淺議國際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防

姚孟良

摘要:單證工作則是出口業(yè)務(wù)的一個(gè)重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來的備貨、裝運(yùn)、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的單證繕制、處理及交接，以滿足商業(yè)、運(yùn)輸、銀行、保險(xiǎn)、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門對(duì)出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國際投機(jī)商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見不鮮，而且呈上升趨勢(shì)，給某些商家或部門造成了巨大損失。分析單證詐騙原因并及時(shí)采取有效的預(yù)防措施便成為一個(gè)十分迫切的問題。簡介了國際貿(mào)易中存在的單證詐騙問題，列舉了單證詐騙的七種類型，并分別用案例說明了其危害性，進(jìn)而分析了單證詐騙的原因；最后就如何預(yù)防單證詐騙問題作了一些探討，并提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：單據(jù)；出口；信用證；銀行

中圖分類號(hào)：D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2012）22-0106-03

一、國際貿(mào)易中單證欺騙的類型及其危害性

單證詐騙是國際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項(xiàng)涉及一個(gè)商人對(duì)另一個(gè)商人或?qū)︺y行的詐騙。它包括：（1）倒簽提單；（2）預(yù)借提單；（3）賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單；（4）以假提單騙走貨款；（5）以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨；（6）盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨；（7）偽造信用證。

1.倒簽提單。倒簽提單是當(dāng)貨物由于實(shí)際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期時(shí)，承運(yùn)人經(jīng)托運(yùn)人請(qǐng)求并接受其出具的保函后（有時(shí)是托運(yùn)人與承運(yùn)人串通），在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期填寫，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。其案例如下： 某外貿(mào)公司A與美國B公司簽訂了一個(gè)國際貨物買賣合同。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。因A公司備貨不及時(shí)，以至該信用證項(xiàng)下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運(yùn)。一直到9月30日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請(qǐng)求承運(yùn)人在提單上填寫信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實(shí)A公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求賠償損失。 在信用證交易中，倒簽提單還往往會(huì)引起買方與銀行之間的糾紛。例如，有一份國際貨物買賣合同規(guī)定的裝船期限是7月份。后來賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。銀行審核確認(rèn)單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)貨物的實(shí)際裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。據(jù)此，買方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。

2.預(yù)借提單。由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時(shí)裝船或尚未裝船，托運(yùn)人就要求承運(yùn)人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱為“預(yù)借提單”。請(qǐng)看以下案例：1974年，某公司向科威特出口白瓜子10公噸，原定裝“ELDINA”輪，由于信用證即將到期，該公司向外運(yùn)公司預(yù)借提單，并向銀行議付了貨款。但事后“ELDINA”輪未按時(shí)到達(dá)裝貨港口，該貨改裝其他船名的輪船，造成十分被動(dòng)的局面。最后只得由中國銀行硬著頭皮請(qǐng)開證行用新提單換取舊提單，并由我方補(bǔ)償開證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費(fèi)用。這個(gè)案子雖然在危險(xiǎn)中得到解決，對(duì)外卻產(chǎn)生了不良影響。

3.賣方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單。有時(shí)候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問題卻憑發(fā)貨人的擔(dān)保函而簽發(fā)清潔提單。例如，有一批橘汁100桶，出口裝運(yùn)時(shí)，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝桶“破舊易損”，并有幾桶滲漏，船方要在提單上加批注。托運(yùn)人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對(duì)第三者無效，而且在承、托運(yùn)人之間也不起作用。當(dāng)買方發(fā)現(xiàn)并提出索賠時(shí)，承運(yùn)人進(jìn)行了賠付卻無法追償。爭議持續(xù)很久，托運(yùn)人借保函有約束力而賴賬，影響了各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不利于交易進(jìn)一步開展。

4.以假提單騙走貨款。有的出口商，實(shí)際上是國際詐騙犯，根本沒有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單、裝箱單等，鉆《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開證行騙走貨款。有的國際詐騙犯是一套班子，兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運(yùn)輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費(fèi)力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。1985年意大利詐騙集團(tuán)用這種方式連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個(gè)鋼材公司。這個(gè)集團(tuán)掛兩個(gè)牌子，一個(gè)是鋼鐵貿(mào)易公司（中間商），另一個(gè)是船務(wù)公司承運(yùn)人，利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號(hào)輪承運(yùn)，騙取買方付款1 400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是假的，貨物根本沒有裝船，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。

