關(guān)于構(gòu)建民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的探討

[摘要]民營(yíng)企業(yè)在當(dāng)前信息化環(huán)境下面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，因此構(gòu)建一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制顯得尤為迫切。文章介紹了兩種財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并針對(duì)實(shí)際情況對(duì)民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制提出了一些對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)警 對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是財(cái)務(wù)管理中的一種特殊形式，就是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，監(jiān)控企業(yè)資金流動(dòng)情況，分析資金運(yùn)行規(guī)律，發(fā)現(xiàn)不正常的情況，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要生力軍，在愈發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境愈發(fā)形勢(shì)下，財(cái)務(wù)危機(jī)隨時(shí)都有可能爆發(fā)。因此，建立一套切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意義重大。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在民營(yíng)企業(yè)中存在的問題

1.民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不夠重視

無(wú)論是從資金還是技術(shù)，民營(yíng)企業(yè)顯然無(wú)法同國(guó)有大中型企業(yè)相提并論，往往只顧眼前利益，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而導(dǎo)致決策失誤。由于不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，民營(yíng)企業(yè)常常存在預(yù)算無(wú)法執(zhí)行、可行性分析缺失、忽視長(zhǎng)期利益、財(cái)務(wù)預(yù)警形同虛設(shè)等諸多問題。

2.民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法陳舊

在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中，無(wú)論是對(duì)定性分析還是定量分析的實(shí)證運(yùn)用都比較少。定性分析是從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)演變的不同階段來(lái)分析，包括潛伏期、表現(xiàn)期、惡化期、發(fā)作期，每個(gè)階段的特點(diǎn)和征兆都不同。定量分析主要是各種模型的分析，比如單變量預(yù)警模型、多元線性判別模型、多元邏輯回歸辨別法等等。而單獨(dú)適用于民營(yíng)企業(yè)的預(yù)警方法少之又少

3.民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理上較落后

家庭式企業(yè)在民營(yíng)企業(yè)中非常普遍，管理模式單一。在企業(yè)中常會(huì)出現(xiàn)層次不清、責(zé)權(quán)不明的現(xiàn)象，導(dǎo)致其管理較多采用經(jīng)濟(jì)的方法，如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、高工資等等。管理方法單一難以在企業(yè)中形成較強(qiáng)的凝聚力，這對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警的監(jiān)控和執(zhí)行都會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響。

二、民營(yíng)企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的必要性

從我國(guó)現(xiàn)狀看來(lái)，許多民營(yíng)企業(yè)起步較晚，存在內(nèi)部管理混亂、水平低下，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面普遍不夠重視，存在許多問題。如：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，信息失真；財(cái)務(wù)制度缺失；內(nèi)部控制薄弱；存貨核算不規(guī)范，成本核算不夠重視；重銷售，輕理財(cái)；現(xiàn)金管理不當(dāng)，導(dǎo)致資金閑置或不足；財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)防范意識(shí)等。這些問題往往是導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗、乃至破產(chǎn)的主要原因之一。其中由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)還是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的最根本的原因。因此，建立良好的經(jīng)營(yíng)管理制度和財(cái)務(wù)控制制度是確保民營(yíng)企業(yè)成功的關(guān)鍵，但是要保持這種良好的狀況決非易事，企業(yè)如果事先警示，未雨綢繆就顯得十分必要。因此，建立民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系對(duì)于民營(yíng)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、避免財(cái)務(wù)危機(jī)、減少損失、提高效益等方面具有十分重要的意義。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警對(duì)策

1.樹立危機(jī)意識(shí)

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。民營(yíng)企業(yè)主必須重視財(cái)務(wù)管理，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理念，擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，在提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，也要積極提拔和任用專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員并提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用。

2.提高企業(yè)信用，拓寬融資渠道

企業(yè)資金是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作的保障，是企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。不解決籌資融資難問題，民營(yíng)企業(yè)就缺乏生存的活力，很容易被市場(chǎng)淘汰出局。民營(yíng)企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強(qiáng)化企業(yè)自身的信用觀念，在最大限度內(nèi)提升企業(yè)自身信用等級(jí)，做到誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，并按銀行信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)制度，積極爭(zhēng)取銀行的信用等級(jí)評(píng)定。

3.加強(qiáng)成本管理

成本的節(jié)約，直接體現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。二者之間呈現(xiàn)一種反比例關(guān)系。一個(gè)企業(yè)在危機(jī)中收入在保持不變或降低的情況下，由于成本的有效控制可以抵頂經(jīng)濟(jì)效益下滑的風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預(yù)期的下降速度，給企業(yè)的戰(zhàn)略策略調(diào)整贏得時(shí)間與空間。成本管理的精細(xì)程度綜合反映了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理水平。在危機(jī)環(huán)境下，對(duì)于較差的外部環(huán)境，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部的調(diào)控才能更好地應(yīng)對(duì)目前的金融危機(jī)。而成本的有效控制在此意義重大。

4.要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

相對(duì)大企業(yè)而言，民營(yíng)企業(yè)由于缺乏籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因而加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就顯得尤為重要。民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，雖在內(nèi)容上與大企業(yè)無(wú)太大區(qū)別，但在管理思想和管理原則上則應(yīng)有所區(qū)別。民營(yíng)企業(yè)較小的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，決定了材料采購(gòu)量和產(chǎn)品銷售量也相應(yīng)較小，因此，原材料應(yīng)盡可能就近采購(gòu)，減少庫(kù)存，切忌儲(chǔ)存過(guò)多“暫時(shí)無(wú)用”的材料。產(chǎn)成品也應(yīng)盡可能就近銷售，縮短庫(kù)存周期，減少積壓。民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)上，加快資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)涵上的擴(kuò)大，是一條廣為適用的基本發(fā)展途徑。

企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過(guò)自身的承受能力。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定—個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的凈營(yíng)運(yùn)資本。

5.完善內(nèi)部控制制度

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金管理，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員必須要懂法、知法、守法，在企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，時(shí)刻嚴(yán)格監(jiān)督和約束自己的行為，正確處理好國(guó)家，集體和個(gè)人之間的利益關(guān)系，樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)防范意識(shí)。

6.建立起完善的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系

要建立起完善的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系，并為預(yù)警系統(tǒng)正常、高效的運(yùn)行，提供一個(gè)良好的外部環(huán)境和及時(shí)有效的信息數(shù)據(jù)，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效的避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，減少損失。通過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的運(yùn)作，可以隨時(shí)了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，使企業(yè)能及時(shí)采取相應(yīng)的措施來(lái)解決。

民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分，其作用不容忽視。但我們要意識(shí)到民營(yíng)企業(yè)的特殊性，不能完全沿用一般大中型企業(yè)的防范措施。在構(gòu)建過(guò)程中應(yīng)當(dāng)樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)防范意識(shí)，這也是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系得以建立并有效運(yùn)行的前提條件。民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模無(wú)論大小，都應(yīng)將其作為一個(gè)有機(jī)的整體來(lái)看待，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不僅要考慮到民營(yíng)企業(yè)自身財(cái)務(wù)的相關(guān)管理，還要充分注意其他方面的管理，另外，還應(yīng)結(jié)合民營(yíng)企業(yè)自身情況和與之相關(guān)的社會(huì)效益，綜合全面地為民營(yíng)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展服務(wù)。

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作者簡(jiǎn)介：羅潔（1980—），女，四川彭山人，碩士，樂山師范學(xué)院講師。研究方向：財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)。