淺談企業資金流動中存在的問題及其對策

江蘇省徐州市沛縣農業委員會 馬永

引言

資金流動是企業進行持續性經營活動所必需的資金運轉。流動資金周轉快，且多數是現金或能較快者變成現金，所以流動資金的多少就直接影響企業的安全性。因此，深化流動資金的管理也成為企業的當務之急和流動資金管理的“重頭戲”。針對這種情況，應該采取相應對策進行綜合治理，標本兼治。

一、企業資金流動中存在的問題

(一)企業內部運作的問題

1、債券資金膨脹

債券資金是企業為了更好的經營及促銷，使用商業信用，以賒銷方式向客戶提供產品或勞務和因其他原因產生的借墊方式向其他單位與本企業內部收取的款項，具體有應收賬款、應收票據及其他應收款項等。債券資金膨脹是企業當前流動資金運營中的一個突出、亟待解決的問題；已辦企業不僅債券膨脹，而且不良債權居多。企業債券資金的膨脹可概括為：“三超”和“一潛”。“三超”就是債權資金超額超期及超損。超額就是企業債權資金明顯地超過原來核定的額度；超期是指企業債券遠遠地超過信用期；超損是指企業應收賬款列為壞賬損失大大地超過國家規定的3‰—5‰標準。“一潛”就是企業不僅在賬面上有較大的債權，還存在相當數額的潛在債權。潛在債權的危害更大，因而容易被企業當局所忽視，造成較多的壞賬損失，進而導致微觀和宏觀有關決策上的失誤。

2、存貨資金沉淀

企業有些產品、材料等存活超儲，積壓嚴重；大量存貨資金沉淀嚴重，不能正常地周轉，導致企業資金流動緊缺。其中，當前成品資金沉淀尤為嚴重。

3、資產明失暗流

企業資金流動流失有時是難免的，目前一些企業流動資金不僅明失嚴重，而且暗流數額也不小，已成為企業資金流動運營一個不容忽視的問題。根據我們現在的調查而言，目前大多數企業流動資金明失暗流主要表現在：首先由于對應收賬款管理不善，造成大量的流動資金在外，成為“呆死賬”，其次“耗子”多，內偷外盜嚴重，甚者里應外合，大量資產流失；再者公有企業辦第三產業，無償劃轉，化大公為小公，甚者化公為私；最后中、外合資企業，聯營企業或企業進行股份制改造當中，對資產的不評估或低估，致使資產暗中流失。

4、產品的成本長期處高不下

除了燃料、動力、原材料、運費的不斷漲價以及職工的工資剛性增加等等客觀原因之外，還有人為因素：擺闊風氣在一些企業盛行，花錢“大手大腳”等等造成了產品成本持續升高，居高不下，導致經濟效益降低，使其貨存資金增加。

5、固定資產的投資抵占著流動資金

有些企業的投資行為沒作嚴謹的可行性研究，就盲目的立項，導致投資的最終失敗，以致重大經濟損失。有的企業投資雖定向正確，卻因資金沒能及時到位，而只好抵占著流動資金。

6、資金調度不合理、營運不暢

導致企業陷入財務困境。資金活動管控不嚴，導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

(二)金融機構貸對中小企業融資的態度

目前中小企業融資存在的一個突出問題，各類金融機構貸款的期限和結構不能滿足中小企業的資金需求；各大商業銀行因風險、成本、利潤等基本上不向中小企業貸款，或者貸款比例極低。各地財的政部門雖然有少部分小額的擔保貸款，但基本是杯水車薪，無法從根本上解決問題。并且社會中介服務機構的不健全，導致中小企業擔保難、抵押難；企業如果要辦理一筆財產抵押，就必須得先辦理涉及許多職能部門的手續，并要求提供大量資料，無疑這對于習慣于進行靈活經營的中小企業而言，會帶來很大的限制。而且抵押、評估的費用高但隨意性又大，銀行對這類企業的貸款抵押率相對較低，這樣企業通過抵押得到的貸款額就較小。

