積極推動財政監督依法前進——各地學習貫徹落實《財政部門監督辦法》綜述

■本刊編輯部

《財政部門監督辦法》（以下簡稱“《辦法》”）作為一部綜合性的財政監督法律制度，全面總結了財政監督工作的實踐經驗和成果，對財政監督工作進行了系統規范，有力地促進了財政監督職能的有效發揮，對推進財政監督部門依法行政、依法監督具有重要的意義。《辦法》出臺以后，各地財政部門高度重視，積極組織學習貫徹落實《辦法》，并以此為契機，切實加強財政監督工作。

廣東省財政廳：扎實采取措施全面貫徹落實《辦法》

《辦法》出臺后，廣東省財政廳黨組成員迅速傳閱學習，廳黨組領導專門做出批示，要求及時將部長令印發到全省各地市，組織全省財政系統認真學習貫徹和執行，并將其列入今年法制宣傳和財政監督培訓的主要內容，將《辦法》貫徹落實到普法宣傳和執法檢查過程中。

一是進一步完善財政監督規范性制度體系。根據《辦法》要求，依據《廣東省財政廳內部監督檢查實施細則》，進一步加強財政部門內部監督，規范內部監督執法行為，強化內部控制，防范管理風險，加強和規范執法行為。同時，加快推進《廣東省財政監督辦法》規章制度的出臺。目前，該《辦法》的制訂計劃已列入 《廣東法治財政建設規劃（2011—2015 年）》及《關于<廣東法治財政建設規劃 （2011—2015年）>的實施意見》，進一步加快推進規章的制定和出臺。

二是健全完善 “大監督”執法機制。積極爭取財政部及專員辦的指導，密切與地方各級財政監督機構之間的工作聯系，實現上下聯動，切實做到“守土有責”，充分發揮就地監管的優勢，全面提升整體戰斗力和影響力。要建立健全溝通順暢、信息共享的外部監管執法機制，進一步加強與省審計、稅務、國資、紀檢監察、司法等部門的協調配合，有效形成各監管部門之間的執法聯動。

三是做好中央及省委、省政府重大決策部署及重大財稅政策落實的監督執法檢查。圍繞加快轉變經濟發展方式要求，根據積極財政政策導向和財稅收入政策變化趨勢，有針對性地組織指導各地財政部門開展監督檢查，堅決維護國家財稅收入政策的嚴肅性，加強對結構性減稅、擴大內需、促進經濟發展方式轉變、民生政策等政策實施情況的監督檢查，不斷加大監督力度，進一步提高依法行政水平。

四是加強財政監督的法制宣傳活動。廣東省財政廳監督檢查局擬于近期組織全省財政監督干部培訓班，將《辦法》的相關內容講解作為培訓的主要內容之一，進一步提升全省財政監督干部對《辦法》重要性的認識。

五是深入開展會計執法監督工作。全省會計師事務所100%參加自查，按照財政部的要求，重點檢查面要達到事務所總戶數的20%，重點對新設立、執業水平較差、低價承攬業務、內控制度不健全、人員流動較大、近年未接受檢查的事務所進行檢查，強化對中小事務所的執法監管力度。加強注冊會計師行業投訴舉報處理工作。出臺有關規范注冊會計師行業投訴處理辦法及規程，將“小金庫”治理工作向法制化、規范化推進，大力推進和完善防治“小金庫”長效機制建設，把“小金庫”治理納入依法行政依法理財的工作之中。

河北專員辦：“五個注重”推進監督辦法落實

河北專員辦采取辦集中學習與處室專題學習相結合、集中學習與自主學習相結合、學習貫徹《辦法》與加強廉政風險防控管理工作相結合的 “三項結合”學習法，將《辦法》要求切實貫徹到財政監督工作中，不斷規范專員辦監督檢查行為，提高財政管理科學化精細化水平。

一是注重規范檢查工作程序。根據《辦法》對專員辦的財政監督授權，進一步規范了 《檢查通知書》、《檢查報告》、《處理決定》等相關檢查手續，對檢查程序及處理依據等內容進行了完善。

二是注重財政監督的全覆蓋。《辦法》突出強調了財政監督貫穿于財政管理始終，有利于及時發現問題，防患于未然。該辦在對海關、商檢等中央預算單位進行預算審核時，結合中央財政基層預算單位綜合財政監管工作部署，編制前注重規范，審核時注重嚴謹，執行中注重監督，注意將專項檢查與日常監管相結合，由檢查型監督向管理服務型監督轉變，對中央基層預算單位的預算編制和執行進行全方位監管，減少工作死角。

