邊境地區境外投資企業外匯年檢工作存在的問題及建議

梁芳芳

近期，國家外匯管理局西雙版納州中心支局在轄內境外投資企業外匯年檢工作中發現以下幾個問題：

一、實物方式投資難以核查

從年檢報表來看，西雙版納州參檢企業實際累計已進行實物投資6372.22萬美元，但至今僅有1家企業到當地外匯局辦理實物投資核銷手續，金額為27.32萬美元，僅占全州實際實物投資總額的0.43%。造成上述局面的主要原因是：企業基本選擇通過邊民互市或委托代理企業代理報關出口方式進行實物的投放，因此對于境外投資企業報表中反映出的實物投資，外匯局很難進行真實性審核。

二、投資區域特殊性導致企業人民幣投資方式難監管

云南省對外投資主要集中于老撾、緬甸等周邊國家。在當前中老、中緬等結算渠道不通暢的情況下，人民幣境外投資政策大部分執行受阻，加之老撾、緬甸等國經濟相對落后，投資物品大都需要從我國國內采購。目前大部分企業的操作是直接在境內提取人民幣現金支付給境外合作方以供其在我境內采購，或通過非正常渠道將大量人民幣現鈔直接投放境外企業。現行外匯局法規中，境內機構境外投資方式主要為自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產以及經外匯局核準的其他外匯資產來源，跨境人民幣結算試點業務開展后，新增加了跨境人民幣，但僅限于通過銀行結算渠道匯出的跨境人民幣。對于前述企業自發進行的變通人民幣投資方式，外匯局不予認可，因此企業在外匯年檢模塊《境外投資企業協議投資及實際投資情況表》中無對應項目填寫，企業或把這部分數據合并填入實物投資方式，或是直接不填后在備注欄進行注明，導致報表不能真實反映這部分企業實際投資狀況，這類企業的人民幣投資方式成為監管難點。

三、境外投資企業實際投資總額超出商務部門批準投資總額部分難變更

從企業提交的《境外投資企業協議投資及實際投資情況表》中可以看到，由于實物投資與人民幣投資形式的不規范，日積月累，部分企業的實際投資總額已大于企業外匯登記暨商務部門批準證書投資總額。但因為企業自身管理薄弱，對于投資總額增資變更登記重視程度不夠，加之自身實物投資及人民幣投資方式的不合規等原因，企業對外匯局提出的到商務局申請變更登記問題采取拖延對策。目前外匯局主要通過境外投資外匯登記和一年一度的外匯年檢對境外投資企業進行管理，監管方式完全依賴于企業的誠信，對于企業不如實登記、申報變更，外匯局無法監管也缺乏必要的制約手段。針對上述問題，建議：

（一）規范境外投資企業的實物投資行為

國家外匯管理局自2012年8月1日起推行貨物貿易外匯管理改革，取消了出口收匯核銷單，這意味著企業以實物方式進行對外投資也不再需要使用出口收匯核銷單后到外匯局申請不收匯差額核銷。建議外匯局盡快出臺境外投資企業實物投資相關驗資政策，同時在外匯局直投系統增加實物投資驗資模塊，以便基層外匯局引導企業規范實物投資行為，準確核查境外投資企業年檢數據。

（二）加快建立暢通規范的人民幣跨境流動渠道

各相關部門積極研究開通和疏導雙邊銀行結算渠道，鼓勵、引導境內銀行加強與外方金融機構合作，為企業提供規范的銀行結算服務，推進企業人民幣對外投資合法化進程。同時各邊境州、市外匯局也應繼續以人民幣跨境結算試點為契機，調研了解轄區跨境人民幣投資需求，以各項日常管理和服務為切入點引導規范境內投資主體人民幣境外投資行為。

（三）構建完善的“走出去”綜合性管理和服務平臺

各相關管理部門之間應建立信息共享機制，加大相互間信息透明度，形成監管與服務的合力，共同督促實際投資總額大于批準投資總額的企業盡快辦理相關增資手續；同時，可通過設立境外投資研究信息咨詢中心，為各有關部門及企業、銀行等提供咨詢和服務，收集發布境外投資企業相關法規政策、投資流程等相關信息，協助企業對東道國合作伙伴進行信用調查，編制可行性研究報告，制定投資合同和章程，等等。通過落實這些措施，更好地了解、掌握境外投資企業投資情況，引導境外投資企業合規經營、健康發展。