國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展對(duì)策

吳偉岐 徐蕾

【摘要】信用證在國(guó)際貿(mào)易中已被廣泛使用，盡管我國(guó)早已頒布了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，但國(guó)內(nèi)信用證的發(fā)展相對(duì)滯后。本文分析了國(guó)內(nèi)信用證的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，進(jìn)一步提出了國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)策，以期發(fā)揮國(guó)內(nèi)信用證在國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中的作用。

【關(guān)鍵詞】國(guó)內(nèi)信用證現(xiàn)狀對(duì)策

信用證是開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。基于信用支持、結(jié)算靈活、融資便利等優(yōu)勢(shì)，信用證早在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中得到廣泛應(yīng)用。為了適應(yīng)國(guó)內(nèi)貿(mào)易活動(dòng)的需要，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康、快速的發(fā)展，中國(guó)人民銀行于1997年7月頒布了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，國(guó)內(nèi)信用證借鑒國(guó)際貿(mào)易的做法，適用于境內(nèi)企業(yè)之間的商品交易結(jié)算及融資。

一、國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)流程

（一）國(guó)內(nèi)信用證的概念和功能

《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第二條將信用證定義為“開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾”，并在其他條款對(duì)其作了如下限制：第一，國(guó)內(nèi)信用證具有不可撤銷性和不可轉(zhuǎn)讓性，不可撤銷性是指信用證開(kāi)具后在有效期內(nèi)，未經(jīng)各有關(guān)當(dāng)事人同意，不得予以修改或撤銷；不可轉(zhuǎn)讓性是指受益人不得將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人；第二，信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；第三，申請(qǐng)人須向開(kāi)證銀行交納不低于開(kāi)證金額20%的保證金；第四，信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最后期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；第五，未規(guī)定交單期的，銀行不接受遲于裝運(yùn)日后15天提交的單據(jù)；第六，商業(yè)發(fā)票必須是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的發(fā)票。

國(guó)內(nèi)信用證具有以下三大功能：第一，信用支持。銀行憑信用證項(xiàng)下單證相符的單據(jù)付款，為買(mǎi)賣(mài)雙方提供銀行信用支持，確保賣(mài)方按時(shí)發(fā)貨，買(mǎi)方按期付款，促成交易達(dá)成，降低交易風(fēng)險(xiǎn)。第二，結(jié)算靈活。國(guó)內(nèi)信用證支持分批發(fā)貨，分批付款，允許發(fā)貨數(shù)量在規(guī)定幅度內(nèi)增減。開(kāi)證后，開(kāi)證申請(qǐng)人經(jīng)受益人同意后可向開(kāi)證銀行申請(qǐng)對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行修改。第三，融資便利。開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證屬于銀行表外業(yè)務(wù)，可配套多種融資服務(wù)，滿足買(mǎi)賣(mài)雙方全程融資需求，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

（二）國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)處理流程

國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的參與主體主要包括：開(kāi)證申請(qǐng)人（買(mǎi)方）、開(kāi)證行（付款行）、通知行（或議付行、委托收款行）、受益方（賣(mài)方），具體業(yè)務(wù)流程如下：

1.買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂貿(mào)易合同，約定交易采用國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算；

2.買(mǎi)方向開(kāi)證銀行提供開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)及有關(guān)購(gòu)銷合同，申請(qǐng)開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證；

3.開(kāi)證行開(kāi)出國(guó)內(nèi)信用證；

4.通知行將信用證通知賣(mài)方（賣(mài)方可申請(qǐng)國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下打包貸款）；