三是注重與相關部門的聯系、溝通。《辦法》強調財政部門實施監督，應當加強與監察、審計等有關機關的溝通和協作，該辦對此已進行了有益探索：其一，將監察、法院、審計機關已經查處的問題作為查前調研的重要內容，借力而行，注重成果利用；其二，針對專員辦人少事多的現狀，提請有關單位協助開展日常監管；其三，建立聯席會議制度，了解相關單位情況。對違規違紀問題“高發區”、“風險點”提前了解，防患于未然。

四是注重績效評價。《辦法》第六條規定 “財政部門應當加強績效監督，提高財政資金使用效益”。該辦通過對海關、商檢預算執行情況和預算資金使用情況進行評價，提高其資金使用效率；辦理退稅時，突破以往“就審核談審核，就退稅辦退稅”的局限性，注重調查核實企業退稅資金的使用情況，對資金使用績效進行評價，進一步加強了財政監督績效評價。

五是注重開展檢查整改 “回頭看”工作。根據財政監督科學化精細化要求，將檢查后的回訪工作作為一項重要工作內容推進，認真促進檢查整改工作落實。通過回訪工作，該辦在改進財政監督方式方法、拓寬工作思路等方面，及時找到了差距和改進完善的措施，為進一步提升檢查工作成效積累了經驗。

河南省財政廳：領會精神實質認真組織深入貫徹學習

貫徹落實好《辦法》，關鍵在于深刻領會《辦法》的精神實質，突破傳統慣性思維的束縛，牢固樹立新的財政監督理念。為深入貫徹落實《辦法》，河南省財政廳在《辦法》出臺后，及時組織全省財政干部深入學習貫徹，進一步增強依法行政、依法監督意識，為財政監督事業科學健康發展提供保障。

一是領導重視親自部署。《辦法》出臺之后，財政廳黨組就開會研究了貫徹學習計劃，并以財政廳正式文件的形式向全省財政系統和相關部門下發了通知，要求全省各級各部門深入學習貫徹《辦法》，4月17日在全省 “小金庫”專項治理總結表彰暨財政監督工作會議上，對學習貫徹《辦法》進行了具體安排，要求全省財政系統要深入學習《辦法》，深刻領會《辦法》體現的監督理念、目標、范圍、方法、方式的轉變和創新，不斷推進財政“大監督”格局的建立和完善。

二是結合實際深入學習。組織全省財政系統干部結合工作實際和年度學習安排，深入學習并積極開展交流討論，結合實際撰寫心得體會，同時對《辦法》涉及的重要法規制度進行拓展學習，進一步對照查找工作中存在的薄弱環節和不規范行為，健全和完善財政監督相關工作制度，確保《辦法》嚴格執行到位。

三是開展專題培訓學習。將學習貫徹《辦法》列為今年財政監督業務培訓學習的主要內容，擬邀請參與起草《辦法》的財政部相關專家做專題輔導報告，加深財政監督干部對《辦法》制定的背景、遵循的原則、重要意義、主要內容、突出特點等方面情況的理解。

四是加強對學習的考核。明確將各級財政監督部門學習《辦法》的情況，作為年度業務學習的一項重要內容，納入綜合考核目標，并認真實施考核，為貫徹執行《辦法》，全面提升財政監督質量提供保障。

此外，該省以貫徹《辦法》為契機，更新財政監督理念，切實將財政監督工作抓出實效：樹立寓監督于管理的理念，促進財政監督與管理相結合；樹立收支并重的理念，重點做好預算執行進度監督檢查；樹立全過程監督理念，促進監督范圍由事后檢查向全過程監督的轉變；樹立財政監督全覆蓋理念，努力消除財政監督的死角；樹立績效監督理念，提高資金使用效益；樹立信息化監督理念，用現代技術手段提高監督效率。

湖北省財政廳：緊抓落實 強化財政監督法制建設

《辦法》的出臺，標志著依法行政依法理財依法監督進入到新的歷史階段。湖北省財政廳以《辦法》的貫徹落實為契機，進一步牢固樹立科學監督依法監督的理念，增強依法行政、依法理財、依法監督理念，深入研究財政監督長效機制，積極發揮財政監督職能作用，努力提升財政監督效能，切實做到財政監督工作有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。

一是增強法治意識，財政監督有法可依。依法行政是現代政治文明的要求，《辦法》的出臺使財政監督工作有法可依。在當前“全面監督”的背景下，要求“預算公開”、“民主理財”的呼聲越來越強烈。網絡監督的力量大大壓縮了“暗箱操作”的空間，財政監督檢查行為和處理處罰行為都將置于社會監督之下，堅持依法監督、增強規范性、克服隨意性，是財政監督部門降低風險和自我保護的有效手段。

