建筑企業如何應對外部擔保風險

沈春滿

（杭州建工集團有限責任公司，浙江 杭州 310013）

在經濟飛速發展的今天，由于各種原因，建筑市場給建筑企業帶來了許多不同的風險，使得建筑企業存在一些不可抗風險，這些風險具有不確定性和不穩定性，就是指人們無論是否察覺，在企業經營中“風險”隨時發生，而且經營“風險”難以預料其發生的時間、地點、規模、損失程度等，使得人們對經營風險的重視程度要高于對外擔保行為所帶來的風險。其實對于企業來說經營者必須要認請對外擔保存在的潛在風險更具有隱秘性，其風險程度更高，所以要確保企業正常生產經營，就必須重視對外擔保，把擔保風險控制在合理的范圍之內。本文是結合自己多年從事管理建筑企業的實踐經驗，闡述一點想法與體會。

1 建筑企業風險的種類

1.1 技術方面的風險

在建筑工程施工過程可能會出現技術專業能力不相適應的工程技術問題、管理人員的技術水平差、技術人員間不協調、設計圖紙的變更等相關技術問題，這些問題都會影響施工安排，導致施工進度延誤，造成工期拖延和直接的經濟損失。

1.2 環境方面的風險

環境方面的風險主要體現在氣候和地質兩方面。如：臺風、暴風雨雪、泥石流、洪水等自然現象會影響施工，造成工期的拖延致使財產損失。再如：當要施工地質與原提供資料有實際差別時，處理這樣異常地質情況也會增加工作量和延長工期。

1.3 經濟方面的風險

建筑企業市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，市場價格不穩定，特別是價格的上漲，就會直接影響著工程承包價格。同時還要承擔金融市場因素的變動和國家稅種和稅率等相關內容進行的宏觀調控，這些都會給建筑企業帶來一定經濟方面的風險。

1.4 對外擔保承擔的風險

由于對外擔保涉及的金額大、時間長、隱秘性，不確定因素多等潛在的風險的，一旦建筑企業出現財務危機，暫時不能償還借款，將會承擔連帶責任，造成直接的損失，如：在去年，金融危機在全球的蔓延，國內的實體經濟受到了沖擊，一些客戶因資金鏈斷裂，使其對外擔保的風險度加大，因為在建筑企業之間“互保”現象非常嚴重，多數企業的命運拴連在一起，這樣的情況致使如果一方發生危機，擔保鏈就會產生問題，所以企業在對外擔保方面，一定要通過各種措施，使其風險降到最低。

2 建筑企業對外擔保的現狀

現今，許多企業對外擔保的金額很大，集中程度高。特別是信息更新不及時，致使建筑企業對于外部單位的真實經營狀況、資金實力無法做到真正的了解，對外擔保的風險不可控。我國對外擔保經過十多年的發展，現今對外擔保的結構出現“兩多一少”的變化，一少是指為企業內部的擔保變少了，兩多則是指為子公司和其他公司的擔保多了。從中我們能看得出，我國企業已經形成縱橫交錯的“擔保網”，在這樣的情況下我國的建筑企業如何應對對外擔保所要承擔的風險，就顯得尤為重要。

3 建筑企業對外擔保風險的防范與控制

3.1 加強建筑企業對外擔保的政府監督

對外擔保就信息披露方面經常有不完整、隱瞞等情況發生，使一些中小型投資者成為最終的受害者。所以監管部門應對對外擔保信息披露及時性、全面性進行監督，并對違反信息披露原則的人或者單位作出嚴肅處理。所以加強政府監督力度對于建筑企業的對外擔保的風險防范是非常必要的，政府的監督工作要走上“日常化”的軌道，這就需要政府措施具體，配套法律付之實施。

3.2 完善建筑企業對外擔保相關制度

完善擔保制度是為了保護債權，同時降低交易風險，維護交易安全的一種保障手段，建筑企業應建立《對外擔保管理制度》《對外擔保內部控制制度》等相關制度，以達到促進企業發展，降低對外擔保風險的目的。

3.3 發揮中介機構的力量

提高律師事務所、資產評估機構、會計師事務所等相關中介機構在建筑企業的對外擔保中的參與度。中介機構應當切實履行自己的職責，提高服務質量，及時提示風險，對企業負責。

3.4 完善銀行治理結構

在最近發生的對外擔保案件中，市場一直將焦點放在企業及其相關決策人身上，卻忽略了另一個關鍵角色，那就是--銀行。在對外擔保中，銀行的作用是非常關鍵的，從某種程度上說，銀行在違規擔保中的責任應該更大，所以為了防范對外擔保風險，銀行應當進一步完善自身的管理結構，加強內部控制制度的建設，健全風險管理系統。同時，銀行還要應該盡快建立并完善信用體系，達到信息共享，以此降低對外擔保的風險。在此基礎上，銀行還應加強貸前調查力度，盡可能的減少風險發生的可能性，并且要加強貸后檢查，及時了解企業最真實的經營、資金現狀。

3.5 完善市場監管制度和措施

2000年6月證監會發布了《關于上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》，2003年8月又發布了《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，兩項通知是在不斷完善和提高證券市場相關法規的有效性。在此之外，監管部門還應該對普通企業的對外擔保行為制定相關的法律法規，加大違規對外擔保行為的懲處，讓違規者的違規成本大于違規收益，從而達到規范市場的目的。

4 建筑企業抵抗對外擔保風險的發展方向

4.1 建筑企業應進一步和國際接軌

中國2001年12月11日加入WTO對建筑業服務的承諾是：在加入世貿組織后3年后，允許設立外商獨資企業。加入世貿組織5年后，方才允許設立外商獨資企業。從中我們可以看出此條例將會給建筑行業帶來越來越廣的范圍，同時作為建筑的擔保業務，更會逐步融入世界范圍內的競爭，這就要求我們建筑企業要練好內功，深耕細作，以國際化的業務水平要求自己，只有自身實力提高了，抗風險能力也就隨之提高了。

4.2 完善的對外擔保系統

建筑企業對外擔保在中國起步較晚，從另一個角度看，這也可能成為我們的優勢，因為會有很多國外成熟的經驗可供我們參照。有了這些經驗我門可以學習、借鑒，但同時我們也要深刻的認識到我們不能照搬照抄，因為國情不同、企業的模式、發展方向不同，所以我們還要結合我們的具體情況，在實踐中摸索，同時要不斷探索、創新，摸索出一套最適合我國國情的建筑企業對外擔保體系，并加以完善，使我國對外擔保系統更趨于科學化、合理化。

結論

總之，建立健全對外擔保監督檢查制度和內部控制制度，可以有效的降低建筑企業對外擔保風險。因為對外擔保除資金量大之外，最重要的就是具有隱秘性，如擔保鏈發生問題，就會牽一發而動全身，所以，建筑企業首先要修煉內功，提升自身的實力，除此之外政府還應加大力度規范行業市場，防止對外擔保的濫用，保障企業利益。

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