緊抓時代脈搏踐行財政“大監督”——湖南省近年來財政監督工作回顧

2012-08-15 00:43:09本刊編輯部

財政監督 2012年13期

關鍵詞：監督

■本刊編輯部

近年來，湖南省圍繞財政“大監督”機制積極展開探索，取得了良好成效。目前，全省財政監督基本上形成了上下聯動“一盤棋”的局面，營造了制度建設較為完善的財政“大監督”格局，各地在財政監督機制創新上不斷取得新進展。

機構隊伍建設“加大馬力”

2011年8月，湖南省財政廳監督檢查局正式更名為“湖南省財政監督檢查局”，隊伍編制擴大到40人，全省14個市州財政監督局，已有12個實現了領導班子或局長高配。全省88個縣市中，已有36個縣市完成了機構升格，20個縣市完成了人員高配，升格或高配縣市達到63.6%。標志著湖南省財政監督機構隊伍建設再上新臺階。

“財政監督是財政工作的半壁江山，要始終把財政監督作為‘一把手’工程，列為財政工作的頭等大事，對財政監督干部‘高看一眼，厚愛三分’。”湖南省對財政監督工作的重視，為財政監督機構隊伍建設營造了良好的環境。

湖南省財政廳黨組書記、廳長史耀斌在講話中要求，各市縣財政部門要加強財政監督機構隊伍建設，加快機構升格、高配的步伐，強化財政監督職責；選派年富力強、熟悉業務的專業人才充實財政監督隊伍，擇優聘請財政監督檢查特約監督員和財政監督聯絡員，逐步建立起一支政治堅定、公正清廉、紀律嚴明、業務精通、作風優良的高素質財政監督檢查隊伍。他提出，要重視人才培養，通過“請進來教，走出去學”等多種方式，有計劃有步驟組織全省財政監督干部參加各類培訓；愛護財政監督干部，始終把財政監督機構視為“財政干部的業務培訓基地，財政干部的成長搖籃”，在干部提拔交流中，對財政監督干部要優先考慮安排。

從近年來湖南省機構建設來看，大部分市縣完成了財政監督機構隊伍的高配、升格，并以加強自身建設為載體，全面提升財政監督工作水平。其中，尤以常德、衡陽兩市在機構隊伍建設上力度最大。衡陽市以機構隊伍建設為抓手強化財政監督工作。截至2011年底，全市12個縣市區中除南岳區外，已有11個縣市區經編制管理部門正式批準，相繼成立了比同級財政部門低半格的監督檢查局。局長均按副科級干部配備，其中5個縣區的局長已成為財政局黨組成員。全市從事監督工作人員比1999年底增長92%，人員結構得到明顯改善。而石門縣自2010年起在常德市率先升格擴編，在原財政監督檢查室機構基礎上，升格為石門縣財政監督檢查局，屬縣財政局管理下的副科級事業單位，有力地提升了執法檢查的主體地位。同時，精挑細選，調配力量，從全系統挑選了一批業務精湛、政治素質過硬的干部充實到財政監督檢查局，配強配齊了監督檢查力量。工作人員由2010年的6人增加到10人，其中具有本科文化程度的9人，具備會計師、經濟師資格的7人，具有助理會計師、助理經濟師資格的人員3人。財政監督機構的健全，隊伍素質的提高，為提升財政監督工作質量提供了有力保障。

此外，郴州市本級從2010年開始籌建機構升格，在2011年的機構改革中，經市政府批準成立了 “郴州市財政監督檢查局”，為市財政局所屬正科級事業單位（局長高配副處級），核定財政全額撥款編制10名，設局長1名，副局長2名；同時，該市還積極推動縣市區財政監督機構建設，所轄11個縣市區中已有蘇仙區、北湖區、安仁、宜章、資興等6個縣市區成立了副科級財政監督檢查局。在干部結構上，各級財政監督部門通過調任、考聘、干部交流等方式，選派一些政治可靠、有實踐經驗、專業水平高的人員從事財政監督工作。2011年，財政監督檢查局還先后邀請財政局各業務科室來局講授業務知識5次，并組織市縣財政監督部門干部赴衡陽、婁底、重慶等地學習取經，開闊監督視野，著力提高財政監督人員的業務能力。