5.以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。出口商以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。1980年，美國A公司與日本制造商B公司簽訂了合同，購買1 000部能使用的、有標(biāo)準(zhǔn)制造商擔(dān)保的視頻盒式錄音機(jī)。合同規(guī)定，買方以不可撤銷的信用證支付。A公司請(qǐng)求C銀行開出了信用證，保證在收到1 000部錄音機(jī)的報(bào)價(jià)金和清潔提單（附有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商擔(dān)保書）時(shí)，承付貨款。不久，B公司取得了1 000部錄音機(jī)的提單，而且載明貨物具有正常功能，并有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商的擔(dān)保。A公司按信用證規(guī)定付了款，但當(dāng)他們啟箱驗(yàn)貨時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是已用過的、不使用的破爛貨。

6.盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物。另外還有一些投機(jī)者盜用空白提單或以假提單在目的港提走他人貨物。某公司有批斜紋布和服裝，在香港裝上至巴拿馬的班輪，使用信用證支付。由于買方中有一騙子，他偷竊到了一份班輪經(jīng)營的空白提單，并用事先偽造好的橡皮圖章，在沒有向銀行付款的情況下，在巴拿馬港務(wù)局提走了貨。

7.偽造信用證。偽造信用證是買方欺詐賣方的一種重要手段。他們套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。中行西北某分行曾于某年8月收到香港一家銀行來電，詢問該銀行是否于同年4月開出過第BOC88-3560號(hào)、金額為16 920 000美元的信用證，該證的開證人為西北某進(jìn)出口公司，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說明未開此證，同時(shí)向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該件系使用多年的舊格式，開證人名稱早改。其中一個(gè)簽字與當(dāng)年8月版印簽不符，據(jù)此該行確認(rèn)此證系偽造。香港銀行謹(jǐn)慎行事，才使得這次詐騙沒能得逞而免受損失。

二、單證詐騙的原因分析

根據(jù)對(duì)以上七種單證詐騙類型及具體案例的分析，筆者認(rèn)為單證詐騙的原因?yàn)椋海?）時(shí)間觀念不強(qiáng)造成備貨不及時(shí)，從而延誤裝貨；（2）選擇交易對(duì)象不慎重；（3）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》尚有空子可鉆；（4）提單制度本身存在缺陷。

1.時(shí)間觀念不強(qiáng)造成備貨不及時(shí)，從而延誤裝貨。國內(nèi)有不少廠家時(shí)間觀念不強(qiáng)，往往不能如期交貨。到時(shí)候?yàn)榱四軌蝽樌Y(jié)匯，就倒簽提單或預(yù)借提單。這些雖非惡意詐騙，卻已構(gòu)成了單證詐騙的事實(shí)。

2.選擇交易對(duì)象不慎重。在國際貨物買賣中，選擇資信良好的交易對(duì)象是回避風(fēng)險(xiǎn)的前提；但要做到這一點(diǎn)卻不那么容易，特別是有時(shí)被對(duì)方的高額利潤迷惑而往往忽略了對(duì)交易對(duì)象資信的審核。例如，1985年，瑞士一家注冊(cè)資金僅為5萬瑞士法郎的公司，先后和中國幾家大公司簽訂了金額巨大的鋼材買賣合同，騙取了這幾家公司申請(qǐng)開立的以其為受益人的不可撤銷信用證，然后假造單據(jù)，騙走巨額款項(xiàng)，僅其中一家公司損失達(dá)400多萬美元。

3.《跟單信用證統(tǒng)一慣例》尚有空子可鉆。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）第15條的規(guī)定，銀行只負(fù)責(zé)驗(yàn)證單據(jù)表面上是否與信用證相符，而對(duì)其真?zhèn)涡曰蚍尚ЯΦ葎t概不負(fù)責(zé)，對(duì)于國際貨物買賣合同履行中有關(guān)的事情，如貨物數(shù)量、質(zhì)量、狀況等，發(fā)貨人、承運(yùn)人、運(yùn)輸行、收貨人等的誠信、清償能力、信譽(yù)等也概不負(fù)責(zé)。這樣一來，就為一些不法商人進(jìn)行單證詐騙提供了方便。

