論進口跟單的要素及風險防范

■ 祝麗杰 廣東工貿職業技術學院

與出口跟單相比，進口跟單的要素和風險常不被重視。進口跟單可簡化為“貨、證、船、款”四個要素，即“跟貨、跟證、跟船、跟款”。實際業務中進口跟單會有那些風險？該如何防范和應對？根據筆者的經驗有對下幾個方面做一些分析。

一、跟貨的風險及防范

（一）跟貨的風險

實際進口業務中，跟貨存在訂貨和收貨兩方面的風險如下：

1.訂貨的風險。有兩種情況：一是盲目訂貨：包括（1）隨意少訂或多訂，與公司的生產經營銜接不上，或庫存增大，給公司資金周轉帶來壓力；（2）業務員對國際市場的行情不了解，市場價格上漲較快時不敢多訂貨，價格下跌時卻大量訂貨。如某公司用腈綸散纖 維 （ACRYLIC STAPLE FIBRE）600噸，價格高時會漲到USD2.30/KG（到岸價），價格低時會跌倒USD1.30/KG，如果價格下跌時每月的訂貨量少于600噸，則不能保證生產的正常用料；如果在USD2300/噸的高價盲目地大量訂貨，訂貨后價格下跌就會損失較大。二是訂錯貨：即所訂貨物的名稱、規格型號、品質與工藝要求不符。如生產毛毯用的腈綸散纖維的質量指標是包括3D，半光；長度，76-127mm；含油率，2-3%；回潮率，＜3%；等等。如果訂貨時不在合同上清楚地規定上述的質量指標，就存在著賣方所交的貨物很可能會貨不對版、或質量不符、或以次充好的風險。

2.收貨的風險。進口業務中買方收貨常發生的風險有三個方面：（1）不到貨或延期到貨，賣方到期不發貨或拖延發貨，其原因比較復雜，如上述的腈綸散纖維合同簽訂后，價格由USD1.80/KG上漲到USD2.30/KG，韓國的公司有時就不愿供貨，要提價或找理由拖延發貨。（2）貨不對版或質量不符，如上述的腈綸散纖維到貨后檢驗后發現，切長不在76—127MM之間；含油率<2%,回潮率>3%;干強度低于10 G/DENIER;干伸長小于20%，就是質量不合格的產品。（3）侵犯知識產權，近年來國際貿易中侵犯知識產權的案例時有發生。買方收到的貨物有可能是賣方以外公司的商標、專利等。

（二）跟貨的風險防范

1.周密計劃、貨比三家。跟單員要經常跟蹤國際市場大宗商品的行情的變化，在市場價格平穩時，根據公司的生產的進度，進口相應數量的原材料，既滿足生產用料的需求，又盡量減少庫存，減輕了資金的壓力；價格看漲時就適當增加訂貨數量，價格看跌時就盡量少訂貨，以有效規避跌價的風險，落實訂貨時最好“貨比三家”。以腈綸散纖維為例，如果國際市場的價格處于USD2.30/KG的高位時，買方想拿到USD1.80/KG的貨是不可能的，但貨比三家后，則可以拿到相對便宜的貨物。

2.嚴把質量關。合同上的品質條款須明確、具體，如上述的腈綸散纖維，每一項重要的指標都不可含糊，落筆簽合同前要細心核對；合同的檢驗與索賠條款要規定清楚，最好訂明“到貨后復檢，并以中國出入境檢驗檢疫局的檢驗報告作為索賠的依據”。這樣即使貨到后發現品質不符，就可憑合同和檢驗報告向賣方索賠。

3.溝通協調、積極應對。要防范或化解漲價時賣方不交貨或延遲交貨的風險，跟單員要與賣方多溝通，講明利害，說服賣方信守合同，及時發貨，避免損失，如果賣方仍不守信用，則要做兩手準備，尋思替代方案，減少損失。貨到后及時報商檢，將檢驗證書與合同仔細對比，如發現上述的腈綸散纖維的質量指標與合同的規定不符后，可憑商檢證書向賣方索賠，索賠過程中要注意保管好貨物，不可挪用或銷售。

4.增強知識產權保護意識。對于涉及賣方公司以外的知識產權的貨物，買方須小心對待，要賣方提供相關的授權證明書，防止貨到后在報關時被海關驗出而無法通關，并被海關處罰。