繼財政監督檢查局領導班子整體高配之后，今年湖南省財政廳又啟動了省財政監督檢查局機構升格工作。湖南省財政監督檢查局局長莊大力在會上對此項工作進行了部署：在機構建設上，對已經升格或高配的財政監督機構，要加強工作指導，提升財政監督工作效能；對尚未升格或高配的財政監督機構，要從大局出發，積極做好溝通協調匯報工作，爭取早日到位，同時，增強財政監督隊伍力量。在后勤保障上，各級財政部門要將財政監督工作經費列入預算，切實予以保障。

“大監督”機制貫穿始終

在全省財政監督工作會議上，湖南省財政廳為首批14名“省財政監督檢查特約監督員”頒發了聘書，建立起省級財政監督檢查“特約監督員”聘請制度，并明確今后還將逐步從省直單位財務負責人和市縣財政監督系統人員中擇優聘請特約監督員。這是完善財政監督工作溝通協調和上下聯動的一項創舉，也是構建財政“大監督”機制的新步伐，對進一步整合監督力量，做好橫向溝通協調和縱向上下聯動具有積極作用。

自機構成立以來，湖南省就開始探索構建財政“大監督”格局，目前全省已基本形成制度建設較完善的財政“大監督”格局。近年來，該省財政管理工作不斷加強，設立了省財政監督檢查局、評審中心、績效評價處和紀檢監察室等監督機構，同時還有業務部門的日常監督。這些監督機構的設立，形成了一套完整的、能夠封閉運行的監督機制。為保證財政監督檢查工作始終跟蹤財政資金運行全過程，加強對事前、事中、事后監控奠定了基礎。

會上，湖南省還對財政“大監督”進行了明確定位，提出要 “服務一個大局”、“立足兩個目標”、“堅持三項原則”、“實現四個轉變”。即財政監督要始終服務財政工作大局，達到“規范管理、規避風險”的目標，堅持“創新機制、服務改革的原則”、“明確職責、依法監督的原則”、“查管結合、內外并舉的原則”三項原則，充分發揮財政監督預警、監測、矯正、懲戒職能，實現由“事后監督”向“全過程監督”轉變；整合財政監督資源，實現由專職機構“單兵作戰”向“全員參與”轉變；拓展財政監督內容，實現由“注重資金安全”向“安全與績效并重”轉變；強化財政監督服務功能，實現由“財政監督檢查”向“檢查、調查與調研相結合”轉變。

溆浦縣財政局認為，要想實現財政“大監督”的整體工作局面，必須在整章建制、資源共享、城鄉一體、工作創新等方面下工夫，使財政監督工作做到橫向到邊，縱向到底。為此，該縣采取多措并舉，著力構建財政“大監督”網絡體系。一是建立聯席工作機制，建立紀檢監察、財政、審計、檢察等監督執法部門相互配合、相互促進、相互溝通協調的聯席工作機制。每年年初召開工作聯系會議，明確各單位的執法重點和要點，并實行信息互通、資源共享，逐步形成整體推進、全面有效的財政監督管理新模式。二是推行監督信息共享，要求凡財政監督涉及到的單位，甚至牽涉到的財政局股室，都要無條件為財政監督工作的開展提供相應的數據和資料，確保財政監督工作暢通無阻。從而形成了上下到底、左右互通的“大監督”信息網絡。三是狠抓預算全程監督，堅持做到財政監督部門對預算資金的事前、事中、事后的全程監督。凡涉及預算方面文件、政策的出臺，都要首先由財政局審閱會簽，保證財政資金預算合理。在事中、事后監督中，還做到日常財政監督檢查與各單位預算執行情況相結合，確保財政資金使用效益得到切實提高。四是拓寬財政監督外延，積極轉變鄉鎮財政職能，充分發揮鄉鎮財政的監督優勢，強化對鄉鎮財政資金的監督管理。充分利用“鄉財縣管鄉用”和“村賬鄉代理”兩個監督平臺，發揮鄉鎮“資金監督員”職能作用，對撥付到鄉鎮的財政資金實施監督管理。五是增強監督責任意識。首先，明確監督檢查人員的職責，制定了內部監督考核制度和監督結果整改落實工作制度，對財政監督檢查人員實行嚴格的獎懲制度；其次，強化相關單位及財政內設機構的責任意識，先后出臺多項規章制度，規范財政財務收支行為，并明確財經紀律，強化責任追究。

