎo)向問題承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；審核出版單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，考核并任免負(fù)責(zé)人；對出版單位的國有資產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督和管理，對因社會(huì)效益形成的政策性虧損給予補(bǔ)貼或補(bǔ)償；為出版單位的設(shè)立提供和籌集必要的資金、設(shè)備；承擔(dān)出版單位或出版物停辦后的資產(chǎn)清算、人員安置和其他善后工作。

按照出版體制改革的設(shè)計(jì)，黨政機(jī)關(guān)主管的單位轉(zhuǎn)企后，要與主管主辦的黨政機(jī)關(guān)脫鉤，由于中央社與主管主辦單位存在長期復(fù)雜的淵源，按照中辦2009年16號文的有關(guān)政策，“不具備資產(chǎn)重組條件的出版社，轉(zhuǎn)制后主管主辦關(guān)系暫時(shí)不變”。中央出版社轉(zhuǎn)制并脫鉤的，如中國民主法制出版社，是因?yàn)橹亟M進(jìn)入中國出版集團(tuán)公司而與原主管單位脫鉤的，而絕大多數(shù)出版社轉(zhuǎn)制后仍維持原來的主管主辦關(guān)系。

2.出資人制度

國有企業(yè)出資人制度的主要依據(jù)是《公司法》《物權(quán)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》（2008年10月28日頒布）以及有關(guān)部門國資監(jiān)管的政策法規(guī)。《公司法》規(guī)定，股東會(huì)行使以下職權(quán)：決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃，選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算決算方案，審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案等。同時(shí)規(guī)定，國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。出資人（公司股東）按投入公司的資本額享有所有者權(quán)利：選擇管理者、重大決策和資產(chǎn)受益等。在法理上，這三項(xiàng)權(quán)利的行使是按照所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的原則，在法律框架內(nèi)實(shí)現(xiàn)的，比如選擇管理者要通過股東會(huì)董事會(huì)投票決定，而不是直接任命或聘任；管事方面，主要限于對重大事項(xiàng)的決定，而不干預(yù)公司具體經(jīng)營活動(dòng)；享有資產(chǎn)受益權(quán)但不能直接干預(yù)公司法人財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作。

《物權(quán)法》以法律的形式確認(rèn)國有資產(chǎn)的范圍及權(quán)屬，對國家出資企業(yè)的出資人制度、對國有財(cái)產(chǎn)的保護(hù)等作出了明確規(guī)定。雖然《公司法》和《物權(quán)法》中均有國有資產(chǎn)管理方面的相關(guān)規(guī)定，但相對比較零散，而一些國資委等部委規(guī)章、意見等，在法律位階上相對較低，為進(jìn)一步有效地維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，制定頒布了《企業(yè)國有資產(chǎn)法》。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國家出資企業(yè)、國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核、關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)、國有資本經(jīng)營預(yù)算、國有資產(chǎn)監(jiān)督等作了規(guī)定。其中，出資人權(quán)利包括：任免或者建議任免國企負(fù)責(zé)人；決定關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)；對國有資本進(jìn)行預(yù)算管理，派出監(jiān)事對國有資產(chǎn)予以監(jiān)督以及收繳利潤等。

隨著文化體制改革的不斷深入，國有文化資產(chǎn)的形態(tài)發(fā)生了很大變化，為加強(qiáng)國有文化資產(chǎn)管理，建立和完善管人、管事、管資產(chǎn)、管導(dǎo)向相結(jié)合的新型管理體制，2010年，中央文化體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)成立中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（簡稱“文資辦”），掛靠財(cái)政部。文資辦對中央管理的文化企業(yè)履行出資人職責(zé)，其主要職責(zé)是做好國有文化資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，促進(jìn)文化企業(yè)做大做強(qiáng)和文化產(chǎn)業(yè)布局、結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整等。據(jù)悉，《中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》將在2012年出臺(tái)，對文化企業(yè)出資人制度的進(jìn)一步確認(rèn)和健全將產(chǎn)生重要影響，為業(yè)界所關(guān)注。

3.二者在職能權(quán)限上的交叉重合

主管主辦和出資人制度，都是出版行政管理的基本制度，直接影響出版企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革實(shí)踐。二者對出版企業(yè)在管理職能和權(quán)限上有很多重合，在管理協(xié)調(diào)上存在很大隱憂。