二是增強服務意識，財政監督有法必依。當前，我國正處于社會轉型期和矛盾突發期，如何落實好各項財政政策，提高民生資金的管理使用效益，使其符合公共財政 “取之于民用之于民”的內在特質，必然要求財政監督有法必依，充分發揮好財政監督促進經濟發展、維護公平公正的職能作用。圍繞社會關注的事項，選擇土地收支管理，醫改政策落實、涉農資金補貼、保障性住房補貼資金等關系民眾切身利益的重大項目組織實施監督檢查，貫徹落實財政“大監督”格局，充分利用基層財政部門監管優勢，實行中央、市級、區縣統一部署、統一實施、上下聯動的監管模式，實現覆蓋所有財政性資金執行情況的全面監管，財政監督管理有法必依，確保各項惠民政策落到實處。

三是增強責任意識，財政監督執法必嚴。《辦法》特別強調，財政部門應當加強績效監督，提高財政資金使用效益。財政監督要更好地發揮作用，預算監督落到實處也至關重要，重點監督財政性資金使用是否合理、合法、有效，實現財政管理科學化、精細化，應加快建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理模式，加強預算編制、預算執行、決算管理全過程監督，實行預算編制、執行和績效評價三位一體的管理制度。同時，財政部門實施監督還應當與財政管理相結合，將監督結果作為預算安排的重要參考依據；根據監督結果完善相關政策、加強財政管理，真正做到執法必嚴。

四是增強憂患意識，財政監督違法必究。財政部門是國家宏觀調控的重要職能部門，具有公共資金分配管理權和財稅政策制定權。由于財政資金的稀缺性、無償性、導向性，特別是在資金分配和審核審批環節客觀上為權力 “尋租”提供了機會和條件，財政分配的無償性和強制性也決定了財政工作必須以國家法律為依托，以國家強制力為保障，通過嚴格執法來不斷地對其加以規范和調整。財政監督工作必須依照法律規定公平、公開、公正地進行，切實做到違法必究。

湖南省財政廳：以《辦法》為契機 重點抓好四項工作

湖南省財政廳以學習貫徹 《辦法》為契機，大力推進財政監督創新，扎實推進財政監督，突出抓好四項重點工作。

一是切實抓好 《辦法》的學習宣傳。把 《辦法》納入了全省財政系統2012年度財政法制宣傳教育工作計劃，并下發專門通知，對學習宣傳《辦法》作出具體部署。同時，把《辦法》的學習宣傳作為培訓的重中之重，做到財政系統內部人人知曉，并在全省范圍內集中開展宣傳活動，擴大《辦法》的社會影響力；把《辦法》的宣傳和實施情況納入對各級財政監督機構的工作考核評比中，進一步推動落實。

二是積極推進 《湖南省財政監督條例》的修訂工作。《湖南省財政監督條例》頒布實施已經12年，不論是外部環境還是實施條件都發生了很大變化。《辦法》頒布后，又提出了很多新的要求。為此，湖南省財政廳已將條例修訂列入了今年地方立法計劃，下一步，將對照《辦法》的要求，繼續深入開展調研論證，爭取新條例盡快修訂出臺。

三是繼續推進財政監督機制創新。繼續鞏固事前審核、事中監控與事后檢查相結合的監督模式，建立和鞏固日常管理和專職檢查相融合的監督機制，建立和鞏固機構之間協調配合、縱橫聯動的監督體系。深入重點研究財政資金運行過程中，特別是事前、事中的關鍵點和切入點，積極前移監督關口；采取實質性措施，全面介入預算編制和執行過程，對預算管理過程實施同步監督，確保預算編制、執行和監督相互協調、相互制衡。有效利用監管成果，將監督成果與預算編制和資金分配掛鉤。

四是著力構建財政監督大平臺。建立立體監督體系，加強收支監督，特別是圍繞社會關注的重大民生事項開展重點監督檢查；完善預算績效監督，對預算編制、調整和決算的合法性、真實性和科學性進行監督，重點檢查財政預算編制和調整的依據、標準和程序；嚴格會計監督，擴大會計監督的影響力，提高會計監督的透明度和檢查質量，維護公眾和社會利益；深化內部監督，實現內部監督常態化。建立立體監督平臺，嘗試拓寬社會監督渠道；建立財政監督特約監督員、財政資金監管員的聘任和派駐制度，協助專職監督機構開展工作，延伸財政監督觸角。

青島市財政局：以《辦法》為指引 全面提升財政監督效能

《辦法》的頒布施行，既是財政法制建設的一個里程碑，也是未來財政監督工作的行動指南。青島市財政局在全市財政系統深入開展 《財政部門監督辦法》的宣傳、學習、培訓活動，研究制定行之有效的貫徹落實意見，切實發揮財政監督的預警、監測、矯正職能，提升財政監督水平。

