關于企業貨幣資產存儲管理

李許美

企業經營是為了謀取經濟利益，而資產就是企業所擁有或控制的資源中能帶來經濟利益的那一部分。所以，資產的管理是一個企業正常運作的基本要求，如果公司資產得到有效合理的利用，公司將節約更多的成本，更能提高企業的經濟效益和競爭力。

年假是企事業單位最長的假期之一，由于期間的流動資產運用較平時有較大不同，所以如果能把握好這期間的資金運用節奏的話，能給企事業單位帶來可觀的經濟效益。

流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，一般包括現金及銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。在中國民俗的大背景之下，幾乎所有的單位在過年期間基本都會放年假，一切的經濟活動陷入休眠期，此時單位的流動資產處于上個會計年度的期末與下個會計年度的期初之間，不與外單位發生經濟往來。那么，在這期間該如何處理單位的流動資產呢？

事業性單位資金最重要的管理原則是穩健。基金、股票、黃金、外匯等投資形式，雖然預期收益比銀行存款大，因為風險較高，均不在考慮之列。按照規章制度，資金只能存入銀行。但是同樣是銀行存款，不同的存取方式，不同的存款類型，取得的收益是不同的，這里大有講究。根據不同的時期，資金需求也就不同。單位事務繁忙時期，銀行業務往來數目繁多，細碎零亂，所以每天都要存取，這段時間自然需要把資金放在銀行存活期存款。但是由于春節前后期間的特殊性，可以根據歷史統計數據，預測春節期間可以暫時不用的資金金額和日期，轉存銀行定期存款或購買保本型銀行理財產品。“七天通知存款”最低起存金額為5萬元，目前的年利率1.49%。而我國現在的普通活期存款的利率只有0.5%。也就是說，如果在年假之前，單位會計可以把單位帳戶年末結存的所有流動資金，改為七天定期存款，那么，這七天就會多出一些利息。相對于個人少量的存款金額，這當然是沒有多少意義的。但是，如果資金較多的大型企業，若資金基數多達上億，那其中的利潤就很豐厚了。而有些銀行理財產品的期間短至31天，但收益率高達4%-6%，是活期存款利率的10倍左右。

推廣到平時，也可以對資金存儲制度做出一些改革。其中比較可行的，是根據往年每個季度的用度開支對比，結合考慮當年的預算、通貨膨脹、匯率浮動等因素，做出下個季度的預期發生額E（x）。設總流動資產為Y，為保險起見，可以將約一半備用流動資產即:0.5{Y-E（X）}，也就是被用到幾率較小的一部分辦理六個月的短期自動轉存業務。選擇銀行的本息自動轉存業務，這筆資金就將以利滾利的方式，按照約定的時間自動轉存，如果沒有特殊情況不要動用的話，就避免了單位會計老去銀行轉存的麻煩，簡化了程序。比如：有10萬元，先存6個月定期，假設到期利息為1650元（100000*3.3/100/2=1650）。到期后，如果不用這部分錢，之后的半年將繼續連本帶利自動轉存，利息分別為1677.23元(101650*3.3/100/2=1677.23)，轉存一年后利息總計為3327.23(1650+1677.23=3327.23)元，比存10萬元的活期多出2827.23元(100000*0.5/100=500，3327.23-500=2827.23)，這部分次活躍流動資金，我們可以稱之為三線存款。

剩下的約30%的備用流動資產即0.3｛Y-E（X）｝，因為有可能要用到，所以辦理相對三線存款較短的定期存款，比如三個月定期存款等。這檔資金用到的可能性比上不足比下有余，需要一定的管理。特別是在月末或年末，銀行面臨著存貸比考核的壓力，可以與銀行簽約短期協議存款，協商的利率可以超出同期存款基準利率，銀行也很感興趣。我們稱之為二線存款。

剩下的部分劃作一線存款。由于最后的這一檔資金有較大可能被超支情況用到，所以它可以設定一個協定存款或者通知存款。協定存款，就是設定活期存款金額額度為10萬，超出10萬元后，銀行就會以10萬元的整數倍，按約定的存期轉存為約定定期存款，如今，協定存款可謂各種存期齊全，長期有一年以上定存，短期有3個月、半年存期等，不過各家銀行的約定轉存業務的起始金額要求是不同的。這樣處理以后，即使是需要超支，也能將超支所帶來的利息損失降到最低。

當然也可以買一些保本固定收益型銀行理財產品，理財產品不能隨時變現，但國有資產不允許進行風險投資，也就不存在喪失其他投資機會風險回報，只要保證正常業務運行， 維護國有資產安全，征得單位領導甚至主管部門的批準，在以銀行存款為主，銀行理財產品為輔的原則下，購買小部分保本收益固定型銀行理財產品，可以得到比同檔次定期存款利率高的預期收益。如2012年1月22日除夕放假，其實在2012年1月17日前已在結帳趕報表，基本停止了大批量的貨幣資金支付活動，銀行結存的數額至2012年2月8日完全處于休眠期，上班之后單位又處于新年伊始，而企業的上班時間又比事業單位稍晚一些，串門拜年的忙于催帳的，至2012年2月20日只有小部分資金活躍起來，正好可以趕上一期中國農業銀行的保本固定收益類型的2012年第9期人民幣理財產品：金鑰匙·本利豐。