4.提單制度本身存在缺陷。根據(jù)《海牙規(guī)則》的規(guī)定，承運(yùn)人只對(duì)貨物的表面狀況負(fù)責(zé)。這樣就為賣方交付貨物時(shí)以少充多、以劣充優(yōu)、以假充真提供了方便。另外，在有的國家還可以利用保函獲得清潔提單。一般說來，貨物裝船時(shí)，承運(yùn)人要對(duì)貨物表面狀況進(jìn)行檢查。一旦發(fā)現(xiàn)貨物有破損或包裝不良，承運(yùn)人就會(huì)在提單上加批注，以證明貨物的上述瑕疵在裝船時(shí)即已存在。這樣的提單就是“不清潔提單”。不清潔提單表明賣方交貨與合同不符。因此，除非買方授權(quán)，銀行對(duì)這種提單就會(huì)拒付貨款。在這種情況下，賣方為了獲取清潔提單以利安全收匯，就會(huì)向承運(yùn)人提交書面保證，聲明一旦買方就該項(xiàng)瑕疵提出索賠，將由賣方負(fù)責(zé)。這實(shí)際上掩蓋了貨物瑕疵，必然留下隱患。

三、單證詐騙的預(yù)防措施

為有效預(yù)防單證詐騙，筆者建議如下：（1）及時(shí)備妥貨物；（2）靈活運(yùn)用國際貿(mào)易業(yè)務(wù)知識(shí)；（3）要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)危唬?）銀貿(mào)雙方應(yīng)互相配合，各自采取預(yù)防措施；（5）不斷完善法律條文。

1.及時(shí)備妥貨物。各生產(chǎn)廠家在安排生產(chǎn)進(jìn)度時(shí)均應(yīng)考慮多方因素，盡量在出貨前一周就結(jié)束生產(chǎn)。當(dāng)確實(shí)無法按期裝船時(shí)，出口方應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口方如實(shí)說明，切不可存有僥幸心理而采取倒簽提單或預(yù)借提單的欺詐方式。

2.要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)巍Ｒ恍┚傻膫卧靻螕?jù)是比較難識(shí)別的，但是大多數(shù)偽造的單據(jù)是十分粗糙的，它們能蒙混過關(guān)往往是由于審單人員不夠仔細(xì)，以及知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足。偽造單據(jù)內(nèi)容常見的漏洞有：（1）公司名稱。如某些偽造者將一些英國公司的結(jié)尾也打成了LTD。（2）地址、電話、電傳號(hào)碼是偽造的。可用電話、電傳加以證實(shí)其真?zhèn)巍＃?）內(nèi)容有明顯的疏忽。如有時(shí)貨物數(shù)量超過了載運(yùn)船只的負(fù)荷量；有時(shí)所述的商品不適宜用提單所述的船只裝運(yùn)；有時(shí)貨物總和與各項(xiàng)所加之和不符……在審核單據(jù)中如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，要及時(shí)提出，通過有關(guān)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)一步查清。如對(duì)船只、貨物、航程等情況有所懷疑，可以通過國際海事局聯(lián)系調(diào)查。假單據(jù)畢竟是極少數(shù)。偽造者在冒著極大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，一般是從大宗交易著手。因此，我們對(duì)大額單據(jù)更須提高警惕，避免假單據(jù)蒙混過關(guān)，導(dǎo)致巨大損失。

3.銀貿(mào)雙方應(yīng)互相配合，并各自采取預(yù)防措施。在競爭激烈、錯(cuò)綜復(fù)雜的國際貿(mào)易活動(dòng)中，及時(shí)識(shí)別國際不法商人的騙局，以減少或避免不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)成為銀貿(mào)雙方共同關(guān)心的問題。

