站在云端的SaaS之財務管理（上）

◎ 北京致遠協創軟件有限公司副總裁 文 杰微軟MBS事業部研發主管 陳小軍

財務管理的信息化背景

企業信息化從財務管理開始。企業信息化始于財務管理的論斷源于對企業信息化建設發展歷史的回顧。企業信息化最初源自企業對獲取其運營過程中各環節信息的真實性和及時性的追求，而財務信息是記錄企業運營信息最客觀的載體，因此財務電算化成了企業信息化進程的第一步。財務信息原始電算化逐步完成之后，企業開始追求基于財務核算、監督的財務業務一體化應用。隨著計算機軟硬件的飛速發展，以財務為主的產供銷系統開始發展，并逐步形成了最初的ERP概念。

ERP概念產生20年以來，ERP軟件設計的核心模塊始終是財務管理。無論是企業最根本的生產管理、銷售管理，還是更復雜的預算管理、供應鏈管理，其本質仍是財務管理的一種表現形式，只是隨著企業外部經營環境和內部管理模式的變化，不斷衍生出了新的應用。

SaaS應用于財務管理的質疑。SaaS已經成功應用于CRM、辦公協作等領域，而對于SaaS模型應用于財務管理，最大的質疑莫過于安全性。讓用戶將財務數據存放在財務軟件供應商提供的存儲介質上，而非可控的本地服務器中，難免會擔心財務核心數據的泄露。網絡安全風險一直以來都直接影響SaaS模式在財務管理方面的應用。與此同時，作為與眾多外部涉眾交互的財務系統，應該是SaaS模式最大的收益方之一。

財務管理信息化SaaS應用的需求和涉眾

1.企業財務管理系統與外部涉眾交互的SaaS應用。供應商、分銷商、客戶、銀行、稅務是財務部門的外部信息交互對象。財務部門作為一個需要和眾多外部涉眾對接的部門，會更加需要基于Web的安全應用。典型的應用為通過SaaS平臺，利用電子數據交換技術和銀行、稅務進行各種電子票據和電子單證的交換，完成款項的支付；通過SaaS平臺，進行財務報告、報稅、查賬等遠程協作；通過SaaS平臺，和客戶、供應商、分銷商(債券債務人)進行對賬，如圖1所示。

圖1 企業財務管理系統與外部涉眾交互的SaaS應用

2.企業財務管理系統內部模塊的SaaS應用。企業的財務核心流程都能部署到SaaS平臺，很多ERP廠商已經提供了基于云計算的電子商務套件?；谄髽I財務管理的SaaS應用主要考慮覆蓋以下8大流程，從而支撐公司財務管理的業務需求，如圖2所示。

圖2 基于企業財務管理的SaaS應用需覆蓋的8大流程

財務管理信息化的發展對SaaS應用的支持

財務流程標準化。中國證券監督管理委員會為進一步提高上市公司財務信息披露質量，制定了信息披露內容與格式準則，引入XBRL報告工具。XBRL是一種可擴展商業報告語言。它以XML為基礎，可以為公司提供一個統一的方法在網上標記財務和其他信息，從而實現公司披露的會計信息更方便地檢索、分析和交換。 GB/T認證規范了會計核算軟件的數據接口要求，包括會計核算數據元素、數據接口輸出文件的內容和格式的要求。 無論是報告工具還是接口規范的制訂，都體現了財務在面對外部涉眾時越發需要注意以下兩點：

1) 財務信息的透明性：對能夠影響資產價值的會計政策應透明披露，這點對投資者而言是極為重要的。

2) 財務信息的一致性：頒布或定期更新財務信息和經營信息的一致性，這些信息包括了數量和質量上的要求。公開信息包括了公司的網頁信息、在投資者會議上發布的信息、公告、公開會議上的演說等。 與此同時，將非核心財務職能外包，建立集中的財務職能共享中心，這些趨勢使得傳統的財務職能組織架構有所轉型，財務內部流程越來越趨于標準化，更適合于SaaS應用。