(三)中小企業的政府支持力量

金融危機對中小企業有著巨大的影響，使中小企業經營困難，甚者倒閉；同時地，市場準入條件多、政策的不平等、政府管理體制的不順暢、社會服務體系遠未建立等也是目前造成我同中小企業發展艱難的因所在由。因此政府有必要進行政策調整，不再對中小企業實行片面性一刀切；應當加大力支持中小企業的健康科學發展，引導銀行業金融機構積極轉變理念，破解強調大客戶的陳舊觀念的片面性，按照科學發展觀的要求，提高中小企業融資的成本核算能力，精簡信貸業務流程，完善金融產品創新。

二、相關對策的研究

(一)針對流動資金運營中的問題應采取的對策

1、轉變觀念，樹立資金運營觀

資金流動管理是資金運作效果的至關重要因素。資金的安全是重要的，如果沒了安全性就談不上周轉、增值，而資金周轉加速能強化回收資金的安全，提高其效益，使其達到增值的目的；反過來，資金增值則能使更多的資金參加周轉形成良性的循環。市場經濟中，企業必須拋棄傳統的資金流動觀念，樹立起資金運營的新觀念。

2、資金跟蹤管理，建立資金監控機制

資金跟蹤管理是對企業各階段、各環節的資金行為都緊抓不放，使其處于受控狀態，以實現資金的最快、高效流動和最大增值。實行資金跟蹤管理、建立起監控機制，使資金的管理橫向到邊，縱向到底，做到步步緊抓不放，環環嚴管不舍，項項監督不漏，從而避免、減少管理的誤區、控區和弱區，使資金運營效果更更加高效。

3、樹立市場營銷觀，強化應收賬款管理

市場營銷觀，其主要內涵是：一是企業以營銷為軸，把其作為生產經營中心線，做到營銷圍著市場轉，企業為著營銷轉；二是以效定銷，以銷增值；三是以管求效，通過強化管理實現資金的增值。應收賬款管理是使市場經濟中資金管理的“重中之重”，特別是在當前債券資金膨脹的條件下，強化其管理，更有其現實意義。

4、繼續完善企業內部控制制度，加強資金活動控制

加強資金營運全過程的管理，統籌協調內部各機構在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，實現資金營運的良性循環，提升資金營運效率；嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運的良性循環，嚴禁資金體外循環；企業應當加強對營運資金的會計系統控制，嚴格規范資金的收支條件、程序和審批權限；對重要的資金活動，按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。

(二)改進完善金融體系

建立起科學方法，探索、開發出適合我國國情的中小企業信貸決策模型，提高中小企業貸款審批的效率也是今后需要研究的一個方向。建立起中小企業的信用制度體系，大力推進信用體系的建設；完善中小企業貸款擔保體系，加快組建中小企業貸款擔保基金。就我國目前的實際情況看，擔保機構應該由政府、企業共同出資組建，實行有效的貸款機制。

(三)政府應加大對中小企業的支持力度

政府應當繼續加強對中小企業的支持力度，以政府為主導給予商業銀行更多的政策傾斜，提高擔保機構的經營能力，明晰擔保機構的商業模式。更重要的是，由于銀行同企業缺乏必要的溝通，需要政府乃至社會中介機構的共同參與。促進建設中小企業的信用擔保體系；同時，政府應當對不正規的金融業行為加以必要的引導，積極發揮其對企業融資的作用。

三、結語

作為中小企業，若要在日趨激烈的競爭中而立于不敗之地就必須拓展服務渠道和空間，進行規模生產和技術創新，這就要求加大投入資金力度。企業要真正而有效地解決資金流動及融資難的問題，需要經過政府、企業、銀行三方的共同努力，創新、創建一個融資渠道多樣化、社會信用制度完善的社會經濟環境，以期為中小企業的發展提供一個寬松、良好的融資環境。中小企業應緊跟國家政策，調整方案、積極采取對策，進一步拓寬融資的渠道，改善資金流動，在激烈的競爭中健康發展。

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