水利基本建設財務管理的風險及對策

摘要：隨著水利基本建設投資規模的不斷增加和公共財政體制改革的深化，水利基本建設對財務管理的要求也越來越高，以確保建設資金的安全性和效用性。因此，實現水利基建財務風險的有效控制，具有重大意義。本文對水利基建財務所遇到的風險和風險控制對策進行初步探討。

關鍵詞：水利基建 財務風險 對策

財務風險對于企業而言，通常是指在籌集資金過程中，由于未來收益的不確定性而導致的投資風險；對于水利基本建設單位而言，則是指水利基本建設資金在運行過程中，由于某種不確定的因素而給水利基本建設資金帶來的可能損失。水利基本建設財務風險是影響水利建設項目能否順利實施的一個重要因素。如何防范和控制水利基本建設項目財務風險，是建設單位在當前水利建設新形勢下必須面對的現實問題。因此，必須從思想上轉變觀念，強化責任意識，積極應對財務風險，以確保水利事業的持久穩定和健康發展。

一、水利基本建設項目的財務風險

（一）國家財政政策調整帶來的風險

在社會主義市場經濟體制建立和完善的過程中，新的政策法規不斷出臺，受其影響水利基本建設資金在運行中法定的權利和義務也會隨之發生變化。如《中華人民共和國合同法》中有關價格、時間、地點的法定內容調整，則水利基本建設單位與施工企業之間合同或協議的相關條款必然隨之變化。此時，如沒有及時掌握政策法規的變化情況，則就可能會出現簽訂的合同無效或有損于自身利益而產生財務風險。

（二）項目投資決策帶來的風險

工程項目投資決策要根據項目建議書、可行性研究報告和設計、預算情況，逐級報經有關部門審定后， 進行立項投資。如果基礎資料不準確、可行性研究不到位、設計深度不夠，以及對擬建項目有關的自然、社會、經濟、技術等因素考慮不周， 都會影響決策結果， 造成決策不當， 引發投資決策風險。

（三）承包方導致的風險

招投標是水利基本建設工程規范化管理的重要環節之一，其過程就是建設單位選擇承包商的過程，工程只能發包給在招投標過程中中標的承包商。首先，承包商財務狀況不好，不能如期履行合同，又無能力清償債務和賠償損失，將給業主造成損失。其次，承包商為追求利潤的最大化，會采取一切手段，在招投標、合同簽訂和工程價款結算等環節中，故意設置若干風險，目的是為了多結算工程價款。

（四）財務監管風險

部分建設單位在項目建設管理過程中，沒有按規定健全內部控制制度，完善內部控制與監督機制，財務監管薄弱，有章不循或執行不嚴，違反國家有關財經紀律，工作中的疏忽大意，以及內部某些人為了達到不正當目的而采取的故意行為等，嚴重危害了項目建設，造成資金流失。另外，當會計人員對經濟事項核算判斷發生錯誤時，亦可能導致多計少計成本，錯誤列支等財務核算風險。

二、水利基建財務風險控制措施

（一）建立健全負債風險控制機制

建設單位應牢固樹立風險意識和效益意識，控制貸款額度，理性舉債，并依據建設規模和實際償還能力確定貸款額度，努力降低基建貸款成本，確保不因還貸產生財務風險而影響發展。財務部門應根據項目投資計劃、財務預算、資金支出情況等核定分段用款數，確定優化長短期貸款結構，減少利息支出，加強存量資金管理，減少資金沉淀，降低資金貸款成本，增加資金使用效益。

（二）招標投標環節風險控制

建設單位在印發招標文件時，內容除了工程綜合說明、資質要求、投標書格式等內容外，還必須要求承包商在投標時提供真實的財務狀況。所謂真實，是指必須由中介機構審計認定的資料，這些資料包括近期的資產負債表、損益表和現金流量表等。

（三）完善審計監督機制

健全內部審計監督，保證建設項目審計覆蓋。內部審計部門應定期檢查，及時發現內部控制中的漏洞，及時發現建設單位財務管理和資金使用中的問題，規范和統一會計核算，并針對出現的新問題和新情況及執行中的薄弱環節，提出修正或改進措施；實行跟蹤審計制度，監控建設過程，對施工中隱蔽工程等竣工審計時無法詳查的環節實現審計覆蓋，開展竣工項目決算前預審。

（四）樹立投資風險意識， 建立健全防范機制

首先，吃透國家精神， 用足用好國家政策；其次，掌握管理規程， 結合基本建設程序， 找準控制點、切入點， 建立健全有效的風險防范機制和預警系統， 及時對財務風險進行預測和防范；最后，制定適合項目實際情況的風險規避方案， 做到事先預防、事中控制、事后反饋， 切實加強對政府投資項目風險控制和管理。

（五）全面落實保障措施， 提高財務管理水平

基建財務與其他財務工作相比，有著工作復雜、難度大的特點。要求財務人員既要精通財務， 又要熟悉工程。為此， 各部門、各單位領導要高度重視， 積極理解和全力支持基建財務管理工作， 主動為財務工作創造較好的內部工作氛圍， 有計劃地組織好對基建財務人員的財稅、經濟和工程等業務知識培訓工作， 逐步培養一批既懂財務， 又熟悉工程的高素質復合人才， 充分發揮廣大基建財務人員的聰明才智， 為確保項目資金安全提供法律、管理和技術支撐。

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