美證交會起訴德勤上海

美國東部時間5月9日，美國證交會在官網公告稱，目前，美證交會正在調查一家涉嫌違規的在美國上市的中國公司，而這家公司的審計機構正是德勤上海。德勤上海拒絕提供這家中國客戶的相關審計文件底稿，而這違反了薩班斯一奧克斯利法案。

這是美國證交會第一次以未能遵守美國薩班斯法案第106條規定為由，向一家總部不在美國的海外會計事務所發起強制訴訟。

《薩班斯法案》是美國針對在安然、世通等財務欺詐事件破產暴露出來的公司和證券監管問題所立的監管法規。

2001年12月，美國最大的能源公司安然突然破產，承認虛報盈利近6億美元，其審計單位安達信成了為其粉飾業績的幫兇。此后，美國又出現世通、泰科等財務欺詐事件。

為此，美國國會和政府通過了《薩班斯法案》。其第106條款規定，要求具有審計在美上市公司資格的會計師事務所，都必須接受美國監管當局的各種審查，包括出示審計工作底稿。

按照該法律，如果指控成立，德勤上海將失去為在美上市公司審計的資格。

對此控訴，德勤上海發表聲明：根據中國法律及中國監管機構的具體規定，未經中國政府許可，中國會計師事務所不得直接向任何外國監管機構提供文件。中國證監會主席助理姜洋17日也做出回應，他指出“一個國家不應把監管權延伸到其他國家”。

德勤上海并未解釋，所遵守的中國法律具體為何。

《中華人民共和國注冊會計師法》第十九條規定，注冊會計師對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務。就在今年4月5日，國務院法制辦在《中華人民共和國注冊會計師法(修正案)(征求意見稿)》中，將該條增加了新的表述：“注冊會計師及會計師事務所不得違反國家有關規定向境內外機構和個人提供審計工作底稿。”

而在其他國家，并未有相關類似的法律。這也意味著，這次起訴是中美兩國獨有的沖突。

宏源證券海外市場高級分析師范為表示，這種沖突不可能發生在韓國、英國和日本等國家。因為這些國家的審計機構并不需要經過政府的允許，也沒有細化的法律規章制度條文來限制。

日本IS控股集團i-NET證券投資銀行部研究院郭昂在接受《中國周刊》記者采訪時說：“日本政府不會直接去介入這類企業監管問題，這是基本原則。”他說，從根本講，還是制度問題。“因為日本、韓國等市場經濟國家早已被納入以美歐為主導的規則體系中去，他們只能在現有的這些大規則下求發展；而中國既想利用現有的對自己有利的規則求發展，又極力想避免被完全套入別人的體系中去，所以才會時不常地發生這類制度沖突。”

中美之前發生此番沖突，更重要的一個原因是，雙方資本市場處于不對等的情況。目前，中國很多企業紛紛赴美上市，而中國的資本市場并不對海外開放。這意味著，中國無需去監管在本國上市的外國企業，而美國在監管在美國上市的中國企業時。則會面臨中國法律的“阻擊”。資深財務專家馬靖昊解釋說：“美國對在美上市的公司的要求。并不僅僅針對中國；如果準許海外企業在A股上市，中國也可以要求以后在華上市的海外企業出示審計底稿。”但事實是，中國的國際板還不知道何時到來。

隨著更多中國企業在美國上市，這類兩國法律的摩擦可能更多，中美跨境審計監管合作問題將會日益突出。2007年，美國上市公司會計監管委員會就開始和中國監管層進行討論，但一直處于停滯狀態。