從現(xiàn)有制度設(shè)計(jì)來看，主管主辦部門和出資人部門的職能相同或相近的是，都擁有對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的考核任免權(quán)限、對企業(yè)重大事項(xiàng)的決定權(quán)、對資產(chǎn)的監(jiān)督權(quán)（不包括管理和受益權(quán)）。不同的是，主管主辦制度更強(qiáng)調(diào)導(dǎo)向，要求掌握對內(nèi)容的最終控制權(quán)；資產(chǎn)受益權(quán)無明確規(guī)定，實(shí)際卻有不同形式的利潤上繳；出版社政策性虧損破產(chǎn)，主管主辦部門要負(fù)一定連帶責(zé)任，要給予補(bǔ)貼補(bǔ)償。而現(xiàn)有的出資人制度基本不涉及內(nèi)容導(dǎo)向的審核責(zé)任，但在資產(chǎn)監(jiān)督和管理、資產(chǎn)保值增值以及受益權(quán)（依法進(jìn)行利潤收繳）方面有明確的規(guī)定；同時(shí)，對法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立性也更明確。

從實(shí)踐來看，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的任免、重大投融資決策、企業(yè)聯(lián)合重組等事項(xiàng)，按照規(guī)定既需要向主管主辦部門報(bào)批，也需要向出資人部門報(bào)批。不僅程序上不規(guī)范，而且不同上級部門的政策導(dǎo)向、部門訴求不一樣，帶來管理上的困擾。對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整來說，由于資產(chǎn)關(guān)系變更可能帶來的主管部門的變更，出版業(yè)跨部門的聯(lián)合重組因此而困難重重，難以有效推進(jìn)。在資產(chǎn)受益或財(cái)務(wù)補(bǔ)貼方面，在出版社轉(zhuǎn)制后，原以各種形式存在的向主管主辦部門上繳利潤的情況是否合規(guī)，主管部門對出版社因政策性虧損進(jìn)行補(bǔ)貼的情況是否仍繼續(xù)，這些問題也有待進(jìn)一步明確。

4.探索國有文化資產(chǎn)管理體制

出版社轉(zhuǎn)制后，依據(jù)國有資產(chǎn)管理規(guī)定行使出資人權(quán)利，成為行使對出版企業(yè)重大事項(xiàng)決策權(quán)、資產(chǎn)配置控制權(quán)、內(nèi)容審核權(quán)和企業(yè)負(fù)責(zé)人任免權(quán)的法理依據(jù)。但是，出版企業(yè)的行政隸屬關(guān)系、行政管理手段并沒有弱化，相反，黨的十七屆六中全會(huì)重申要堅(jiān)持主管主辦制度，強(qiáng)調(diào)誰主管誰負(fù)責(zé)。文化產(chǎn)品是具有經(jīng)濟(jì)和意識形態(tài)雙重屬性的特殊產(chǎn)品，加強(qiáng)國有文化資產(chǎn)管理既是資產(chǎn)監(jiān)管部門的事情，又是宣傳部門和主管主辦單位的重要工作，在“管人”“管事”“管資產(chǎn)”基礎(chǔ)上增加了“管導(dǎo)向”，表明了文化資產(chǎn)管理的特殊性。

從國有資產(chǎn)管理體制改革的歷史和實(shí)踐來看，過去國有資產(chǎn)管理的職能和機(jī)構(gòu)分散化，曾帶來很多問題。如企業(yè)的人事任免和經(jīng)營狀況的監(jiān)督，由中央大型企業(yè)工委和國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)；收益分配和資產(chǎn)變動(dòng)由財(cái)政部負(fù)責(zé)；經(jīng)貿(mào)委也行使部分所有者權(quán)能；企業(yè)高管人員的薪酬則由勞動(dòng)部門審定等，由此導(dǎo)致國有資產(chǎn)多頭管理、產(chǎn)權(quán)責(zé)任不清。[8]為了解決國有資產(chǎn)多頭監(jiān)管、無人負(fù)責(zé)等問題，黨的十六大決定成立專門的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，行使國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，建立權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。

