邊境地區(qū)境外投資企業(yè)外匯年檢工作存在的問題及建議

梁芳芳

近期，國(guó)家外匯管理局西雙版納州中心支局在轄內(nèi)境外投資企業(yè)外匯年檢工作中發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)問題：

一、實(shí)物方式投資難以核查

從年檢報(bào)表來看，西雙版納州參檢企業(yè)實(shí)際累計(jì)已進(jìn)行實(shí)物投資6372.22萬(wàn)美元，但至今僅有1家企業(yè)到當(dāng)?shù)赝鈪R局辦理實(shí)物投資核銷手續(xù)，金額為27.32萬(wàn)美元，僅占全州實(shí)際實(shí)物投資總額的0.43%。造成上述局面的主要原因是：企業(yè)基本選擇通過邊民互市或委托代理企業(yè)代理報(bào)關(guān)出口方式進(jìn)行實(shí)物的投放，因此對(duì)于境外投資企業(yè)報(bào)表中反映出的實(shí)物投資，外匯局很難進(jìn)行真實(shí)性審核。

二、投資區(qū)域特殊性導(dǎo)致企業(yè)人民幣投資方式難監(jiān)管

云南省對(duì)外投資主要集中于老撾、緬甸等周邊國(guó)家。在當(dāng)前中老、中緬等結(jié)算渠道不通暢的情況下，人民幣境外投資政策大部分執(zhí)行受阻，加之老撾、緬甸等國(guó)經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后，投資物品大都需要從我國(guó)國(guó)內(nèi)采購(gòu)。目前大部分企業(yè)的操作是直接在境內(nèi)提取人民幣現(xiàn)金支付給境外合作方以供其在我境內(nèi)采購(gòu)，或通過非正常渠道將大量人民幣現(xiàn)鈔直接投放境外企業(yè)。現(xiàn)行外匯局法規(guī)中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資方式主要為自有外匯資金、符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)外匯貸款、人民幣購(gòu)匯或?qū)嵨铩o形資產(chǎn)以及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源，跨境人民幣結(jié)算試點(diǎn)業(yè)務(wù)開展后，新增加了跨境人民幣，但僅限于通過銀行結(jié)算渠道匯出的跨境人民幣。對(duì)于前述企業(yè)自發(fā)進(jìn)行的變通人民幣投資方式，外匯局不予認(rèn)可，因此企業(yè)在外匯年檢模塊《境外投資企業(yè)協(xié)議投資及實(shí)際投資情況表》中無對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫，企業(yè)或把這部分?jǐn)?shù)據(jù)合并填入實(shí)物投資方式，或是直接不填后在備注欄進(jìn)行注明，導(dǎo)致報(bào)表不能真實(shí)反映這部分企業(yè)實(shí)際投資狀況，這類企業(yè)的人民幣投資方式成為監(jiān)管難點(diǎn)。

三、境外投資企業(yè)實(shí)際投資總額超出商務(wù)部門批準(zhǔn)投資總額部分難變更

從企業(yè)提交的《境外投資企業(yè)協(xié)議投資及實(shí)際投資情況表》中可以看到，由于實(shí)物投資與人民幣投資形式的不規(guī)范，日積月累，部分企業(yè)的實(shí)際投資總額已大于企業(yè)外匯登記暨商務(wù)部門批準(zhǔn)證書投資總額。但因?yàn)槠髽I(yè)自身管理薄弱，對(duì)于投資總額增資變更登記重視程度不夠，加之自身實(shí)物投資及人民幣投資方式的不合規(guī)等原因，企業(yè)對(duì)外匯局提出的到商務(wù)局申請(qǐng)變更登記問題采取拖延對(duì)策。目前外匯局主要通過境外投資外匯登記和一年一度的外匯年檢對(duì)境外投資企業(yè)進(jìn)行管理，監(jiān)管方式完全依賴于企業(yè)的誠(chéng)信，對(duì)于企業(yè)不如實(shí)登記、申報(bào)變更，外匯局無法監(jiān)管也缺乏必要的制約手段。針對(duì)上述問題，建議：

（一）規(guī)范境外投資企業(yè)的實(shí)物投資行為

國(guó)家外匯管理局自2012年8月1日起推行貨物貿(mào)易外匯管理改革，取消了出口收匯核銷單，這意味著企業(yè)以實(shí)物方式進(jìn)行對(duì)外投資也不再需要使用出口收匯核銷單后到外匯局申請(qǐng)不收匯差額核銷。建議外匯局盡快出臺(tái)境外投資企業(yè)實(shí)物投資相關(guān)驗(yàn)資政策，同時(shí)在外匯局直投系統(tǒng)增加實(shí)物投資驗(yàn)資模塊，以便基層外匯局引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范實(shí)物投資行為，準(zhǔn)確核查境外投資企業(yè)年檢數(shù)據(jù)。

（二）加快建立暢通規(guī)范的人民幣跨境流動(dòng)渠道

各相關(guān)部門積極研究開通和疏導(dǎo)雙邊銀行結(jié)算渠道，鼓勵(lì)、引導(dǎo)境內(nèi)銀行加強(qiáng)與外方金融機(jī)構(gòu)合作，為企業(yè)提供規(guī)范的銀行結(jié)算服務(wù)，推進(jìn)企業(yè)人民幣對(duì)外投資合法化進(jìn)程。同時(shí)各邊境州、市外匯局也應(yīng)繼續(xù)以人民幣跨境結(jié)算試點(diǎn)為契機(jī)，調(diào)研了解轄區(qū)跨境人民幣投資需求，以各項(xiàng)日常管理和服務(wù)為切入點(diǎn)引導(dǎo)規(guī)范境內(nèi)投資主體人民幣境外投資行為。

（三）構(gòu)建完善的“走出去”綜合性管理和服務(wù)平臺(tái)

各相關(guān)管理部門之間應(yīng)建立信息共享機(jī)制，加大相互間信息透明度，形成監(jiān)管與服務(wù)的合力，共同督促實(shí)際投資總額大于批準(zhǔn)投資總額的企業(yè)盡快辦理相關(guān)增資手續(xù)；同時(shí)，可通過設(shè)立境外投資研究信息咨詢中心，為各有關(guān)部門及企業(yè)、銀行等提供咨詢和服務(wù)，收集發(fā)布境外投資企業(yè)相關(guān)法規(guī)政策、投資流程等相關(guān)信息，協(xié)助企業(yè)對(duì)東道國(guó)合作伙伴進(jìn)行信用調(diào)查，編制可行性研究報(bào)告，制定投資合同和章程，等等。通過落實(shí)這些措施，更好地了解、掌握境外投資企業(yè)投資情況，引導(dǎo)境外投資企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。