我國企業資金管理現狀及新模式的探討

廣東電網公司河源供電局 張 秋霞

隨著市場經濟的發展，企業在市場競爭中日益激烈，為了能夠適應多種的社會形勢變化，需要加強對資金管理，并且充分發揮資金在企業發展中的作用。企業在生產中，資金就像血液一樣發揮著重要作用。隨著我國社會主義市場體制建立，人們逐漸將改革重點放在了企業的體制變革中，而往往忽視了企業的資金管理，使得企業在資金管理鏈條上容易斷裂。然而在當前的發展中，由于部分企業受到傳統觀念影響，難以對未來形勢進行有效預測，因此在資金管理上出現了較為松散的現狀，而資金是企業在發展中的財務資源，我們需要重視起資金管理，實現規范化與透明化的目標，堅持一切從實際出發，加強對資金管理模式的創新，充分發揮資金在企業發展中的作用。

1 新背景下企業資金管理重要性

資金在企業管理過程中占有核心的位置，如果缺乏資金源，企業就會難以發展，使企業喪失了最基本的生存權利。而作為我國國民經濟與社會發展的基礎產業，企業有著經濟效益良好、規模巨大的特點，但是在我國經濟飛速發展的今天，由于受到傳統觀念的影響，在一些企業中資金管理出現了一些問題，加上獨特的行業特點，使得資金管理出現了“高存高貸”的現象,也就是說在銀行中賬戶較多，長期借款數額巨大，使得部分企業在經營中出現了困難。在當前，我國政府對企業經濟體制改革的目標中明確指出需要降低成本發展，提升工作效率，最優化資源配置等要求，進而實現我國市場經濟的穩定發展。隨后，我國的經濟體制改革工作小組出臺制定了《關于對我國市場經濟體制改革實施意見》，認為企業應當保障資金能夠科學合理地進行使用，通過多方面進行籌集與發展資金。作為我國企業的財務管理的核心問題，資金管理有著無可比擬的重要性。

1.1 加強企業資金管理能夠有效規范企業經濟行為，實現社會經濟健康發展

由于隨著經濟發展過程中，一些企業在經營方式不力等原因下，效益較低，歸結原因，資金管理的不力是導致企業生產經營效率低下的主要因素，并且一些部分存在浪費嚴重的現象也是重要的原因。當前，一些國有企業管理出現大的漏洞，在財務管理方面較為松懈，一些企業的財務管理工作水平下降，許多企業的賬目存在問題，甚至一些人會鉆企業的管理漏洞，導致國有資產受到嚴重損失。因此在國有企業的發展中，需要改革財務管理模式，尤其對于資金管理這個最為薄弱的環節，可以說如果能夠實現國有經濟的發展，就必須緊抓資金管理。

1.2 加強企業資金管理能夠緩解企業資金不足

在我國，一些企業經營中感到資金緊張，而多數企業資產并沒有得到充分利用，尤其對于一些企業資產能夠吸納社會閑置資金的作用難以發揮出來。在我國當前的國有固定資產能夠達到上萬億，如果這些資產能夠經營好，就可以吸引眾多資金，實現擴大再生產。

1.3 加強企業資金管理能夠促進國民經濟結構調整

由于我國國有經濟資金數額巨大，但是在存量資產方面難以流動；再加上我國國有企業有著大而全、小而全的特點，容易出現盲目重復建設的狀況，一些產業極其不合理。如果企業單純依靠注入資金來實現產業結構的調整，依靠國家財政資金投入是不現實的，而即使國家盲目投入資金，也會使得一些不合理的產業結構程度加深。由此可見，單純依靠國家的增加投入是不合理的，因此只有依靠加強資金的有效管理，實現我國的國有資產結構重組，進而使后續的自己投入合理，才能使得整個國民經濟產業的結構得到優化。

1.4 加強企業資金管理是擴大我國企業資金規模的有效途徑

在當前現有的企業資產管理中呈現出了兩大問題，除了一些資產有著閑置浪費的問題，還有就是企業的資產呈現出重復分散的狀況，并不能形成大規模的效益，因此只有加強企業的資金管理，才能實現企業資產聚攏，進而迅速擴大生產規模。