國有文化資產(chǎn)管理，涉及出資人機(jī)構(gòu)（文資辦）、宣傳和出版的行政主管部門、主管主辦單位等多家機(jī)構(gòu)，如何解決多頭管理、責(zé)任不清的問題，特別是如何協(xié)調(diào)主管主辦和出資人關(guān)系，建立合理合法的監(jiān)督管理體系，是有關(guān)部門需要認(rèn)真研究解決的問題。按照中央有關(guān)國有文化資產(chǎn)管理體制改革的思路，要探索建立主管主辦制度與現(xiàn)代企業(yè)出資人制度有機(jī)銜接的工作機(jī)制，從現(xiàn)實(shí)情況看，這項(xiàng)改革的難度非常大。這方面的制度設(shè)計(jì)，將對出版企業(yè)在政企關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、責(zé)權(quán)統(tǒng)一性方面帶來重大影響。實(shí)際上，主管主辦制度依據(jù)的是部門規(guī)章和行政法規(guī)，而出資人制度確立依據(jù)是法律，效力層級更高。這二者的協(xié)調(diào)，需要從法治監(jiān)管機(jī)制層面進(jìn)行設(shè)計(jì)，而不應(yīng)該僅僅從行政管理的角度進(jìn)行協(xié)調(diào)。

二、法人治理結(jié)構(gòu)與產(chǎn)權(quán)制度改革

法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)的重要內(nèi)容和特征。法人治理結(jié)構(gòu)的框架性要求，是公司法給予明確的，比如企業(yè)實(shí)行股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層分權(quán)制衡的組織運(yùn)行機(jī)制；法人治理結(jié)構(gòu)的特殊要求，比如股權(quán)的設(shè)立、內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能權(quán)限、議事規(guī)則等，則是由公司章程來規(guī)定的。通過這樣一套制度安排，企業(yè)可以抵御來自外界的干預(yù)和干擾，確保法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立；同時(shí)，基于這樣一種經(jīng)濟(jì)民主形式，保障企業(yè)決策和管理的科學(xué)化。這套企業(yè)組織形式和運(yùn)行模式，是兩百多年來形成的、被實(shí)踐證明行之有效的現(xiàn)代企業(yè)治理規(guī)則。

有研究表明，出版社轉(zhuǎn)制后，相當(dāng)一部分出版企業(yè)依然在沿用傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，尚未建立法人治理結(jié)構(gòu)。已進(jìn)行公司法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)制度改革未得到實(shí)質(zhì)性突破，實(shí)踐中“模擬”大于“創(chuàng)新”。主要問題，一是上級單位的行政權(quán)力干預(yù)企業(yè)治理，從而破壞了權(quán)責(zé)制衡機(jī)制；二是出版企業(yè)國有股“一股獨(dú)大”，“拉郎配式”地組建董事會(huì)，導(dǎo)致責(zé)任虛化；三是“新三會(huì)”（股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）和“舊三會(huì)”（黨委會(huì)、職代會(huì)、工會(huì)）職能交叉，人員重疊，公司治理結(jié)構(gòu)中的各權(quán)益主體無法按照公司章程的規(guī)定明確各自責(zé)權(quán)，企業(yè)運(yùn)營無法得到有效規(guī)范。[9]

產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是國有企業(yè)治理的根本。理論上，國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一系列缺陷，諸如委托代理問題失效、內(nèi)部人控制嚴(yán)重、經(jīng)理人激勵(lì)約束機(jī)制弱化等的根本原因在于，國有產(chǎn)權(quán)設(shè)置上無法達(dá)到分權(quán)制衡，出資人“虛位”缺乏最終監(jiān)督者。因此，出版企業(yè)治理的改善，最終仍不可避免地要觸及產(chǎn)權(quán)制度改革。

出版界探索產(chǎn)權(quán)多元化的聲音，近幾年一直也不斷。在實(shí)踐領(lǐng)域，個(gè)別出版企業(yè)通過上市實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，一定意義上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了限制性開放；還有許多出版企業(yè)，吸收民營資本作為國有出版企業(yè)一個(gè)部門的方式，或者通過控股或參股文化公司（文化工作室），將業(yè)務(wù)板塊置于混合所有制的公司下，在子公司的層面實(shí)現(xiàn)了突破。國有出版企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化改革，逐步從封閉走向有限開放的路線若隱若現(xiàn)，尤其是近期備受關(guān)注的新聞出版總署《關(guān)于支持民間資本參與出版經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)施細(xì)則》[10]，共有十項(xiàng)細(xì)則支持民間資本參與出版經(jīng)營。但是，民間資本進(jìn)入出版核心環(huán)節(jié)仍未突破，也就是說，只要出版準(zhǔn)入制度沒有根本改變，民間資本進(jìn)入出版領(lǐng)域依舊難以破除“玻璃門”，出版產(chǎn)權(quán)改革需要在法律和政策層面的更大突破。

