加強經濟資本管理 提升經營管理水平

操曉靜

(工商銀行安徽省分行營業部，安徽合肥 230001)

0 引言

資本是銀行賴以生存的基礎，根據不同統計口徑和目的有權益資本、監管資本和經濟資本等多種稱謂。經濟資本又稱為風險資本，是指在一定的置信度水平上、一定時間內，為了彌補銀行的非預計損失所需要的資本。它是根據銀行資產的風險程度大小計算出來的。經濟資本的構成包括信用風險資本、市場風險資本、操作風險資本和其他風險資本，其中:信用風險是銀行表內外業務所有資產因借款人或交易方以及信用降級所造成的風險。市場風險是銀行因利率、匯率、股價和商品價格波動所造成的風險。操作風險是指由于銀行內部人員、程序、系統的問題或是外部事件引發產生損失的風險。其他風險是指不包含在上述三類之外的風險。

經濟資本最早起源于美國信孚銀行，20世紀90年代后期逐漸發展完善并為國際銀行業廣泛接受，成為各大商業銀行樹立資本成本觀念、加強全面風險管理的重要手段。通過準確評估風險成本，真實反映風險調整后績效，使得銀行的績效考核更加科學和有效，也有助于傳導風險和效益并重的經營導向。

隨著我國金融監管標準與國際的逐步接軌，商業銀行發展將面臨更加嚴格的資本約束，資本將成為制約銀行經營發展的稀缺性戰略資源。要實現資本硬約束下的可持續發展，必須牢固樹立規模與資本相協調、效益和風險相平衡的經營思想，樹立資本節約與回報意識，優化資產組合，擺脫對高資本占用的傳統信貸業務的過度依賴，走出一條低資本占用、高資本回報的發展新路。因此，商業銀行應通過不斷改進和加強經濟資本管理，進一步提升經營管理水平，實現新形勢下的科學、健康、可持續發展。

1 提高思想認識，明確工作責任

隨著資本對業務和風險剛性約束作用的不斷強化，銀行要切實提高對加強經濟資本管理重要性和必要性的認識，持續深化經濟資本的應用和管理。要將經濟資本納入指令性計劃管理。根據本行年度相關業務發展計劃，分解下達經濟資本配置計劃，包括:總體增量限額、表外專項限額和貸款承諾過渡計劃。要進一步明確資產負債管理、財務會計、公司業務、信貸管理、授信審批、風險管理等相關部門的工作職責，大力壓縮高資本消耗業務，發展低資本消耗和無資本占用業務，千方百計降低資本占用。

2 合理占用資本，提高使用效率

要緊緊圍繞既節約經濟資本占用，又促進業務發展的目標要求，合理占用經濟資本，提高經濟資本使用效率。

1)將經濟資本管理與信貸結構調整緊密結合。根據風險加權系數及產品收益，合理選擇、優先安排經濟資本配置系數低的小企業貸款、貿易融資和個人類貸款投放。同時，通過調整公司類貸款擔保結構，提高低風險質押比例，以降本增效。

2)將經濟資本管理與清收轉化不良資產緊密結合。積極清收轉化，大力壓縮經濟資本占用系數高的不良資產，實現資產形態的正?；匝杆偬岣哔Y本回報效率和創造貢獻。

3)將經濟資本管理與金融資產服務業務緊密結合。金融資產服務業務具有不承擔信用風險、不占用資本的特點。要通過大力推動金融資產服務業務發展，在不占用資本的前提下滿足客戶多元化的金融需求，增加中間業務收入。

4)將經濟資本管理與表外業務緊密結合。盡量提高保證金比例，既滿足表外業務的發展需求，又降低表外經濟資本占用。同時，對已審批未發放或無效的貸款承諾定期進行清理，避免無效的表外經濟資本占用。

3 加大考核力度，按季兌現獎懲

為引導分行逐步壓縮高資本消耗業務，大力發展低資本消耗和無資本占用業務，堅持走資本節約型發展道路，更好的實現增長速度、規模、結構、質量、效益的協調統一，必須進一步加大經濟資本相關指標的考核力度。

具體思路包括:

1)設置“經濟資本占用率”指標，考核經濟資本與總資產比例，引導分行以經濟資本占用為準繩優化資產結構。

2)進行經濟資本總量考核。設置經濟資本計劃完成率、信貸資產經濟資本占用增幅與信貸資產增幅比較、信貸資產資本占用率、經濟資本回報率四類定量指標。

3)對貸款承諾經濟資本占用過渡計劃實施專項考核。即對各季末貸款承諾經濟資本實際占用超出年度貸款承諾過渡計劃的行，對其超限額部分懲罰性增計該行當季各月末貸款承諾經濟資本占用額，累加計入各行經濟資本總量，并據以核算各行當季經濟資本相關財務指標，納入分行季度業務發展和經營績效考評。

4)充分借助于經濟資本手段，加強對信貸結構調整的考核引導。通過調整不同信貸業務的經濟資本占用系數，體現信貸結構調整向資本消耗低、風險收益高轉變的要求，引導分行在信貸領域有進有退，優化信貸結構，合理配置信貸資源，提升信貸業務可持續發展能力。同時，通過加大風險管理評價權重，將信貸資產資本占用率、操作風險資本占用率、操作風險損失率和貸款風險回報率等與經濟資本相關評價指標納入風險評價考核，進一步加強對信用風險管理和信貸結構調整的引導。

4 準確計量監測，加強培訓指導

依托經濟資本管理系統，對經濟資本使用情況準確進行計量監測，真正實現“算好了干”而不是“干了再算”。通過對分支機構經濟資本使用情況的監測、分析、通報和考核，加強對其多層次的培訓和指導，引導經濟資本管理理念在部門、分行的全方位滲透，并貫穿到市場拓展、貸款審批、結構優化、風險資產處置等各個環節，引導經濟資本向回報率高的業務品種傾斜，不斷提升經濟資本管理水平。

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