2 對我國企業資金管理的新模式探討

由于當前我國企業資金管理發展進程緩慢，處理模式單調，難以適應當前的社會發展，并且存在多種不合理的地方，因此需要我們正確認識企業資金管理，從實際出發制定相關的資金管理模式，本文在此提出以下幾點對策。

2.1 對資金強化管理，加強財務控制

企業需要從資金的源頭抓起，例如在電網企業中對于電費的回收管理加強控制，嚴格管理日常的電費等多項經營收入，企業所收取的所有電費帳戶需要統一納入財務管理,并且需要通過銀行的網絡與電子結算系統，進而實現用戶的快捷方便的上繳電費，并且需要按每日的結算制度，進而防止中間的資金沉淀，建立電費回收的閉環管理模式。

2.2 企業需要加強應收賬款的管理

在應收賬目管理前后都要加強管理控制，制定相關的責任制度，對一些客戶拖欠款項的事宜創建相關的拖欠款項預警考核機制,對于各部門中存在的客戶拖欠款項預警機制的不同責任要分別進行劃分，在制度上規定相關的獎懲，并且將拖欠款項回收風險控制在可以控制的狀態。企業需要加強對客戶拖欠款項與企業的信用機制相關聯，并且對客戶進行評價制度，密切關注財務管理的變動，一旦出現反常的狀況，需要采取果斷應對措施。企業對于一些死帳等賬目要認真考核，進而制定相關的財務管理處理辦法，并且定期召開相關的責任會議進行分析。

2.3 選取合適的資金管理模式

(1)統收統支模式。這種模式指的是企業在活動中的資金支付都要在母公司，而其他分支公司并不需要設計單獨的帳號，而一切的資金都是依靠母公司，支配權利在母公司。這種模式能夠實現資金的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金風險。

(2)撥付備用金模式。這種模式需要企業在一定時間內能夠將資金撥給分公司，能夠讓它們實現資金的運營與流動，并且在資金流出后，各個公司需要憑借相關的證件到公司財務管理部門進行報銷，并且補足備用的金額。這種模式能夠還給公司一些自主權利，但是依然屬于集中制度的資金管理模式。

(3)結算中心模式。這種模式一般在電力企業中應用較多，一般在企業的母公司設立，是一個享有獨立權力的機構，能夠負責子公司的資金管理與往來結算的工作。

(4)內部銀行模式。這種模式以模擬銀行的方式來負責企業的資金管理，可以說它同時充當了企業的資金監管中心、貸款部門等職能機構，一般對企業內部的電網資金調撥與運營進行管理。

(5)財務公司模式。這種模式一般是由人民銀行批準的為子公司設立的一種非銀行金融機構，能夠對閑置資金進行投資等。

2.4 加強企業的財務信息化,實現財務工作質量的全面提升

隨著科學技術的飛速發展，當前財務管理工作需要促進信息化建設，進而為資金管理工作搭建良好的信息平臺，提升財務管理質量。首先，需要企業科學、準確地掌握當前新的財務管理信息，對多數企業的內部資源能夠合理科學地進行調配與控制，要求做到“數出一門、信息集中”的目標，對于資金管理方案做出正確的決策。而實現集中化資金化管理，是為了能夠順應瞬息萬變的社會環境，提升企業的核心競爭力。通過信息建設實現企業財務部門的監控，實現資金的管理目標。

2.5 做好企業的資產和負債的配比工作

在企業中，降低合理數額的運營資金在總資產數額中的比重，能夠加速企業的資金運作與循環。企業通過自己來購買原材料產品，而這些產品需要在一定時間內通過收賬來回收成為資金貨幣，因此需要縮短收賬的時間，實現資金快速能夠進入新的資金循環。并且企業需要能夠正確地分析與計算負債的比例，才能夠保證質量地完成工程，縮減舉債的利息，達到企業中流動資產與負債資金的正確配比。

3 結語

在對企業資金管理過程中，我們需要加強認識“企業管理需要以財務管理為中心，財務管理需要以資金管理為中心”的企業發展管理理念，從上到下樹立起以資金管理為核心的企業管理理念，這是強化資金管理的關鍵。我們要針對實際經營情況，堅持一切從實際出發，建立起適應企業發展的新型資金管理監督與控制體系，對資金進行有效地監管與控制。此外，需要全面提升財務管理人員隊伍的整體素質，通過多種方式的融合與配合，才能強化企業的資金管理，實現企業的可持續發展。

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