二、跟證的風險及防范

（一）跟證的風險

進口跟證包括進口前申領進口許可證，報關時向海關出示許可證，用好用足許可證的額度，在辦理和使用過程中會出現領證和用證兩種的風險。

1.領證的風險。申領許可證的風險有領不到證和“證同不符”兩種。商務部是按年度計劃許可證的額度，特別是一些管制較嚴的貨物，申辦的單位多，額度少，許可證比較難辦，很有可能領不到證；“證同不符”是指辦證填表時申請表上的貨物的名稱、規格型號、單價、產地等資料與合同不符，例如，合同上的貨物名稱是“ACRYLIC FIBRE(腈綸散纖)”，而許可證申請表上貨物的名稱是“ACRYLIC TOW（腈綸絲束）”，盡管也是腈綸原料，但辦證時會因為“證同不符”而退回。

2.用證的風險。主要包括：（1）證貨不符：進口報關貨物的名稱、規格型號、價格、產地與許可證不一致。筆者曾屢次遇到這樣的問題,如貨到港申報后，價格是海關審單的重點，進口單位申報的價格高于許可證上的價格還好說，如果低于許可證上的價格，如許可證上的腈綸散纖的價格是USD1.85/KG，價格發票上的單價為USD1.75/KG（由于從領證到進貨有一段時間，這期間市場價格下跌，那么到貨價格比許可證上的價格低是正常現象），海關會懷疑進口單位低報價格避稅，無論怎么向海關解釋都沒用。如果通不了關報關單位就非常被動，超過規定的申報日期就面臨被罰款的風險。（2）浪費額度：進口許可證原則上實行“一批一證”、“一證一關”制度，進口許可證有效期一年，跨年度使用不得超過次3月底，在其有效期內“非一批一證”最多可使用12次。自動進口許可證有效期6個月，累計使用不得超過6次。比如（腈綸絲束）許可證的數量是500噸，如果是“一批一證”，則只能一次性進口；如果是“非一批一證”，則要在有效期內不超過12批次進口，超過了有效期和批次，均不得進口申報，就會浪費額度，給管理部門留下不良的記錄，影響下一批證的申辦。

（二）跟證的風險防范

1.提前申辦，證同相符。跟單員需根據公司的進口計劃提前申辦進口許可證，預留時間，爭取主動，如果由于額度有限領不到證，還有時間采取其他的變通措施。申辦許可證前一般要定好進口合同，跟單員再嚴格按照合同上貨物的名稱、規格型號、數量、價格、產地等條款填寫許可證申請表，將進口合同和許可證申請表提交給管理部門申領許可證。跟單員在證未辦妥前千萬不可通知賣方發貨，避免貨到后無許可證而無法通關被海關收取滯報金，甚至被變賣處理。因為按規定進口貨物入境后超過14天未申報的，海關從第15天開始按天數收取貨物CIF價值千分之0.5的滯報金，超過3個月仍未申報的貨物，貨物由海關依照《海關法》的規定提取變賣處理。如果發貨期已到，證仍未辦下來，跟單員應同賣方協調，延期發貨或取消訂貨。

2.按證申報，靈活處理。為避免進口申報貨物的名稱、價格不一致的問題，跟單員處理的方法有兩種：一是嚴格按照合同的名稱、價格申報，不能錯報和低報；二是許可證辦妥后，如果市場的價格變化不大，如腈綸絲束跌倒USD1.75/KG，則就按USD1.80/KG申報；如果價格變化較大，如跌到USD1.50/KG，則應申請更改許可證上的價格，防止出現申報時價格不符，還可為公司節省進口關稅，貨物的名稱、產地有變化后，亦可作同樣的處理。

3.用好用足額度。每張許可證的額度要用好用完。如果許可證到期而額度尚未用完，應提前申請延期許可證的有效期，或加大進口數量，或調劑其他單位使用，不可浪費額度。

三、跟船及風險防范

（一）跟船的風險

1.租船訂倉的風險。按FOB成交的進口貨物，買方租船訂艙的風險主要體現在跟單員沒有提前向運輸公司租船訂艙，或在繁忙的航線訂不到艙位，造成貨等船的被動局面；或由于銜接不到位貨物在中轉運輸途中被耽擱，就會產生額外的碼頭費、倉儲費、柜租費等費用。

