關于完善我國商業銀行績效考核體系的思考

崔榮麗

［摘要］ 隨著改革開放的不斷深入，我國在國際市場上的競爭力逐漸增強。人民生活水平日益提高，閑置資金的增多使得商業銀行發揮著越來越重要的作用。在商業銀行的發展中，績效考核體系必不可少。本文首先分析了商業銀行績效考核體系的內涵，其次闡述了我國商業銀行績效考核體系存在的問題，最后對如何完善我國商業銀行績效考核體系提出了相應的對策。

［關鍵詞］ 商業銀行；績效考核；體系；外部監督

［中圖分類號］F832.33 ［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）15- 0038- 02

隨著我國經濟的不斷發展，商業銀行在經濟體系中發揮著越來越大的作用。由于歷史原因，商業銀行在我國發展時間較短，原始積累和商業經驗都有所欠缺，再加上外資銀行的不斷沖擊，我國的金融行業面臨著前所未有的巨大挑戰。而且，商業銀行的發展給我國的金融產業帶來了機遇，同時也不可避免地帶來了挑戰。績效考核體系在銀行中的重要作用開始引起金融業管理者的重視，雖然我國商業銀行在績效考核方面已經有一定的經驗做法，但是與西方發達國家相比，仍處于不完善狀態，急需采取措施加以健全。

1 商業銀行績效考核體系的內涵

績效考核是指公司管理者事先確定考核指標，根據公司整體、內設部門、員工個人的工作績效分別進行考量評估，得出一定的評估結果，并依據該結果對工作方式、福利待遇等作出調整的過程。其中工作績效包括工作成績、工作時間、所支出成本等因素。績效考核貫穿于公司的各項生產經營活動，是公司及時調整策略、正確評價并激勵員工的必備手段。相應的，我國商業銀行的績效考核體系也是基于一定的考核標準，分別作出評價的體系。這一考核體系針對的對象有銀行高層管理者、銀行普通員工和銀行的客戶。它對于最大限度地實現資源的合理配置、提高銀行工作人員效率、提高顧客滿意度具有非常重要的意義。建立完善的績效考核體系是提高銀行市場競爭力的關鍵要素。

2 我國商業銀行績效考核體系的發展現狀

在銀行市場競爭中，我國的商業銀行績效考核體系也有了一定的發展，主要表現在以下幾個方面。一是績效考核體系初步建立。在我國目前的商業銀行中，已經普遍引入了較為先進的績效考核體系。該體系較為重視經濟增加值和資本的作用。二是重視內部控制。目前，商業銀行對內部控制均較為重視，加強了對銀行內部員工的規范和管理，以此來對整個金融流程予以掌控，促進行業的法制化、規范化發展。三是考核結果的重要性逐漸凸顯［１］。對于通過績效考核所得出來的評價數據，各大商業銀行均較為重視并給予了有效的運用。在某些商業銀行中，考核結果已經成為員工職位晉升和福利待遇確定的重要依據，對于激勵員工、提高員工工作積極性有重要作用。

3 我國商業銀行績效考核體系存在的問題

上文已經指出，我國的商業銀行由于發展較晚，雖然積累了一定經驗，但是與世界先進水平相比，還存在一些問題，主要有以下幾點。

首先，績效考核指標形式單一。在商業銀行績效考核指標體系中，考核指標無疑占有非常重要的地位。然而，在我國的商業銀行中，考核指標形式單一的情況并不少見。考核指標所涉及的考核項目多為簡單的財務指標，對員工除工作業績之外的指標，如員工是否擁有較強的責任心等缺乏評價。而且由于工作業績指標一般是事后的考察，對于工作有效性和制度作用的發揮有不利影響。對員工服務質量等指標的缺乏，也使得考核不能覆蓋公司管理的各個方面，考核的全面性和權威性不能保證。

其次，內控管理考核嚴重滯后，考核和激勵缺乏鑒別力。內控管理考核的滯后導致銀行內在制衡機制難以發揮作用，短期化經營、違規經營及不正當競爭現象難以及時糾正。表現在：①重經營業績，輕內控管理的傾向比較突出；②考核方法上重事后懲罰，輕事前和事中考核。同時，由于我國多數商業銀行沒有根據貢獻度進行崗位級別劃分，不能做到以崗定薪，考核和激勵嚴重缺乏鑒別力。

最后，績效考核系統性不強。一般情況下，我國的商業銀行都有自身的績效考核體系，但是績效考核體系的由來卻五花八門。絕大多數銀行是由各個相關部門來設置考核指標。這種做法有以下弊端：第一，各部門有自己的日常工作，對設計考核指標工作積極性不高，且專業性不強；第二，出于利益考慮或礙于人情關系，單個部門所設計的指標針對性不強；第三，某部門在制定考核指標時，由于事先沒有征求其他部門的意見，難以避免會發生考核指標相互沖突或是重復的情形。這幾點弊端不僅浪費了銀行的資源，而且容易出現被動考核的狀況。據調查顯示，銀行準備調查數據應付檢查，在檢查之后就將檢查結果棄之一邊，沒能實現績效考核的初衷。

4改進我國商業銀行績效考核體系的建議

首先，建立科學全面合理的績效考核指標體系。績效考核指標體系是績效考核的基礎，只有建立合理的指標體系才能實現對績效的合理評估。對此，應注重對定性指標的考察。傳統的考核指標體系較為關注量化指標，對于定性指標不甚關注。指標較為單一，內容不豐富，覆蓋面較窄，對于員工工作責任心、客戶滿意度等內容極少涉及，不能滿足考核的需要。

其次，完善績效考核體系外部監管機制。績效考核是通過對員工的考核，促進員工工作效率的提高，從而提高銀行競爭實力的一種評估方法。在我國現行的銀行績效考核中，考核結果與員工的收益是有密切關系的。在這種情況下，為了得到更好的績效考核結果，腐敗行為就成為可能［２］。不受監督的權力必然導致腐敗，因此，必須完善外部監督機制。商業銀行的主管部門需盡快出臺相關政策，對如何完善外部監督機制、完善績效考核辦法提出要求。有了完善的制度，還需要抓好貫徹落實，嚴格執行政策制度。對于在執行中發現的問題，及時向主管層反映，完善銀行的績效考核體系。

再次，改進經濟資本的核算辦法，完善經濟增加值的考核和管理。對已采用系數法分配經濟資本的銀行，應進一步細化系數類別，完善區域、行業、產品、客戶等不同維度的資本占用系數，并根據銀行的戰略需要設置有差別的資本成本率，逐步使經濟增加值能夠比較準確地反映考核單元的價值貢獻，還要逐步引入市場風險和操作風險的資本占用管理，提高經濟資本計量和管理的精度。

主要參考文獻

［１］吳奕軍．淺談商業銀行的績效考核體系［Ｊ］．商場現代化，２０１２（2）．

［２］柴建堯．我國商業銀行績效考核創新［Ｊ］．浙江金融，２００７（6）．