我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀研究

摘要：本文以我國的中小企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀為研究對象，分析了其存在的問題，并提出了解決問題的對策，發(fā)揮中小企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：資金管理 資產(chǎn)存量 經(jīng)濟責(zé)任制

企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的貨幣資金流量，否則就會引發(fā)貨幣資金斷裂的財務(wù)危機，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。中小企業(yè)的資金鏈本來就比較脆弱，稍有不慎，就有可能招來滅頂之災(zāi)，中小企業(yè)優(yōu)化貨幣資金流管理的重要性可見一斑。因此中小企業(yè)的貨幣資金管理是企業(yè)營運資金管理的關(guān)鍵。

一、中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理意識淡漠

這是造成中小企業(yè)缺乏科學(xué)有效的資金管理模式和制度的思想層次的原因。企業(yè)要發(fā)展壯大，如果運用資金、保有多少資金存量都需要科學(xué)的分析和判斷，需要摸索一整套適合本企業(yè)的、科學(xué)的資金計劃，籌集、受用分析方法。

2.缺少健全有效的內(nèi)部控制制度

對資金占用沒有科學(xué)的預(yù)測和監(jiān)督，使得大量資金占用不合理和急需的項目資金需求得不到解決的現(xiàn)象并存。又如，總分公司、母子公司資金各自為政，沒有統(tǒng)一的資金管理制度，資金分散，使用效率低、造成資源的及大量非，而且隱藏著較大的財務(wù)隱患。

3.資金管理手段落后，信息化程度不高

有些中小企業(yè)仍是手工記賬，數(shù)據(jù)分析速度很慢。或者單純依靠財務(wù)處理軟件，對現(xiàn)金流、票據(jù)流的分析不夠，更談不上專門的資金管理系統(tǒng)，資金管理制度沒有固化的載體，往往執(zhí)行起來大打折扣。

4.產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、回款各個環(huán)節(jié)的資金運用計劃性、連貫性不強，造成自身補充資金有限或不足

5.中小企業(yè)籌資、投資力量薄弱，加重了資金壓力

中小企業(yè)往往抵押物不足，信用認可度不高，對外籌集資金的能力較弱。另外，許多中小企業(yè)對投資項目沒有進行充分的可行性研究和論證就急于跟進，造成流動資金滯留在投資項目上進退兩難，這無疑加劇了企業(yè)的資金壓力，造成流動資金匱乏，周轉(zhuǎn)緩慢甚至資金鏈斷裂。

二、加強中小企業(yè)資金管理的措施

1.設(shè)立資金管理部門

深入理解資金的概念，2008年席卷全球的金融危機使“現(xiàn)金為王”的觀念深入人心，“現(xiàn)金”成為企業(yè)安身立命之本。隨著銀行信用在企業(yè)經(jīng)濟生活的深入運用，越來越多的中小企業(yè)采用銀行承兌匯票作為結(jié)算方式。銀行承兌匯票的管理工作為中小企業(yè)資金管理工作的中內(nèi)容。實行資金集中管理，必須在企業(yè)內(nèi)部成立專門的資金管理部門，在資金管理部門開戶的所有企業(yè)稱為開戶單位。資金管理部門負責(zé)管理企業(yè)內(nèi)外的資金流動，進行資金運作、資金分析和資金監(jiān)控。

2.預(yù)算管理

(1)分級編制，歸I=1編報。圍繞企業(yè)年度綜合經(jīng)營計劃和內(nèi)部經(jīng)營目標責(zé)任，各企業(yè)一切財務(wù)收支應(yīng)逐步納入預(yù)算管理范圍，各經(jīng)濟核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對象。資金預(yù)算采取分級編制、集中匯總、逐級審批辦法，即班組、車間、行政、采購、設(shè)備等部門按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時限內(nèi)報送所在企業(yè)財務(wù)部門，財務(wù)部門按照銷售回款計劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報企業(yè)，由企業(yè)負責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。

(2)集中審核，跟蹤監(jiān)控。企業(yè)根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則，權(quán)衡資金輕重緩急和實有存款審核平衡資金。H計劃不得突破月計劃，月計劃不得突破年計劃，年計劃不得突破總計劃，采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。

3.資金管理信息平臺

國外企業(yè)在進行投資決策時，也通過改革來縮短決策時間。在很短時間做一個正確決策是很嚴峻的挑戰(zhàn)，必須有一個好的資金管理信息系統(tǒng)做支撐，以便于資金中心實時了解遍布全球的成員企業(yè)資金頭寸和現(xiàn)金流動情況，輔助領(lǐng)導(dǎo)做出科學(xué)的投資或融資決策。

建立以資金管理為核心的財務(wù)分析系統(tǒng)，財務(wù)分析系統(tǒng)以資金預(yù)算的制定、執(zhí)行為主線，參考其他財務(wù)分析數(shù)據(jù)和指標，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動通過現(xiàn)金流直接展現(xiàn)出來，各項業(yè)務(wù)對現(xiàn)金流的貢獻和占用成為考核該項業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r的重要參考。

4.資金安全

資金安全無疑是企業(yè)最關(guān)注的問題。企業(yè)要對遍布全球的成員企業(yè)資金進行集中管理，必然有大量的資金信息通過網(wǎng)絡(luò)傳遞，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)安全成為必須解決的難題，企業(yè)IT部門必須掌握數(shù)據(jù)加密、安全認證等信息技術(shù)。企業(yè)頻繁對外收付款以及企業(yè)對異地存款賬戶的操作等都需要與商業(yè)銀行密切合作，建立起一套安全、高效信息交換系統(tǒng)。應(yīng)該建立內(nèi)部信用審計制度和擔(dān)保制度，加強成員企業(yè)的內(nèi)部貸款評審，預(yù)防內(nèi)部不良貸款。

作為市場經(jīng)濟最主要的微觀主體的企業(yè)，必須不斷強化自身的財務(wù)風(fēng)險控制能力，特別是對存貨、應(yīng)收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級、管理創(chuàng)新、加強對挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力。在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)的產(chǎn)品營銷策略，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，并通過積極營銷，迅速回籠資金，保證經(jīng)營的流動性。轉(zhuǎn)變“供給制”思想，構(gòu)建良性銀企關(guān)系。

總之，要通過有效的途徑和措施，把需要和管理結(jié)合起來，實現(xiàn)資金全面集中管理與控制，以適應(yīng)市場經(jīng)濟要求和企業(yè)自身發(fā)展需要，使有限的流動資金在加速周轉(zhuǎn)中不斷增值，從而保證資金合理有效使用，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]安淑名.加強流動資金管理的對策.發(fā)展，2006

[2]王麗紅.論企業(yè)資金管理水平的提高.中國商貿(mào)，2011