一是延伸財政監督鏈條。一方面，向財政資金流向的末端——重大項目和大型活動延伸。建立政府投資工程項目財政監管特派員制度，參與制定政府投資項目財政管理的相關制度和辦法，由財政監管特派員監管政府投資的支付事項，對工程重要節點進行現場監控。完善大型活動派駐財務組監管模式，對政府投入500萬元以上的大型活動實行財政直接監管和財務統管，有效控制不合規、不合理支出。

另一方面，向財政資金管理和政策執行的終端——基層財政延伸。改變了過去下發文件要求區縣改進財政管理的傳統做法，將“金財”工程應用支撐平臺覆蓋所有區縣，推行管理一體化、監督一體化和技術一體化，引導基層財政部門將工作重點轉移到財政監管上來，加強對財政資金管理使用的就地監督。

二是拓展財政監督職能。首先，強化預算監督。將監督層級由檢查糾錯型向預算監督型轉變，監督方式從資金監督向綜合監督轉變，讓專職監督部門全面參與到預算編制、預算執行、決算審核的全過程，拓展財政監督的事前預警、全程糾偏等職能，切實強化對預算編制、執行的同步監督，努力實現以監督推改革、以監督強管理的目標。其次，強化財政績效監督。制定統一規范的財政績效監督的管理辦法，突出對事權部門項目決策的科學性和可行性、財政部門預算安排的合理性、項目實施的有效性、項目運行管護的可持續性監督。選擇社會公眾普遍關注的民生專項資金和具有較大社會影響的重大項目作為績效監督重點，建立和完善財政績效監督成果與預算管理掛鉤機制，促使財政資金高效配置和規范使用。

三是提高財政監督效率。自主研發建設專項資金網絡管理系統二期工程，增加相關功能模塊；延長專項資金監管鏈條，擴大對專項資金管理流程的覆蓋面。建立專項資金網絡系統與監督檢查銜接機制，將電子化監管延伸到資金運行的每個關鍵節點。在項目申報和審核過程引入監察監督，落實專項資金監督檢查結果反饋整改制度，加大預算執行監控力度，通過資金流向跟蹤，對違規問題實時預警、及時糾錯。

四是完善監督聯動機制。改變財政監督“單兵作戰”的格局，在財政資金網絡化監管系統鑲嵌電子監察系統，由紀檢監察部門與財政部門全過程同步監督，對重點風險防控點進行預警管理，加大對違法違規行為的震懾力度；建立全市跨級次財政支出信息監管體系，并實現國庫集中支付改革區市級全覆蓋。將群眾關心的熱點問題確定為市與區縣聯動監督項目，對聯動監督檢查發現的違法、違規問題，統一依法處理，監督成果共享；通過嚴格從業資格要求、嚴格選拔使用程序、健全崗位交流制度、建立財務監督特派員制度和加大財會人員培訓等措施，促使預算單位財會人員成為財會法規的維護者和財經紀律的把關人，共筑財政財務監管的“防火墻”。

宣傳貫徹《財政部門監督辦法》座談會在青島召開

5月8日，宣傳貫徹《財政部門監督辦法》（財政部令第69號）座談會在山東省青島市召開。財政部黨組成員、紀檢組長劉建華出席會議并講話，財政部監督檢查局局長吳奇修主持會議并作小結，條法司司長耿虹介紹《辦法》的相關內容。

《辦法》自2012年5月1日起正式施行。《辦法》的發布實施，是規范財政監督行為的重要舉措，有利于全面推進依法理財；是保障財政資金安全規范有效的必然要求，有利于維護正常的財政經濟秩序；是財政監督工作實踐的總結豐富與發展，有利于進一步推動財政監督工作。為確保宣傳貫徹落實到位，財政部黨組成員、紀檢組長劉建華在座談會上指出要重點領會《辦法》體現出的以下精神：明確監督檢查權是財政監督工作的關鍵所在；建立健全對所有政府性資金和財政資金運行全過程的財政監督機制，是財政監督工作的根本任務；全面推進“四統一”，是財政監督工作的實踐總結；提高規范性、可操作性，是做好財政監督工作的基本保障。她還要求各級財政部門尤其是全國財政監督、法制機構以及專員辦系統要采取有效措施，全面貫徹執行，并進一步擴大《辦法》的社會認知度，使社會各界了解、把握并自覺遵守《辦法》的有關規定，進一步支持和推進財政監督和法制工作。

青島市財政局、河北專員辦、湖南省財政廳和河南省財政廳分別進行了經驗交流發言，部分省、市、區、計劃單列市財政廳（局）負責人及財政監督、財政法制機構負責人和部分財政監察專員辦事處負責人參加了此次會議。