5.賣(mài)方發(fā)貨、制單后，向委托收款行/議付行提交全套單據(jù)（賣(mài)方可申請(qǐng)賣(mài)方押匯、議付）；

6.委托收款行辦理委托收款，或議付行辦理議付后，向開(kāi)證行寄單；

7.開(kāi)證行收到單據(jù)并審核無(wú)誤后，通知買(mǎi)方；

8.買(mǎi)方同意付款或確認(rèn)到期付款；

9.開(kāi)證行辦理付款或向委托收款行/議付行確認(rèn)到期付款（賣(mài)方可申請(qǐng)賣(mài)方押匯、福費(fèi)廷）；

10.到期日買(mǎi)方對(duì)外付款（買(mǎi)方可申請(qǐng)買(mǎi)方押匯）；委托收款行收到款項(xiàng)后將買(mǎi)方付款劃到賣(mài)方賬戶，或議付行收到款項(xiàng)后先償還議付本金，余額入客戶賬。

二、國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

盡管在1997年中國(guó)人民銀行頒布并實(shí)施了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，但國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展較為滯后。迄今為止，國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)量在所有結(jié)算業(yè)務(wù)中占比很小。筆者認(rèn)為，以下因素制約了國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展：

（一）國(guó)內(nèi)信用證單據(jù)上的缺憾，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

國(guó)內(nèi)信用證屬于跟單信用證，通常是將貨運(yùn)單據(jù)、發(fā)票、檢驗(yàn)證書(shū)等作為其附件。然而，在國(guó)內(nèi)貿(mào)易運(yùn)輸中，往往是賣(mài)方通過(guò)其附屬運(yùn)輸部門(mén)或者其熟悉的運(yùn)輸公司直接運(yùn)送貨物，而買(mǎi)方對(duì)承運(yùn)人的資信缺乏了解，無(wú)法判斷其所簽運(yùn)輸單據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性，同樣買(mǎi)方也對(duì)賣(mài)方所提交的檢驗(yàn)單據(jù)是否真實(shí)有效存在疑義。由于單據(jù)上的缺憾，國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式下的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)就大大增加。

（二）國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)用較高

按照規(guī)定，一筆國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)須經(jīng)過(guò)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)證、買(mǎi)方銀行開(kāi)立信用證、賣(mài)方銀行通知信用證、賣(mài)方銀行議付信用證項(xiàng)、買(mǎi)方銀行付款、買(mǎi)方贖單提貨等多個(gè)環(huán)節(jié)，如此復(fù)雜的手續(xù)導(dǎo)致整個(gè)業(yè)務(wù)周期較長(zhǎng)，不利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。此外，相對(duì)于其他結(jié)算方式而言，國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)收費(fèi)較高。

（三）國(guó)內(nèi)企業(yè)事業(yè)單對(duì)國(guó)內(nèi)信用證的認(rèn)知度較低

從實(shí)踐來(lái)看，國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)多采用委托收款、托收承付和匯兌等非支付方式，對(duì)此類業(yè)務(wù)的流程和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都較為熟悉。而信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中應(yīng)用廣泛，大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)不直接從事對(duì)外貿(mào)易，對(duì)信用證這一結(jié)算方式缺乏了解，這在一定程度上阻礙了國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的推廣。

三、國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)策

（一）充分利用社會(huì)分工優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)單據(jù)缺憾

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)分工的不斷細(xì)化，國(guó)內(nèi)出現(xiàn)了大量的第三方物流公司和質(zhì)檢部門(mén)，交易雙方可通過(guò)合同約定利用第三方機(jī)構(gòu)完成貨物運(yùn)輸或質(zhì)量檢測(cè)工作，進(jìn)而提高所附運(yùn)輸、質(zhì)檢等單據(jù)的可靠性，這樣利用社會(huì)分工的細(xì)化，可在一定程度上降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）修訂《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，盡量縮短結(jié)算時(shí)間

