企業年金的養老之重

□ 本刊記者 李 貝

企業年金的養老之重

□ 本刊記者 李 貝

去年，全國社會保險基金監督暨企業年金工作座談會召開。之后，全國建立企業年金的企業累計達到4.49萬家。

隨著中國老齡化程度的日益加重，基本養老保險金支付壓力持續增加，養老保障已成為當今一個重要的社會話題。目前我國養老保險制度不再以基本養老保險為唯一支柱，而是建立了多層次的養老保險體系。

企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上自愿建立的補充養老保險制度。作為養老保障體系中不可缺少的環節，企業年金在中國的發展現狀究竟如何？近日，本刊記者就此話題采訪了清華大學公共管理學院就業與社會保障研究中心楊燕綏教授等相關人士。

被邊緣化

據了解，中國于1991年建立企業年金制度，至今已經歷了20多年的發展，在《企業年金試行辦法》與《企業年金基金管理試行辦法》等相關政策與法規的指引下，目前我國企業年金已進入正常運轉期。人力資源和社會保障部的數據顯示，2010年末，全國有3.71萬戶企業建立了企業年金制度，參加職工人數為1335萬，企業年金基金累計結存2809億元。

企業年金發展規模雖有所擴大，然而在現實中，企業年金的發展與其要實現的目標仍存在較大差距。6月30日，中國保監會副主席陳文輝在“2012陸家嘴論壇”上表示，“中國整個養老保險體系發展不平衡，比如補充養老中的企業年金、個人養老保險，替代率非常低，可以說是微乎其微。”

相關數據也顯示，在美國20多萬億美元的養老金總資產中，政府養老金所占比例為12.5%，企業年金為64.0%，個人退休賬戶占23.5%。而到2010年底，中國的養老金總資產為2萬多億元人民幣，政府養老金占89.5%，企業年金僅占10.5%，而個人退休賬戶則幾乎為零。

在中國的養老保障體系中，“第一支柱”基本養老金所占比例達到了80%以上。這一比例比國外成熟市場要高出很多，而從數據中也可以看出企業年金作為“第二支柱”被排擠到頗為尷尬的邊緣位置，其應發揮的作用尚未到位。因此，有關人士呼吁，加快 “第二支柱”的發展，讓其不再被邊緣化，應成為今后養老保險體系發展的重點。

難題待解

在廣州一家公司工作的馬駿今年25歲，目前月工資收入為4000元（稅前）。假設工資按照每年3%的速度增長，截至60歲退休時，馬駿的月工資為11255元。扣除失業保險（1%）、醫療保險（2%）、養老保險（8%）、住房公積金（8%）和個人所得稅（1128元）后的收入為7988元。

2005年廣州市社會月平均工資為2585元，假設按照每年3%的速度增長，截至馬駿退休時，廣州市社會月平均工資為7274元。預計馬駿退休時，社保替代率可能降低為30%左右，從社保領取養老金為2182.2元，相對于退休前月工資總額7988元來說，退休后工資替代率為27.32%。顯然，退休后工資降低，馬駿的生活將會受到影響。

如果馬駿所在的公司為其建立企業年金計劃，企業繳費為馬駿月工資的4%，個人繳費為月工資的2%，假設企業年金投資收益率為5%，企業年金費用率為2%，工資增長為3%，馬駿退休后就可以每月從企業年金計劃中領取2174元，替代率為27.22%。

也就是說，如果馬駿參加企業年金計劃，退休后就可以從社保和企業年金中領取養老金合計4356.2元，相對于退休前月工資收入的7988元，替代率達到54.53%。這基本保證了其生活質量不會因為退休而急劇下降，從而解決了養老的后顧之憂。為此，相關專家提出，應加快推進企業年金制度在中國的發展。

然而，記者調查了解，不少企業尚未推行企業年金制度，企業管理人員對企業年金的理解也存在一定的局限性。他們擔心建立企業年金會增加企業支出，加重企業負擔，而在短時間內卻看不到企業年金所帶來的經濟效益和社會效益。還有人認為，與其讓員工在未來享受企業年金的利益，不如眼前發給他們獎金來得更實際些。

在此情況下，職工對企業年金的觀念普遍淡薄，甚至缺乏基本認識。很多職工不知道企業年金為何物，對國家的基本養老保險仍存有嚴重的依賴心理。

除此之外，我國企業年金在發展中也呈現出不平衡的態勢，存在行業差異、區域差距。據了解，目前建立企業年金制度的企業主要集中在電力、石化、鐵路、航空、交通等壟斷行業和東部沿海等發達地區，而一些民營企業、中小型企業由于其生存本身尚受到挑戰，因此沒有余力再為員工提供這份額外的福利。

針對上述現象，楊燕綏教授認為我國企業年金制度在發展中還存在著更深層次的問題。

首先，目前對職工雙重征稅的政策壓抑了職工的積極性，忽略了對高收入人員的養老金征稅機會，不符合人口老齡化的發展趨勢；其次，在管理上，目前多數企業年金計劃的個人賬戶僅為記賬方式，不能做到針對個人的信息披露與分賬管理，并接納相關個人養老儲蓄，包括消費養老產生的養老金；此外，功能也不到位。伴隨著退休年齡的延遲，應允許職業年金提前領取，幫助計劃成員度過老年就業風險，平穩進入退休期。

加快“第二支柱”的發展，讓其不再被邊緣化，應成為今后養老保險體系發展的重點。

路在何方

相關人士認為，改善目前的現狀，政府需充分發揮政策引導和監督調控等功能，加強政策和法規宣傳，包括企業年金基本法規框架、稅收優惠政策等。此外，還需大力普及企業年金基本知識，通過宣傳，讓參與主體意識到建立企業年金制度的重要性，讓個人認識到參與企業年金是對其自身的有力保障，而企業則可通過企業年金進一步增強其競爭力。

楊燕綏認為，推進企業年金的實施，還應提高企業和個人建立補充賬戶的積極性。如為企業和個人減稅，以富余的資金去充實補充賬戶，一方面可以為企業減負，另一方面也達到了刺激企業年金建立的目的。

在國外，企業年金是養老金的重要組成部分。據了解，美國的401（k）計劃于1978年推出后，受到普遍的歡迎，實現了政府、企業、個人共同為養老分擔的目標。其中，在EET模式（退休計劃的預先繳費可以從稅前收入中扣除，退休計劃資產的投資收益進入個人賬戶時不征收所得稅，但在受益人領取養老金時需要征稅）下的養老金延期征稅政策可以產生老齡人口紅利；員工的薪酬結構和理財知識，讓員工學會怎樣管理養老基金，何時應當退休，如何處理國家基礎養老金和個人賬戶養老金的關系等等。有關專家指出，國外成熟的經驗和思路可供我們參考和借鑒，從而有利于我國養老保險體系的逐步完善。

楊燕綏進一步指出，中國應當基于企業年金經驗，完善個人賬戶養老金政策和制度，進行養老金制度的結構調整，以解決目前的社會矛盾。建立全國統一的國民基礎養老金（公共品，克服老年貧困）和個人賬戶養老金（準公共品，改善老年生活），這是老齡社會的必由之路。