建立健全財政運行全過程的內(nèi)部監(jiān)督機制

■胡遠高

近年來，湖南省益陽市認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的戰(zhàn)略部署與重大決策，始終堅持以創(chuàng)新發(fā)展為主題，以謀求高遠為主線，積極探索財政監(jiān)督科學(xué)發(fā)展之路，通過采取點上深化、線上延伸、面上拓展等方式，不斷加強財政內(nèi)部管理整體運行秩序監(jiān)控，有效提升了監(jiān)督檢查的廣度與深度，逐步建立健全了一套寓內(nèi)部監(jiān)督于各項財政管理活動之中的全新內(nèi)部監(jiān)督機制。

一、以風(fēng)險防控為核心，堅持在創(chuàng)新中完善監(jiān)管體制

隨著國庫集中支付制度、政府采購制度、預(yù)算編制制度、財政管理體制改革的逐步到位和完善，該市財政監(jiān)督機制堅持與時俱進，不斷適應(yīng)新的工作特點，實現(xiàn)了在創(chuàng)新中完善監(jiān)管體制。

（一）圍繞確?！皟蓚€安全”的目標(biāo)，著力構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警防控機制

建立財政內(nèi)部全面風(fēng)險防控，是加強財政內(nèi)部廉政建設(shè)、確?！皟蓚€安全”的生命線。財政局領(lǐng)導(dǎo)多次強調(diào)“內(nèi)部監(jiān)督要重在預(yù)警防范上下工夫”，并明確指出預(yù)警防范要做到 “三個突出”，即：全員防控突出單位負責(zé)人、全域覆蓋突出資金監(jiān)管、全程跟蹤突出預(yù)警處置。繼財政部黨組《關(guān)于開展廉政風(fēng)險防控管理工作實施方案》制定下發(fā)后，積極學(xué)習(xí)、借鑒友鄰地方和單位的成功經(jīng)驗與措施，圍繞確?！百Y金管理安全、干部成長安全”的目標(biāo)，因地制宜，從財政收入的征管、入庫、劃解到預(yù)算編制、執(zhí)行，再到資金的審核、撥付、使用等內(nèi)控制度入手，按照財政內(nèi)部管理規(guī)律和要求，對財政管理的各方位、各環(huán)節(jié)、各階段、分過程的事前、事中、事后監(jiān)控制度進行科學(xué)規(guī)劃和組織設(shè)計，確保了從制度設(shè)計上、業(yè)務(wù)流程上預(yù)防和控制財政資金風(fēng)險。

幾年來，益陽市結(jié)合財政自身管理實際，先后建立健全了科室（局屬單位）內(nèi)部稽核員制度；資金運行分析預(yù)測、監(jiān)督管理、收支審核制度；直接支付申請批復(fù)、授權(quán)支付核查制度；會計崗位交叉稽核、定期對賬制度；財政賬戶管理、票據(jù)（印鑒）管理、會計資料傳遞分離及信息安全管理等一整套涵蓋財政內(nèi)部運行全過程的內(nèi)部監(jiān)控制度。

（二）圍繞科學(xué)“創(chuàng)新發(fā)展”的要求，

努力構(gòu)建全方位監(jiān)督格局

創(chuàng)新是財政監(jiān)督發(fā)展的不竭動力。近兩年來，益陽市在強化內(nèi)部監(jiān)督，創(chuàng)新監(jiān)督方式上勇于突破事后監(jiān)督的思維模式，積極推行事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的工作方式，并圍繞內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)堅持以事前、事中監(jiān)控為主。

1、積極推行事前監(jiān)督設(shè)卡預(yù)警。部門預(yù)算編制和批復(fù)、專款指標(biāo)下達過程中監(jiān)督介入，保證預(yù)算編制的科學(xué)合法；專項資金撥付之前監(jiān)督介入，規(guī)范財政管理，確保投資合理高效。

2、規(guī)范運作事中監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、專項資金撥付追加、財政法規(guī)政策執(zhí)行及與之相配套的程序運作情況開展監(jiān)督，確保動作規(guī)范、程序合規(guī)。

3、事后檢查懲戒立威。強化預(yù)算約束，認(rèn)真查處截留、滯撥、挪用項目資金等嚴(yán)重違法違紀(jì)行為，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和法制性。

二、以信息建設(shè)為依托，建立健全內(nèi)部運行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系

雖然“金財工程”已經(jīng)全面啟動，但由于相關(guān)軟件、網(wǎng)絡(luò)缺乏對財政監(jiān)督的支持，致使監(jiān)管主體及監(jiān)督對象之間信息不暢，監(jiān)督手段滯后，監(jiān)督效能不高。鑒于此，益陽市財政局高度重視信息溝通和共享在財政監(jiān)督基礎(chǔ)建設(shè)中的作用，不斷加大財政監(jiān)督信息化建設(shè)投入，自主開發(fā)設(shè)計相關(guān)軟件，積極構(gòu)建財政監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺，財政監(jiān)督自動化管理水平得以大大提高。

