抓制度建設 防經營風險

近年來，我國很多外貿公司因為對經營風險的防控不嚴而致貿易糾紛時有發生。諸多國內外貿公司都曾先后深陷其中。經營風險已經成為外貿企業面臨的“定時炸彈”。加強風險管理防范，已迫在眉睫。

制度建設是防范經營風險的一項基礎性工作，制度建設在推進外貿企業防范經營風險中的重要地位與作用已日益為企業所熟知。尤其在金融危機的影響下，外貿企業面臨的進出口經營風險復雜多變，如何減少風險損失和在風險事件發生后轉危為機，以制度建設防范企業經營風險日漸顯效。茲結合上海飛馬進出口有限公司的實踐，探索外貿企業通過管理制度建設、防范經營風險的若干原則和要點。

一、充分認識外貿企業加強制度建設的必要性

近年來，我國很多外貿公司因為對經營風險的防控不嚴而致貿易糾紛時有發生。諸多國內外貿公司都曾先后深陷其中，企業經營和聲譽都遭受了不小的損失。經營風險已經成為外貿企業面臨的“定時炸彈”。加強企業經營風險管理防范，已迫在眉睫。

1、制度建設是防范經營風險的根本措施

防范經營風險的措施很多，其主要措施應為：一是建立基礎信息系統。二是制定風險控制流程，設置風險控制點。三是重點關注企業重大事項，跟蹤監控風險。四是規劃經營風險應對策略，防范經營風險。有的放矢的制度建設，可以有效地防范經營風險。

2、制度建設必須“建制”與“執行”并重

制度建設是制定制度、執行制度并在實踐中不斷檢驗和完善制度的過程。制度建設必須“建制”與“執行”并重。

首先，“有制度可依”。一是必須研究和制定系統的有針對性的制度，并對企業的風險防范管理制度適時修訂完善。在制定時必須全面規范各項經營活動，并將國家相關法律規定貫徹于企業規章制度之中，使經營過程“有制度可依”。二是經營過程中的風險防范更取決于制度的執行。這就要求搞好企業內部管理制度建設，對風險防范制度的合理性、時效性進行長期維護和改進，延長制度的生命力，堅持依法治企。

其次，“有制度必依”。規章制度是用來規范我們行為的規則、條文。強化制度的可操作性，是制度建設的著力點。當新業務推出或者操作流程更改時，必須同時將新推出的或作了相應修改的規章制度通過培訓方式及時傳達貫徹到業務部門，特別是貫徹到實際操作的外銷員，確保員工熟悉崗位基本制度，掌握相關內控制度，在業務流程中按規范的制度操作。同時加強對制度執行的監督力度，才能降低“經營風險”，促進“企業發展”。

再次，“執行制度必嚴”。要保證制度的有效貫徹實施，必須建立并完善制度執行情況的跟蹤反饋流程，構建責任網絡，做到制度運行上下聯動，一切經營業務遵循制度進行，明確管理職責，落實管理責任。在制度推行落實的過程中，納入業績考核，由于沒有嚴格執行制度而造成損失的必須承擔責任。突出管理的剛性和力度，切實維護好制度的嚴肅性和權威性，無論是誰違反都必須給予嚴懲，真正讓制度成為員工的行為底線，用制度構筑風險防范的“防火墻”，為從源頭上杜絕經營風險提供制度保證。

二、外貿企業制定制度的基本原則

1、簡便。從外貿實際需要出發，切實貫徹“重在建設”的原則，靠制度加強管理，這從制度上保證了風險防范制度的具體落實。要將國家法律法規、上級政策精神和企業管理思想用通俗易懂的語言融入條款，要什么建什么，缺什么補什么，制定出簡便、明了并易操作的制度，為外貿企業控制風險保駕護航。

2、實用。首先是可操作，要按照企業實際，通過優化工作流程來提高制度的可操作性，充分認識風險防范制度建設的目的全在于應用，將工作任務盡可能予以量化，操作過程中就不會出現“盲點”、“真空”，猶如一道道防盜門，將風險擋在了門外。在制度執行中該做什么，不該做什么，具體明確，盡量減少自由裁量空間，嚴防制度之間相互掣肘。

3、有效。面對內外部復雜多變的經濟形勢，使業務人員能在經營過程中自覺運用風險防范制度，關注和防范經營風險，從源頭上控制經營過程中的風險，確保各項經營業務在可控范圍內得到積極拓展。因此，風險防范制度建設，必須注重實效，惟有實效才是制度建設的生命力之所在。

三、外貿企業制度建設的主要內容

外貿企業關于防范經營風險的主要制度有《外貿風險管理辦法》主要內容包括：合同管理、結匯管理、對外付款管理、收匯跟蹤管理等；《資金使用風險防范管理辦法》主要內容包括：公司大額資金使用情況有風險防范小組審定，嚴防資金流失等；《進出口業務流程管理辦法》主要內容包括：進出口業務流程、合同評審、審批權限、結算與付款、進口用匯核銷等；《逾期應收賬款逾期庫存管理辦法》主要內容包括：逾期應收賬款和逾期庫存的界定和處理等等，作為公司日常經營管理的行動指南，為確保外貿業務的正常運作，對整個外貿業務流程節點的有效控制，是及早發現和快速處置外貿經營風險的關鍵。