湘陰縣財政局從源頭控管上樹立“大監督”理念。一是強化預算監管，進一步完善縣直部門預算管理辦法，編制綜合財政支出預算，統籌安排預算內外資金；對19個鄉鎮推行 “鄉財縣管鄉用”管理，增強單位自主理財的積極性，規范了財政預算分配程序。二是扎實有效推進重點項目資金專項審批，特別是民生資金，通過專項審批和跟蹤問效，確保其專款專用、封閉運行。三是嚴格財政資金撥付程序，對所有財政性資金實行“一個口子進，一個口子出，一支筆審批”制度。四是健全財政票據核銷制度，堅持做到管賬、管實物和收費三分離，實現了賬賬相符、賬實相符和賬款相符的監督機制。五是充分發揮財政監督員職能作用。在全縣縣直單位12個主管部門、19個鄉鎮財政所都明確了財政財務專職監督員，對縣直部門單位和鄉鎮財政預算內外資金的收納、劃解、核算、指標分配、資金撥付以及用款單位使用和報賬情況實施日常全程監督的職能。

監督影響力愈加彰顯

2011年，湖南省各級財政監督機構累計查出涉及各種違法、違規、違紀資金72億元，檢查戶數達6730戶，處理2242戶，整頓了財經紀律，維護了市場秩序。在財政部辦公廳的通報中，湖南省在查處案例和報送信息、檢查整體成果、檢查總結材料撰寫和上報方面均得到點名表彰，綜合考評排名第一，會計監督成效顯著。

近年來，湖南省不斷強化監督檢查工作，在各項監督檢查工作有序開展的同時，監督調查工作同步推進，組織開展的保障性安居工程項目、財政收入質量情況等調查，為改進相關政策提供了有益參考。不僅查處了一大批違法違規案件，而且充分利用財政監督成果，大大提升了財政監督的影響力。各地在日常監管工作富有成效。

衡陽市財政局從2007年起，以會計監督機制創新為契機，陸續出臺會計監督方面的規范性文件4份，具體制度辦法7個，逐步建立了“1+1+6”的會計監督制度體系，即《衡陽市創新會計監督機制實施方案》、《衡陽市會計監督檢查工作操作辦法》和報告制度、專家審理制度、聯席會議制度、執法責任追究制度、案件移送制度、公告制度等六項制度。同時，重點把好計劃關、檢查關、審理關和處罰關：檢查計劃按照“兩上兩下”方式予以確認，檢查中嚴格按照《財政監督檢查工作辦法》開展工作，按照查審分離、相互制約的原則，實行重大問題的集體審議制度,嚴格遵循《行政處罰法》的有關規定，堅持“四不罰”（沒有法律依據不罰，不是執法主體的事項不罰，違法行為超過規定期限不罰，其他機關已處罰的事項不罰）。結合財政監督工作實際，衡陽市每年堅持從會計師事務所聘請注冊會計師參加檢查，既為社會審計組織發揮作用提供了舞臺，同時也增強了檢查的公正性和公信力。