從國有企業(yè)改革的路徑來看，上世紀(jì)90年代中期以后開始現(xiàn)代企業(yè)制度的探索，從試點(diǎn)公司制開始，經(jīng)歷了大型國有企業(yè)公司化改制、產(chǎn)權(quán)制度改革（推行股份制）、完善國資監(jiān)督管理體制和規(guī)范微觀公司治理結(jié)構(gòu)等幾個(gè)階段，改革取得一定效果，但國企治理仍不理想。“十二五”期間，競爭性領(lǐng)域的國有大企業(yè)，改革的方式是依托資本市場，進(jìn)行公眾公司改革，即國有企業(yè)整體上市。出于經(jīng)濟(jì)安全、公有體制政治底線等因素考慮，這類國有資本不適合出售給國外資本和民營資本，最終的體制設(shè)計(jì)是混合所有制的股份公司，推動(dòng)整體上市，成為規(guī)范的公眾公司（既有國家股、法人股，又有公眾持股，從一定意義上說也是達(dá)到了“社會(huì)共有”的一種狀態(tài)）。通過上市，一是在國有控股情況下進(jìn)一步分散股權(quán)，二是通過上市規(guī)范企業(yè)治理，三是加速國資的資本化，使之具有更好的流動(dòng)性。

國企改革路徑對出版企業(yè)深化改革有重要借鑒，同時(shí)也表明改革任務(wù)任重道遠(yuǎn)。目前來看，出版企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)權(quán)，有兩種路徑可選擇：一種是突破現(xiàn)有政策，在國家許可范圍內(nèi)，循序漸進(jìn)地引導(dǎo)不同所有制的資本投資出版產(chǎn)業(yè)。從國有獨(dú)資過渡到國有控股，再逐步對民間資本放開，包括允許員工內(nèi)部持股，逐漸實(shí)現(xiàn)混合所有制的股份公司形式。另一種是繼續(xù)推動(dòng)出版業(yè)整合和重組，進(jìn)一步推動(dòng)出版產(chǎn)業(yè)整體上市，從而快速獲得產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的合法途徑。整合與重組是出版企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重要方式，通過整合與重組，逐步形成公有制為主體、多種所有制共同發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。

德國萊爾浩福二合公司位于德國慕尼黑近郊卡爾斯菲爾德。該公司自1987年起開始致力于開發(fā)和生產(chǎn)用于動(dòng)力總成的噪聲檢測系統(tǒng)，并一直活躍在面向動(dòng)力總成的聲學(xué)早期故障檢測和下線質(zhì)量控制領(lǐng)域中。為了更好地向中國客戶提供支持，該公司于2007年在中國上海成立了代表處。

三、科學(xué)管理與建立有效的內(nèi)控與激勵(lì)機(jī)制

出版單位以“三改一加強(qiáng)”為重點(diǎn)創(chuàng)新體制機(jī)制，涉及現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的若干方面，其中“加強(qiáng)科學(xué)管理”是出版社轉(zhuǎn)制后的重要工作。管理致力于調(diào)動(dòng)人的積極性、創(chuàng)造性，其核心是有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。

1.內(nèi)部控制

財(cái)政部張少春副部長提出，中央文化企業(yè)要完善流程管理和內(nèi)控機(jī)制。[11]建立健全內(nèi)部控制，提上了出版企業(yè)管理創(chuàng)新的議事日程。

內(nèi)控是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要舉措，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。從必要性看，建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制，有助于企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機(jī)制，決策更加理性科學(xué)，組織運(yùn)行更加規(guī)范有序，責(zé)權(quán)利更加明確和統(tǒng)一，資源利用更加安全有效。