（一）架構(gòu)動態(tài)業(yè)務(wù)聯(lián)系橋梁

為增強工作主動性和前瞻性，進一步提高自動化管理水平，該市以財政應(yīng)用平臺建設(shè)為契機，圍繞“如何提高財政監(jiān)督信息化水平，更好地強化資金監(jiān)管”等課題，多次開會研究并組成課題組深入郴州等地實地考察調(diào)研，積極架構(gòu)財政監(jiān)督部門與收入征收單位、國庫部門、預(yù)算單位及財政部門內(nèi)部之間的動態(tài)業(yè)務(wù)聯(lián)系橋梁，努力實現(xiàn)相關(guān)政策信息數(shù)據(jù)共享，以全面提高財政監(jiān)督效果。益陽市財政資金監(jiān)管系統(tǒng)于2011年底前啟動，目前已與“金財工程”實現(xiàn)順利對接，進入全面試運行，預(yù)計2013年將在所屬縣市（區(qū)）全面推行。

（二）研發(fā)高效實用監(jiān)控軟件

2011年益陽市自行研發(fā)的財政資金監(jiān)管系統(tǒng)，是基于“金財工程”應(yīng)用支撐平臺自主設(shè)計開發(fā)完成的，內(nèi)容覆蓋預(yù)算指標(biāo)、直接支付、授權(quán)支付、銀行賬戶管理、專戶資金管理等各環(huán)節(jié)，具有監(jiān)控、預(yù)警、分析、糾偏等功能。系統(tǒng)通過對日常財政業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的定期自動采集，可對財政資金和財政運行全過程進行適時動態(tài)查詢、分析對比，及時發(fā)現(xiàn)和反饋財政資金運行過程中的異常，為監(jiān)督管理人員提供檢查線索和疑點。監(jiān)督檢查局憑借信息化手段可及時高效地開展線索跟蹤、問題核查、督促整改落實，進而對違紀(jì)違規(guī)單位實施有效制裁，實現(xiàn)對財政資金運行全過程的動態(tài)監(jiān)控。

三、以資金安全為重點，率先推行財政專戶第三方對賬

2011年，益陽市在深入開展稅收協(xié)控聯(lián)管、資金撥付限時辦結(jié)等日常監(jiān)督并定期考核、通報的基礎(chǔ)上，不斷擴大內(nèi)部監(jiān)督檢查范圍，將銀行賬戶三方對賬納入財政日常內(nèi)部監(jiān)督范圍。今年以來，為進一步強化資金管理，逐步實現(xiàn)財政監(jiān)督關(guān)口前移，根據(jù)財政部《關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦【2011】1 號）、《關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知》（財辦【2011】19 號）和《益陽市財政局關(guān)于印發(fā)<益陽市市本級財政資金專戶管理辦法>的通知》（益財庫【2010】316 號）的有關(guān)規(guī)定，在認(rèn)真調(diào)研、廣泛征求有關(guān)科室、局屬單位意見的基礎(chǔ)上，在湖南省率先制定并出臺了《益陽市財政局本級財政資金專戶第三方對賬辦法》（以下簡稱 《辦法》）。 《辦法》實施以來，各財政資金專戶的開戶銀行指定專人將各財政資金專戶的上月銀行存款余額、發(fā)生額明細等對賬資料加蓋銀行公章后，于每月月初5日內(nèi)送達財政財務(wù)監(jiān)督檢查局。由監(jiān)督檢查局牽頭組織對局內(nèi)相關(guān)科室和局屬單位核算的財政資金專戶每月銀行存款情況，與國庫科和業(yè)務(wù)主管科室（局屬單位）進行三方共同核對，并在確認(rèn)無誤的第三方對賬會簽表上簽字認(rèn)可。這一制度的有效推行，確保了財政資金安全、有效運行，維護了會計資料的真實性、合法性、完整性。

四、以層次追究為抓手，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督的高遠長效機制

近年來，益陽市按照“責(zé)權(quán)清晰、流程優(yōu)化、風(fēng)險控制、制衡有力”的原則，針對財政資金管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在緊抓制度建設(shè)，不斷建立健全各項內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，更加注重建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，著力構(gòu)建以層次追究為抓手的財政內(nèi)部監(jiān)督長效機制。

一是實行主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。深入貫徹落實《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》，嚴(yán)格實行內(nèi)部監(jiān)督工作主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。將內(nèi)部監(jiān)督工作作為財政管理的重要環(huán)節(jié)，擺上議事日程，納入制度設(shè)計，統(tǒng)籌考慮，積極推進。

二是建立崗位追責(zé)制。根據(jù)既已設(shè)定的內(nèi)控制度，針對財政管理的每一環(huán)節(jié)確定相應(yīng)的量化質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，促使財政內(nèi)部管理和手續(xù)傳遞的各個環(huán)節(jié)都能嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和控制標(biāo)準(zhǔn)進行規(guī)范運作。在財政運行過程中，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就根據(jù)內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)追究哪個崗位的責(zé)任，確保責(zé)權(quán)明晰。

三是強化整改考核機制。切實抓好內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，善于從查實問題中分析產(chǎn)生問題的原因，及時彌補制度缺陷，加強薄弱環(huán)節(jié)管理，提高財政管理工作質(zhì)量和效率，同時將整改情況納入目標(biāo)績效考核范疇，對拒不整改或整改中弄虛作假的部門和單位，列入目標(biāo)績效考核重大問題予以扣分。通過建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各單位評選先進和干部考核、任用的重要參考依據(jù)?！?/p>