韶山市財政局明確2011年為財政監督檢查工作推進年,并從5月開始，針對全市31個重點單位開展了為期7個月的財政監督大檢查。在檢查過程，著力把握四個重點環節：一是嚴格檢查紀律。查前召開檢查動員大會進行財政政策法規和業務培訓，并嚴肅強調不允許檢查人員接受被檢單位的接待應酬、禮品禮金和有價證券等。二是檢查中嚴格細致，對被檢單位的財務制度、財務處理和財務檔案等各方面進行認真檢查，以確保檢查的全面性和真實性。三是對檢查中發現的問題組織局業務骨干進行認真分析，查找原因，共同研究問題的處理處罰辦法，從制度上進行規范。四是約談部分單位行政“一把手”。由分管財政工作的副市長和財政局長對出現問題較多的單位行政 “一把手”進行約談，指出其在財務管理中存在的問題并限期進行整改。通過檢查處理，為進一步加大財政監管力度，加強制度建設，形成長效機制，確保資金安全打下了良好基礎。

內部監督向前邁進

2010年3月1日，《財政部門內部監督檢查辦法》（財政部令第58號）正式施行。以此為契機，湖南省各市縣扎實推進財政內部監督機制建設，取得了良好效果。

常寧市財政局從加強財政內部監督，促進財政管理入手，明確了“先內后外”的監督思路，提出了加強和改進內部監督檢查的措施。通過會議和集中學習，形成了“抓好內部監督就是搞好財政工作”的共識。在檢查過程中，注重檢查的方式方法，看賬表認真細致，查問題不忌面子，抓住問題不放手。同時，扎實整改,注重實效。每次內部監督檢查工作結束后，局長、書記都要認真審閱檢查的原始資料、工作底稿，查看整改問題是否落實到位。針對內部監督檢查中發現的各類問題，專題召開黨組會和局務會，具體分析研究決定整改處罰，并出臺了一系列的財政管理改革措施和辦法，收到了良好的效果。通過加大內部監督檢查力度，原來存在的“違規撥款”、“轉移財政資金”等現象得到了明顯遏制，檢查發現的問題由2008年的15類40多項，下降至2011年的3類6項；違紀違規金額由2008年1356萬元，下降至2011年的85萬元。有效地規避了財政管理風險，對確保財政干部和財政資金的 “兩個安全”起到了積極的促進作用。

益陽市財政局通過采取點上深化、線上延伸、面上拓展等方式，不斷加強財政內部管理整體運行秩序監控，逐步建立健全了一套寓內部監督于各項財政管理活動之中的全新內部監督機制。

一是點上深化，構建“三全”內控機制。根據“內部監督要重在預警防范上下工夫”的要求，明確預警防范要做到 “三全”，即：全員防控突出單位負責人、全域覆蓋突出資金監管、全程跟蹤突出預警處置。該市結合財政自身管理實際，先后建立健全了科室、局屬單位內部稽核員制度，資金運行分析預測、監督管理、收支審核制度，直接支付申請批復、授權支付核查制度，會計崗位交叉稽核、定期對賬制度，財政賬戶管理、票據（印鑒）管理、會計資料傳遞分離、第三方對賬及信息安全管理等一整套涵蓋財政內部運行全過程的“三全”內控機制。同時，在緊抓制度建設，不斷建立健全各項內控制度的基礎上，更加注重建立內部控制標準，實行主要領導負責制，建立崗位追責制，強化整改考核機制，著力構建以層次追究為抓手的財政內部監督長效機制。

二是線上延伸，推行“三方”專戶對賬。在不斷延伸內部監督觸角上求創新，謀發展。在2010年全面開展賬戶清理，將所有銀行賬戶全部移交國庫集中管理，專戶資金實行會計、出納分科室核算的基礎上，于2011年初率先改革，將銀行賬戶“三方”對賬納入財政日常內部監督范圍。制定并出臺了《益陽市財政局本級財政資金專戶第三方對賬辦法》，實現了資金監督關口前移，確保了財政資金安全、有效運行。