出版企業(yè)剛剛完成轉(zhuǎn)制，處于面向市場轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)型時(shí)期，從企業(yè)治理的特點(diǎn)來說，內(nèi)部管理還很不規(guī)范，還有很多事業(yè)單位的痕跡；同時(shí)，在當(dāng)前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中，出版企業(yè)面臨的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素較之以往大大增多，迫切需要探索建立內(nèi)部管理的有效途徑和方法。

從可行性看，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、質(zhì)量管理、信息系統(tǒng)、審計(jì)監(jiān)督、企業(yè)文化建設(shè)等各個(gè)方面，滲透于整個(gè)組織的一系列活動(dòng)中。比如在決策程序方面，要按照“三重一大”原則（重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)必須集體決策），規(guī)范決策程序，強(qiáng)化監(jiān)督和責(zé)任追究。對出版企業(yè)來說，尤為關(guān)鍵的是在投資決策、財(cái)務(wù)管理、組織流程、生產(chǎn)和質(zhì)量管理方面，要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營管理狀況健全內(nèi)控制度，確保內(nèi)控規(guī)范體系與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相契合、與企業(yè)內(nèi)部管理相統(tǒng)一。

出版企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施還處于起步階段，可循的經(jīng)驗(yàn)或案例較少，很多企業(yè)都是摸著石頭過河。財(cái)政部分別于2008年、2010年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，構(gòu)建了一整套企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2011年1月1日起在我國上市公司和大中型企業(yè)分步實(shí)施。這套內(nèi)控規(guī)范體系對大中型文化企業(yè)也有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

2.激勵(lì)機(jī)制

內(nèi)控作為約束機(jī)制，與之相對應(yīng)的還有激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。出版企業(yè)治理，存在重制衡、輕激勵(lì)的傾向。[12]出版企業(yè)作為知識密集型的“輕資產(chǎn)”企業(yè)，知識資本是內(nèi)容產(chǎn)品創(chuàng)作的推動(dòng)力，人力資源是第一資源，尤其要重視人的創(chuàng)造力和積極性，用最科學(xué)的手段、更靈活的制度去調(diào)動(dòng)人的積極性。

從反映的共性看，大多數(shù)出版社在激勵(lì)機(jī)制方面，方式較為單一，忽視人才激勵(lì)的多樣性；隨意性強(qiáng)，缺乏制度保障；長期激勵(lì)還在探索中。

在物質(zhì)激勵(lì)方面，出版從業(yè)者的整體收入水平，相比較其他行業(yè)來說缺乏競爭力。“與電力、通訊、石油、煙草等壟斷行業(yè)相比，出版業(yè)只能歸入‘最窮的壟斷行業(yè)’之列。”[13]除了薪酬水平的絕對值外，在企業(yè)內(nèi)部，薪酬的相對值，即公平因素也是影響激勵(lì)的重要因素。激勵(lì)的方式有多種，除了物質(zhì)激勵(lì)，還包括目標(biāo)激勵(lì)、情感激勵(lì)、信任激勵(lì)、獎(jiǎng)懲激勵(lì)等。出版企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的類型和特點(diǎn)，制定相應(yīng)的激勵(lì)制度。

受單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的局限，幾乎所有的國有出版企業(yè)，短期激勵(lì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于長期激勵(lì)，長短失衡的激勵(lì)機(jī)制容易助長企業(yè)內(nèi)部的短期行為，不利于企業(yè)長期健康發(fā)展。2012年2月27日，新聞出版總署發(fā)布了《關(guān)于加快出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)改革發(fā)展的指導(dǎo)意見》，“允許條件成熟的出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)經(jīng)過批準(zhǔn)，探索試行經(jīng)營管理層股權(quán)激勵(lì)機(jī)制”。這項(xiàng)改革措施，可謂在出版業(yè)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)方面的一次“破冰”。不僅上市出版?zhèn)髅狡髽I(yè)十分感興趣，而且非上市企業(yè)也很關(guān)注。