貿(mào)易部門應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（1）調(diào)查出口商資信。從中國遭受詐騙的案例分析，進(jìn)行詐騙的外商往往是資本有限的中小商人，甚至資本甚微的皮包商，有的則是從事倒手交易，有的干脆以詐騙為目的，一旦把款項(xiàng)騙到手，便將資金移到別國，自己“公司”宣告破產(chǎn)，或畏罪潛逃。因此交易前調(diào)查出口商的資信狀況是必不可少的。對(duì)資信欠佳的老客戶和資信不詳?shù)男驴蛻簦形鸩萋逝c之成交。（2）謹(jǐn)慎簽訂合同。合同對(duì)買賣雙方都有法律約束力，合同條款的合理、明確和具體是順利開展業(yè)務(wù)的保證。因此，雙方責(zé)任一定要在合同中明確規(guī)定。進(jìn)口合同盡可能以FOB成交，由我方訂艙裝貨。并盡量采取保兌的信用證支付方式付款，避免用跟單托收和賒賬支付方式付款。（3）減少中間環(huán)節(jié)。凡大宗商品的大額交易，應(yīng)盡量不要通過中間商。中間環(huán)節(jié)多了，不僅提高成本，也必然增大風(fēng)險(xiǎn)。（4）嚴(yán)格裝貨檢驗(yàn)。要保證裝運(yùn)的貨是合同所訂的貨物，而且確實(shí)貨物已裝船，必須要求一些獨(dú)立和有聲望的檢驗(yàn)公司簽發(fā)裝船證書，實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)裝，這是防止國際詐騙的有效方法。（5）嚴(yán)格審驗(yàn)來證。信用證是以合同為基礎(chǔ)開出來的，如果外方在信用證中加進(jìn)了與合同有出入的條款，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)對(duì)方改證。同時(shí)，對(duì)修改后的信用證仍應(yīng)仔細(xì)審驗(yàn)，切不可麻痹大意。為了提高審單質(zhì)量，單證人員必須提高素質(zhì)，包括政治素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。其中專業(yè)素質(zhì)是指具備一定的外語基礎(chǔ)；掌握外貿(mào)進(jìn)出口各項(xiàng)基礎(chǔ)知識(shí)并能實(shí)際運(yùn)用；熟悉國際經(jīng)貿(mào)地理及有關(guān)裝運(yùn)情況；了解各相關(guān)法律和慣例等。（6）保密出口情況。出口商對(duì)出口情況要保密，船長不給過多的提單以防投機(jī)者偽造提單。（7）要求開具履約保證書。出口商可以考慮由一家一流的國際銀行開具履約保證書，如出口商違約時(shí)，可以根據(jù)擔(dān)保條款向保證銀行提出索賠。

銀行方面則應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：（1）做好咨詢服務(wù)工作。銀行要及時(shí)將各方面的反饋信息提供給客戶，當(dāng)好客戶的參謀。收到來證時(shí)，要協(xié)助出口方認(rèn)真審查支付條款和有關(guān)不利于我方的條款，及時(shí)向有關(guān)部門提出修改意見。（2）審查往來銀行資信。對(duì)開證行、償付行以及保兌行資信以及信用證的真?zhèn)芜M(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的審查后，才決定是否接受來證或采取安全措施后才接受來證。（3）及時(shí)調(diào)查貨輪航程。實(shí)踐證明，及時(shí)了解有關(guān)貨輪的航程是識(shí)破國際騙局的重要手段。中國銀行倫敦分行是國際海事局正式成員，今后各地辦理國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行對(duì)貨運(yùn)單據(jù)的真?zhèn)我约按弧⒑匠痰扔幸蓡枙r(shí)可請(qǐng)當(dāng)?shù)刂行信c倫敦中行委托勞氏船級(jí)社進(jìn)行調(diào)查。

4.不斷完善法律條文和國際慣例。單證詐騙最根本的原因是由于法律條文和慣例條款不完善。如前所述，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》以及提單規(guī)則（如《海牙規(guī)則》）等都還有空子可鉆。因此，不斷完善各種法律條文，如規(guī)定銀行有義務(wù)審核單據(jù)的真?zhèn)涡裕尦羞\(yùn)人承擔(dān)起檢驗(yàn)貨物內(nèi)部狀況的責(zé)任，改善對(duì)“不清潔提單”的處理方法可以有效減少單證詐騙案件的發(fā)生。

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[責(zé)任編輯 吳明宇]