會計準則趨同性。2006年2月15日，財政部召開“中國會計審計準則體系發布會”，發布了新的企業會計準則體系和審計準則體系。除了在關聯方披露、企業合并、資產減值與國際會計慣例(包括國際會計準則和國際會計財務報告準則)三個方面存在實質性差異外，新的中國企業會計準則體系包含的38個具體準則與國際會計慣例保持高度趨同。新準則促使我國商業語言進一步融入國際通行的商業語言，從而對SaaS的應用也有更好的支持。

財務管理與SaaS結合的安全性考慮及應對方案

云計算技術在不斷發展中，運營模式也在快速變化中，是一種探索多于成熟的模式。企業主更關心數據安全和私密，敏感數據放在本地比放在云端更放心。對大多數企業的管理系統來說，從客戶現場部署(On-Premises)模式到純粹的云計算(Pure Cloud Comguting)模式一定有一個過渡的過程。甚至說，幾種模式并存的格局及混合應用(Hybrid)的模式會持續相當長的時間。也有相當數量的客戶會選擇把財務為核心的數據控制在本地，而把基礎管理、CRM和其他應用放到云端，并且通過加密的數據傳遞實現異構系統間的集成。 軟件+服務(S+S)是微軟倡導的軟件應用模式之一，其特點是軟件仍然部署在客戶現場(On-Premises)，而服務在云端。比如一套ERP系統的核心數據和業務邏輯運行在客戶本地，而與ERP集成的另外一些應用和數據則可以從云端獲取。 具體選用哪種模式，要根據企業的業務特征和需求而定，不能一味地搬上云端。

基于SaaS的財務管理信息化實現模式

整體實施模式——SAP Business ByDesign。整體實施模式是企業以直接訂閱的方式使用ERP廠商在SaaS模式下的商務套件，向ERP廠商進行托管。企業可以自主選擇需要使用的模塊，如財務價值鏈管理、供應鏈管理和客戶公共關系管理等。SaaS軟件會按照客戶訂閱的功能模塊來計費。這類產品設計通常具有實施快速、易用性強等特色，從而降低產品實施的TCO。具體實現方式是通過預定義的業務問題讓用戶自主完成80%的產品配置，而原本這些枯燥繁瑣的產品配置都需要實施顧問來協助完成。隨后生成一個體驗版本，用戶在體驗版本上根據業務情況進行系統流程配置的微調。固化了業務流程后，用戶利用產品提供的模板或者直接購買數據遷移服務導入公司主數據和上線時的業務數據，然后正式開始使用。下面是一個成功實施的案例：D公司是一家軟件公司，主要面向企業提供系統集成服務，在全國設有多個分公司。本部和分公司賬務系統相對獨立，無法對業務活動進行及時、全面、有效的財務控制和監督?？紤]到公司無復雜生產業務，銷售人員在各分公司，項目人員分布在全國各地項目現場，Excel表格處理銷售人員預借現金和報銷費時費力；同時業務部門、營銷部門和財務等部門的協作并不順暢，往往無法根據項目實際的實施狀態和合同條款及時進行賬務處理，例如項目到達里程碑階段按合同條款應立即進行收款，項目驗收后尾款的催收等問題及現狀，故考慮采用SaaS整體實施模式，選擇了財務、人力資源管理、項目管理、供應商關系管理(包含庫存管理)和客戶公共關系管理模塊。 下面列舉一些SaaS財務實施過程中的問題和解決方案：賬簿結構 財務實施部分主要考慮為D公司設立一套獨立的整體賬簿，本部和各分公司的核算業務均在同一賬套內處理，通過公司段值將各核算單位分開。在同一賬套內，會計科目、本位幣、會計日歷等完全相同，保證各核算單位核算口徑的一致。所有子模塊生成的財務信息過賬至總賬同一賬簿。 采用產品靈活的科目結構設置方法，在同一總賬賬簿中的不同會計實體和核算單位通過設置不同的科目結構段段值加以區別，可以在同一賬簿中完成各自的會計業務的核算、匯總與分析工作，對各利潤中心、成本中心、費用中心的考核簡便易行。此外，科目結構段值還可以設置層次結構，使上級單位和部門對于總體財務信息的匯總與分析更為及時高效。 總賬憑證和子模塊的單據歸檔 目前D公司原始單據和憑證的歸檔及保管方法，可以滿足現有管理和系統的需要。但是在使用基于SasS的ERP系統后，由于所有核算單位，包括股份公司本部及所屬分公司，將通過Internet在一個賬套內進行應收、應付、資產、項目會計、采購、庫存、銷售和總賬業務的核算。因此，原有的相對獨立和封閉的管理，將變為集成和開放式的管理模式。憑證、單據歸檔流程如下：