企業(yè)家才能作為現(xiàn)代生產(chǎn)要素之一的認(rèn)識，已經(jīng)被普遍接受，目前，許多出版企業(yè)也都實(shí)施了高管收入的年薪制。但績效薪酬一般是與年度業(yè)績掛鉤的，短期業(yè)績有較大的不可控性，容易助長企業(yè)內(nèi)部的短期行為。股票期權(quán)作為一種激勵(lì)，使得持有人不僅關(guān)心公司的現(xiàn)在，更關(guān)心公司的未來。股權(quán)激勵(lì)包括股票期權(quán)、員工持股、限制性股票激勵(lì)和管理層收購等形式，其中，股票期權(quán)是股權(quán)激勵(lì)最主要的一種模式。股票期權(quán)激勵(lì)，是分期授予、行權(quán)的，實(shí)際考核的目標(biāo)是公司的長期業(yè)績，確保了高管的經(jīng)營行為長期化，降低了代理成本。

據(jù)悉，《知音》傳媒集團(tuán)首次實(shí)現(xiàn)管理層及業(yè)務(wù)骨干持股，建立起股權(quán)多元的股份制集團(tuán)公司；更多的民營書業(yè)公司在股權(quán)激勵(lì)方面也早已走出一大步。但從整個(gè)行業(yè)來看，股權(quán)激勵(lì)開展的時(shí)間不長、方案不多，對股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)內(nèi)涵、運(yùn)作機(jī)制、制度設(shè)計(jì)、具體應(yīng)用還很不熟悉。實(shí)踐中是否會(huì)“走樣”，能否達(dá)到預(yù)期效果，成為很多人擔(dān)心的問題。在股權(quán)激勵(lì)的設(shè)計(jì)中，目標(biāo)責(zé)任制是前提條件，沒有對目標(biāo)責(zé)任的績效考核，激勵(lì)就缺乏依據(jù)。而績效考核制度是否科學(xué)合理，直接關(guān)系到對目標(biāo)責(zé)任完成情況的評價(jià)，也關(guān)系到整個(gè)激勵(lì)機(jī)制是否能夠有效實(shí)施并且達(dá)到預(yù)期效果。這其中，涉及一系列管理難題。因此，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)要與完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合，要有完善的績效考核制度相配套。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)制度所規(guī)范的，包含產(chǎn)權(quán)關(guān)系、政企關(guān)系，要求權(quán)責(zé)明確，管理科學(xué)。出版企業(yè)能否建立起規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，和現(xiàn)有出版管理體制密切相關(guān)，一方面需要在頂層設(shè)計(jì)層面深化體制改革，取得新的突破，另一方面也需要在政策和管理層面出臺(tái)操作規(guī)程，進(jìn)行分類指導(dǎo)。企業(yè)治理及其制度性安排，最終效果如何還要看經(jīng)濟(jì)效率，即在成本和收益的比較上作出評判。總之，不斷優(yōu)化企業(yè)治理的內(nèi)外部環(huán)境，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，是出版業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的基本條件。

注釋：

[1]本文討論的出版企業(yè)主要是指中央出版企業(yè)。

[2]黃先蓉.簡論出版業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的途徑[J].出版發(fā)行研究，1998，（2）

[3]劉杲.出版社需要引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度[J].出版科學(xué)，2001，（1）

[4]中共中央關(guān)于深化文化體制改革 推動(dòng)社會(huì)主義文化大發(fā)展大繁榮若干重大問題的決定[N].人民日報(bào)，2011-10-27

[5]應(yīng)妮.柳斌杰：深化新聞出版體制改革擴(kuò)大融資渠道.中新社，2012-02-16

[6][11]李忠峰.文化央企：在競爭創(chuàng)新中跨越[N].中國財(cái)經(jīng)報(bào)，2012-02-15

[7]宋木文.出版單位主辦主管制度的由來與調(diào)整的探索[N]. 出版科學(xué)，2003，（4）

[8]魏家福.完善國有出資人到位制度是國企建立有效公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵——關(guān)于深化國企改革的戰(zhàn)略思考[J].經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較，2003，（1）

[9][12]北京市新聞出版(版權(quán))局課題組.出版企業(yè)建立現(xiàn)代文化企業(yè)制度研究[J]. 現(xiàn)代出版，2012，（1）

[10]王玉梅. 新聞出版總署出臺(tái)十項(xiàng)實(shí)施細(xì)則支持民間資本參與出版經(jīng)營活動(dòng)[N]. 中國新聞出版報(bào)，2012-06-29

[13]何明星.未來的中國出版業(yè)，拿什么吸引時(shí)代的青年精英？[N].中華讀書報(bào)，2010-01-20