如上所述，一筆國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)須經(jīng)過(guò)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)證、買(mǎi)方銀行開(kāi)立信用證、賣(mài)方銀行通知信用證、賣(mài)方銀行議付信用證項(xiàng)、買(mǎi)方銀行付款、買(mǎi)方贖單提貨等環(huán)節(jié)。這與國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的其他結(jié)算方式相比，手續(xù)更繁瑣時(shí)間更長(zhǎng)。因此，可根據(jù)國(guó)內(nèi)貿(mào)易的特點(diǎn)對(duì)《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》部分條款進(jìn)行修訂，縮短每個(gè)環(huán)節(jié)的操作時(shí)間。例如，《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第十一條（九）規(guī)定，“交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期。未規(guī)定該期限，銀行不接受遲于裝運(yùn)日后15天提交的單據(jù)”。隨著國(guó)內(nèi)第三方物流的不斷發(fā)展，可適當(dāng)縮短國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的交單期。又如《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第二十條規(guī)定“……議付行在受理的次日起五個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)審核信用證規(guī)定的單據(jù)……”，筆者認(rèn)為完全可以縮短議付行的審單時(shí)間，如2～3個(gè)工作日。此外，各商業(yè)銀行可利用先進(jìn)的銀行通訊技術(shù)——SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)）開(kāi)展國(guó)內(nèi)信用證的預(yù)先通知、電報(bào)索償（等業(yè)務(wù)，以便賣(mài)方盡早履行合同，買(mǎi)方盡早付款提貨，進(jìn)而縮短整個(gè)交易及結(jié)算時(shí)間。

（三）嚴(yán)格單據(jù)審查，確保貿(mào)易背景的真實(shí)性

國(guó)內(nèi)信用證首先是一種結(jié)算方式，其次才是貿(mào)易融資工具。但就目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)信用證的貿(mào)易融資作用更為突出，具體表現(xiàn)在一些關(guān)聯(lián)企業(yè)的開(kāi)證較多，這與信用證主要用于陌生系統(tǒng)之間的貿(mào)易結(jié)算是相違背的。同時(shí)，當(dāng)天開(kāi)證、交單、融資付款的現(xiàn)象較為普遍，更有企業(yè)出于信用融資目的，偽造變?cè)靻螕?jù)，嚴(yán)重影響了該業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。因此，人民銀行作為監(jiān)管部門(mén)，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范國(guó)內(nèi)信用證單據(jù)的內(nèi)容、格式，完善單據(jù)審查制度；各商業(yè)銀行在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，要在了解客戶信息、經(jīng)營(yíng)狀況等情況的基礎(chǔ)上，盡量獲取獨(dú)立第三方提供的單據(jù)，提高單據(jù)的可靠性，嚴(yán)格對(duì)國(guó)內(nèi)信用證所付單據(jù)進(jìn)行審查，確保貿(mào)易背景的真實(shí)性。

（四）加強(qiáng)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)知識(shí)的宣傳、普及和推廣

信用證在國(guó)際貿(mào)易中已被廣泛使用。有關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，與外商投資企業(yè)相比，中資企業(yè)對(duì)國(guó)內(nèi)信用證的認(rèn)識(shí)還比較模糊。因此，開(kāi)展和推廣國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，應(yīng)從熟悉信用證業(yè)務(wù)的對(duì)外貿(mào)易企業(yè)和外資企業(yè)入手，逐步滲入其國(guó)內(nèi)貿(mào)易環(huán)節(jié)。同時(shí)要加大投入，組織多種形式的培訓(xùn)和宣傳，有意識(shí)地引導(dǎo)、鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位采用國(guó)內(nèi)信用證這一結(jié)算方式。在推廣的過(guò)程中，要注意總結(jié)現(xiàn)行制度存在的缺陷，并定期予以完善。經(jīng)過(guò)“推廣—總結(jié)—完善”的反復(fù)循環(huán)，國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)一定能在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中呈現(xiàn)出來(lái)，在促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮有序發(fā)展的同時(shí)，為國(guó)內(nèi)銀行提供新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)和發(fā)展空間。

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作者簡(jiǎn)介：吳偉岐（1985-），男，漢族，山西萬(wàn)榮人，中國(guó)人民銀行杭州中心支行，管理學(xué)碩士，中級(jí)會(huì)計(jì)師；徐蕾（1987-），女，漢族，浙江衢州人，中國(guó)人民銀行杭州中心支行，管理學(xué)碩士。