(1) 應收和應付會計錄入崗位錄入人員，每月及時在所屬核算單位的應收和應付模塊中按上述批組命名規則和收付單據錄入規定，輸入發票和收付款業務。

(2) 錄入并自檢完成后，運行客戶化送審報表；錄入人員必須將本日在同一批組下輸入的發票進行匯總，或將收付款單據匯總后，再運行送審報表；并將該報表粘貼在原始單據前面，遞交應收和應付主管審核崗位；同時提交付款申請書。

(3) 應收和應付主管審核崗位在收到送審的報表及單據后，登錄到所屬核算單位的應收和應付模塊，同時依據送審報表列示信息進行查詢和審批。并對付款申請書批準簽字后，傳遞到資金崗位。另外，主管定期進行應收和應付同總賬過賬，及時形成記賬憑證，更新科目余額。同時將附有送審報表的原始單據傳遞到單據/憑證歸檔崗位。

(4) 單據歸檔崗位收到附有送審報表的原始單據，利用送審報表，查詢該總賬會計周期所有員工已經錄入并過賬的批組及發票數量，核對無誤后，按總賬會計周期和員工將應收和應付原始單據歸檔保管。

(5) 過賬到總賬的日記賬，在總賬定期過賬后，運行憑證編號進程，使得憑證可以按核算單位生成唯一的編號。然后進行憑證的打印，并將打印后的憑證流轉至單據/憑證歸檔崗位。此處所指的憑證僅指應收和應付過賬生成的憑證。

(6) 對于在總賬直接進行錄入的業務來說，總賬會計錄入崗位按照我們規定的日記賬批組命名規則進行創建；然后在自檢完成后，運行送審報表并附在總賬原始單據前面，遞交總賬主管崗位審批。

(7) 總賬主管崗位依據送審報表信息對日記賬審批，并在進行總賬過賬和憑證編號后，打印憑證并與總賬原始單據進行粘貼，送交單據/憑證歸檔崗位進行歸檔。

外幣業務處理。目前D公司在核算外幣業務時，設有相應的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收票據、應收賬款、預付賬款等)和債務(如短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、長期借款等)，與非外幣的各該相同賬戶分別設置，并分別核算。 D公司發生外幣業務時，將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，采用業務發生當期期初的匯率折合，也可以采用業務發生時的匯率。各種外幣賬戶的外幣金額，期末時應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益；屬于與購建固定資產有關的借款產生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。

發生外幣業務時，將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬，期末時按照期末匯率折合為記賬本位幣，兩者之間的差異作為匯兌損益處理，折合為記賬本位幣的計算由手工處理，煩瑣且易產生誤差。系統對外幣的處理流程為財務人員月初需要維護各外幣的期初匯率，發生外幣業務時，在總賬系統錄入憑證，選擇記賬的外幣幣種、匯率日期(期初)、匯率類型，系統自動顯示匯率，如有特殊情況，也可選擇用戶類型的匯率，即時錄入業務發生時的匯率，系統以外幣業務實際發生金額入賬，同時自動按照匯率折算本位幣。總賬系統可以用兩個幣種保存日記賬，所以用戶可以為外幣業務保留審計線索。期末按照期末匯率進行匯率重估，產生的匯兌損益均記入指定的匯兌損益科目。重估可以針對具體科目，也可以指定科目范圍進行。重估自動生成憑證，當月過賬。（未完待續 摘自《站在云中的SaaS》）