四、外貿企業加強制度建設的一般流程

外貿企業應借助ISO9001：2008質量管理體系和ISO14000環境管理體系以及ERP信息系統的運用，不斷完善與業務流程相匹配的管理制度并嚴格考核，為企業撐上防范風險的“防護傘”，確保在經營過程中做到制度先行、管理同步、責任到位。

（一）確定制度建設的重點

一是完善公司風險防范管理制度。外貿公司應適時針對外貿政策的一些新的變化，在原有管理制度的基礎上，對外貿風險防范管理制度全面重審、充實完善，確保各項工作都有章可循、管理有序，進一步形成規范的管理體系。尤其是對《外貿風險管理辦法》、《資金使用風險防范管理辦法》、《進出口業務流程管理辦法》、《逾期應收賬款逾期庫存管理辦法》等相關內容要逐句推敲和完善，形成公司內部比較完善的可操作性的風險管理體系。

二是經濟活動例會。外貿公司應定期分析經濟運行情況，規定每周召開領導班子會議、部門經理工作例會，每月中旬召開外貿部門經濟活動分析會，每半年組織由公司領導業務部門經理參加的外貿形勢研討會。每次會議由領導和職能部門負責人在例會上對部門經理及時傳遞經濟信息、外貿行情、政策溝通、案例分析等，做到及時把握市場，在外貿環境不確定因素多的情況下規避和減少風險。

（二）成立外貿風險防范管理小組

建立由外貿公司財務部、貿易管理部、辦公室、紀委等部門組成的外貿風險防范管理小組。職責是負責制度和流程的審查，以及執行過程中的監督、檢查、幫助和考核、評價工作。密切關注形勢變化，及時溝通信息，協調解決出現的問題。對資金運行的各個節點進行嚴格監控。幫助公司及時發現經濟運行中存在的問題。做到提前介入預防為先，把風險化解在嚴密的監控之中。

（三）強化制度的專題培訓

針對國家不斷調整的貿易政策，通過聘請海關、商檢、稅務機關、市出口信用保險公司、銀行、律師事務所、法院經濟庭專員圍繞法律法規、經營風險、信用保險和信息化管理等多個專題，適時對公司部經理、外銷員開展以案說法的風險教育培訓，提高業務人員運用法律解決問題的能力和加深對貿易條款司法解釋層面上的理解與把握，以保護企業自身的合法權益。通過條文講解，案例分析，討論交流提高員工對制度的理解，對流程的把握，為執行制度奠定基礎。

（四）強化全過程監控

根據外貿公司風險防范制度要求，對貿易的全過程進行監控，及時識別問題，及時采取措施解決。做到風險防范層層抓落實，道道把好關，把風險消滅在萌芽中。

1、建立公司法律顧問室制度。加強對合同簽訂、履行的法律審查和訴訟代理工作。未經法律顧問審查同意，不得簽訂和變更合同。密切關注合同履行過程，確保合同履行善始善終。

2、強化對客戶的資信調查。加強公司的信用風險管理，開展客戶的資信調查和信用評定，建立客戶資信檔案。謹防上當受騙。簽訂合同前，要對客戶的工商登記、資產、信譽及經營狀況進行認真調查、核實等方式予以防范和化解風險。

3、跟蹤應收賬款庫存變化情況。建立逾期應收賬款、逾期庫存的預警機制，做好逾期應收款和庫存的界定和處理。

4、加強業務的跟蹤管理。由于國際金融危機的影響， 國內供貨商破產倒閉的可能性隨時存在。如果供貨商不能及時提供有效的、完稅的增值稅專用發票，公司將存在一定的退稅風險。公司應采取相應的對策：一是加強業務人員全面了解該商品在國際國內市場上的行情。二是要加強業務的跟蹤管理，如對業務進行過程中各環節的實施狀況、交易過程中出現的問題、供貨商財務狀況的最新動態，進行全程監控。

5、實施ERP信息管理系統。利用ERP信息化管理手段，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，實現對進出口貿易流程的制度管理從原來事后發現到超前控制的目的。

（五）加強考核獎懲

提高外貿業務人員的風險安全意識，每個外貿業務人員按職務和責任的大小實行風險保證金。部經理和業務員自行承擔外貿風險的后果和造成的損失，對資金的匯攏承擔利息等責任。嚴格按照制度進行考核評估獎懲，保證制度執行的嚴肅性和權威性。

面對內外部復雜的經濟形勢，建立一整套科學的、適合企業自身特點的、嚴密、具有可操作性的制度體系，才能將企業經營過程中的風險降到最低限度，使企業持續、健康、穩步地向前發展。

（作者系上海飛馬進出口有限公司）