三是面上拓展，運用信息手段，實行“三層”網絡監控。2011年底，益陽市財政資金監管系統應運而生，并完成與“金財工程”順利對接，進入全面試運行，預計2013年將在所屬縣市（區）全面推行。通過資金監管系統前置，實行事前審核、事中監控、事后檢查并重的“三層”網絡監控，同時突出以事前、事中監控為主，實現對財政資金運行全過程的動態監控。

“兩基”建設夯實基礎

自2000年起，湖南省率先制定了《湖南省財政監督條例》，實施至今已有12年，部分條款已不能適應財政監督工作新的形勢。在開展前期調研和準備工作的基礎上，湖南省啟動了《湖南省財政監督條例》修訂工作。

為進一步強化基礎建設，湖南省提出，制定出臺對市縣財政監督工作具體可行的目標考核辦法，加大對市縣工作的考核和督導；完善相關制度辦法，實現財政監督檢查計劃、組織協調、檢查規劃、經費管理、行政處罰“五統一”，維護財政監督權威性；鼓勵市縣根據各自的實際情況，就相關領域的財政管理工作以制度形式進行規范。

“要不斷探索和完善適應‘省直管縣’財政體制改革的財政監督新機制，注重頂層設計，加強對基層財政監督機構的指導，強化基層財政監督職責。”針對基層財政監督機構人少事多、素質參差不齊的矛盾，該省要求進一步強化基層建設，適應財力向基層傾斜力度加大的新形勢，主動將財政監督重心移向基層，指導鄉鎮財政機構在規定職權范圍內，依法實施財政監督，強化基層財政監督工作。

婁底市財政局以加強“兩基”、推進“兩化”為目標，堅持以構建陽光財政、法治財政、績效財政為主線，推進財政監督科學發展。在強化基礎建設中，抓住四個重點，夯實財政監督基礎。

重點一：加強統籌規劃，變“隨機檢查”為“計劃檢查”。從2010年度開始，婁底市財政監督局根據全市財政工作年度計劃，在充分征求科室和縣市區財政局意見的基礎上，每年制定了財政監督檢查計劃，明確了該年財政監督檢查工作重點和目標任務，對每一項監督檢查都做到定對象、定時間、定單位，有效改變了過去“隨機檢查”下被動應對、疲于應付的局面，增強了財政監督檢查工作的計劃性和預見性。

重點二：完善檢查機制，變“一人挑擔”為“眾人抬轎”。首先，加強分工協作。改變過去由局長每月分配任務、分頭組織實施的“一人配工制”，實行局長領導下的“組長負責制”。其次，規范檢查程序。依據相關法律將財政執法檢查簡化為七道流程，每道流程都注明經辦人、責任人和起止日期，實現了執法檢查“一條龍”管理和服務。再次，建立財政監督執法檢查“三堂會審制”，即“現場檢查組長負責制”，檢查對象確定、檢查文稿擬寫、檢查程序制定、檢查報告出具等前期操作事宜，各組組長為“第一責任人”；“集體會審制”，檢查結論和處理處罰標準由監督局長、各組組長和檢查人員共同研究會審后，再報相關部門進行法規性審查；“財政局長簽發制”，重大案件處理由市財政主要負責人和分管局領導審簽。“三堂會審”使財政監督檢查工作由“獨唱”變為“合唱”，由“一人挑擔”變為“眾人抬轎”，既提高了檢查人員工作積極性，又保證了執法檢查分工合理、程序合法、處罰合規。

重點三：加強崗位學習，錘煉執法檢查“尖兵”。堅持每月組織一次業務學習，集中學習新近出臺和實施的財政經濟法規政策，使執法檢查人員時刻保持對財經法規的職業敏感性，確保心中的“法律天平”時刻精準無偏差。同時，切實加強崗位練兵，每名執法檢查人員都要承擔財政檢查報告擬寫任務，熟悉基本文稿寫作；組織開展相互討論交流，以老帶新，傳經解惑；向財政同行學習，向審計同行學習，向紀檢監察同行學習，倡導通過學習鞏固基本業務，通過實踐提高駕馭能力，立足崗位錘煉執法檢查“尖兵”。