2.投保的風險。主要包括：（1）跟單員忽視了投保，或抱著僥幸的心態不買保險，貨物出險后就因小失大，損失慘重。（2）為節省保險費，故意縮小投保范圍，貨物出險后反而得不償失，如本該投保ALL RISKS,卻投保FPA或WPA。（3）辦理保險時保險人名稱，保險貨物項目、數量、金額、起止地點、運輸工具名稱和投保險別填寫錯誤，導致保險單上貨物的資料錯誤，理賠時有可能得不到保險公司的賠償。

（二）跟船的風險防范

1.提早訂艙，確保船期。跟船要密切注意合同上的發貨日期，尤其是多單同時操作時，不能顧此失彼，忘記或延誤了船期。跟單員在賣方發貨前，要與運輸公司聯系，填寫進口貨物托運單（B/N），并提前訂艙，通知賣方船期、航次、船名、裝貨港，與賣方和運輸公司銜接好發貨的日期和接貨的安排。如果買方安排運輸不方便，下次訂貨時可改為到岸價，由賣方安排運輸；大宗散雜貨訂船時，最好訂船齡不超過15年的船舶，以確保安全，并與船方定好裝卸費用。

2.合理投保，規避風險。跟單員要注意根據貨物的品種、運輸距離的遠近和風險程度，選擇適當的險種，以節省費用，如從香港進口腈綸散纖維，由于運輸時間短，又基本上是內河運輸，風險較小，一般沒必要投保一切險，投保平安險或水漬險可節省費用，但不能為了節省費用而不買保險，一旦貨物在運輸途中遭遇了風險，損失就很大。辦理保險時要向實力強、信譽好的保險投保，出險后能得到合理的賠償。

四、跟款及風險防范

（一）跟款的風險

進口付款常采用開信用證、電匯或托收三種方式。如申請開信用證；前T/T或后T/T付款；D/P或D/A付款，無論采用哪一種付款方式，或不同的付款方式相結合，買方都有一定的風險。

1.信用證的風險。信用證詐騙在國際結算中時有發生，信譽不良的賣方勾結銀行、運輸公司偽造假單據，如B/L欺騙買方；或發貨時短斤少兩、以次充好，如果買方不加以防范，就面臨款貨兩空的風險。

2.電匯的風險。后T/T是買方收貨后再付款，沒有風險，但在實際業務中很難做到；而前T/T付款，如果賣方不講信譽，買方就有收不到貨的風險。

3.托收的風險。D/P或D/A付款買方風險較小。相對于D/A付款，D/P即期付款，買方的風險與上述的LC付款類似。

（二）跟款的風險防范

1.爭取有利的付款方式。三種結算方式中，采用D/P或D/A或后T/T貨款對買方最為有利，但是賣方一般不同意。就風險大小而言，對買方有利的付款方式依次為：后T/T或D/A→LC→D/P→前T/T，訂合同時買方應按此順序盡量爭取，將風險提前鎖定。如果買賣雙方就一種付款方式難以達成一致，可采用不同的付款方式結合使用，如LC與T/T相結合，30%的貨款開LC,70%的貨款T/T付款，或T/T與 D/P、D/A相結合，把風險控制在最低程度。

2.嚴格審單。用LC或D/P、D/A付款時，跟單員要認真審核單證，謹防詐騙或單證、單單、單貨不符。可采用縱向審單和橫向審單兩種方法，縱向審單是將每份單據仔細審核，查核單據的真偽和單內是否一致，如發票里的單價與總額不符；裝箱單的貨物的總重量的累計錯誤等；然后再橫向審核，查看單與單是否一致，如發票上貨物的名稱、規格與合同、信用證是否一致？發票與匯票的金額是否一致？裝箱單與海運提單上貨物數量、重量、體積是否一致？發現問題不能同意付款贖單。

3.跟款與跟貨同步。用T/T或D/P、D/A付款時，跟單員要密切跟蹤貨物的發貨、到貨情況。如采用T/T付款，切不可在發貨前將全額的貨款付給賣方，最多付兩到三成的訂金，等貨驗貨后再付余款；D/P、D/A結算時，買方最好等到貨到后再付款贖單或承兌單據，防止付款或承兌后發生賣方不發貨或貨物有問題的風險。

綜上所述，進口跟單四個要素中“貨”是核心，“證”、“船”、“款”要與之協同，環環相扣。跟單過程中外貿業務員尤其要注意實際業務中會出現的各種風險，并采取有效措施加以防范和應對，才能提高跟單的效率。▲