小額貸款公司資金審查方法研究

【摘 要】 當前，小額貸款公司在我國發展迅速，小額貸款公司的資金在管理上存在不規范甚至違法行為。資金的管理在金融企業歷來是管理的重點和難點，小額貸款公司是新型的企業形式，其經營活動是否合法直接影響資金市場的運行秩序。對小額貸款公司的資金實施有效審查是保證其合法經營、良性發展的重要手段。

【關鍵詞】 小額貸款公司； 資金審查； 有效方法

近年來，我國小額貸款公司發展迅速，與銀行相比，小額貸款公司更為便捷、迅速，適合中小企業、個體工商戶的資金需求；與民間借貸相比，小額貸款公司經營更加規范。作為金融市場的有益補充，小額貸款公司彌補了商業銀行金融服務的空白，對幫助中小企業融資、促進農村金融發展以及拓寬民間資金投資渠道發揮了重要作用。然而，由于小額貸款公司參與主體分散、涉及面廣、操作方式不規范等問題，某些小額貸款公司從事高利貸、非法集資、非法吸收公眾存款、金融欺詐等活動，甚至與地下錢莊相勾結進行大規模跨境外匯交易和洗錢活動，在《金融機構反洗錢規定》和《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》等反洗錢規章中已列明的各類金融機構并未包含小額貸款公司，且目前尚未明確小額貸款公司可疑交易報告方式。在相關反洗錢法律制度不完善的情況下，易被地下金融利用制度缺陷從事非法集資、洗錢等違法犯罪活動。洗錢活動目前十分猖獗，據國際貨幣基金組織估計，全球每年非法洗錢的總數額高達1—3萬億美元，相當于全世界國內生產總值的2%～5%?，F代金融體系已成為洗錢的主要渠道。

一、小額貸款公司資金違規行為的表現

資金管理歷來是金融管理的重點和難點，國家有關部門和各地方政府雖然均出臺了對小額貸款公司的監管措施，規定了資金的來源及使用途徑，但隨著小額貸款公司經營活動的開展，小額貸款公司在經營中陸續出現資金違規行為，具體表現為：

（一）違規吸收社會資金

小額貸款公司的資金來源按規定只能是股東出資的注冊資本金及向銀行批發來的資金，而向銀行借款小額貸款公司不占優勢，在當前國家緊縮銀根的政策下，資金市場對資金的需求量非常大，面對巨大的資金需求，小額貸款公司的資金不足陸續顯現出在民間資本很充足的情況下，小額貸款公司在利益的驅使下，為滿足自身經營規模不斷擴大的資金需求，吸收公眾存款和非法集資的沖動不斷加大。

（二）違背了小額、分散的原則

貸款單筆數額超出規定的最高限，或為了逃避監管，向同一貸款戶多次發放貸款，總量超出規定的范圍，違背了小額、分散的原則。

（三）出現“過橋貸”情況

貸款人取得貸款后不是用于生產經營，而是用其歸還銀行貸款，改變了貸款的實際用途。

（四）實際利率過高，超過國家規定的最高限

小額貸款公司與貸款方簽訂的貸款協議中利率符合國家的要求，但同時與貸款方簽訂補充協議，要求貸款方支付業務咨詢費、代理手續費等，變相提高了實際利率。

（五）跨區域經營

有些小貸公司從自身利益出發，向跨區域的資金需求者發放貸款，超出了小額貸款公司市場劃分區域，形成不良競爭；同時由于放貸對象在不同的區域，小額貸款公司將失去對風險控制的優勢，并且加大了管理成本。

（六）資金的體外循環

小額貸款公司的放出貸款和收回貸款不通過銀行進行，而是使用現金支付和收取，賬面上不顯示，形成資金在小額貸款公司外部循環，脫離了監管視線。

（七）過渡放貸

世界上其他做小額信貸的國家和地區此類情況不容樂觀，各個地方的政府監管機構比如說南非也作出了很多的努力，目前在我國的小額信貸公司，針對這方面做的工作也不是非常到位，這與對信貸風險管理的意識有很大的關系；同時由此產生收款困難而發生了不正當的收款行為。

二、小額貸款公司資金審查方法

為了維護社會資金市場正常運轉及小額貸款公司的合法權益，加強對小額貸款公司資金的監督管理，保證小額貸款公司正常、穩健、合法經營，應對小額貸款公司資金實施有效審查，具體可通過以下幾個方面進行：

（一）對貸款協議的審查

貸款協議是小額貸款公司與資金使用方就用款額度、利率、期限等方面簽訂的書面約定。通過審查協議中的用戶性質、金額，判斷資金的發放是否屬于正常范圍，通過審查放貸的執行情況，檢查貸款的時間是否符合規定的期限。

通過貸款協議審查小額貸款公司是否有下列經營活動：吸收或變相吸收公眾存款，組織或參與任何形式的集資活動；為銀行業金融機構業務提供擔保；跨縣、區經營業務；經營未經批準和法律法規不允許經營的業務。

（二）對銀行賬戶的審查

通過對銀行賬戶的審查，可以看出小額貸款公司的資金流向，包括流入的途徑、數量和對同一單位貸款的總金額。有下列行為的為可疑交易：

1.短期內資金分散轉入、集中轉出或者集中轉入、分散轉出，與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符。

2.短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付，且交易金額接近大額交易標準。

3.法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款，或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款。

4.長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現大量資金收付。

5.沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付。

6.提前償還貸款，與其財務狀況明顯不符。

7.沒有交易或者交易量較小的客戶，要求將大量資金劃轉到他人賬戶，且沒有明顯的交易目的或者用途。

8.開戶后短期內大量買賣證券，然后迅速銷戶。

（三）對小額貸款公司報表的審查

小額貸款公司的會計報表反映了小額貸款公司資產、負債分布狀況和利潤的形成情況。通過對報表項目的審查可以判斷出其是否合法經營。

1.對往來項目的審查?！皯召~款”項目，核算公司因提供咨詢、服務等經營活動應收取的款項；“其他應收款”項目，核算公司除應收賬款、應收股利、應收利息等以外應收的款項。根據小額貸款公司的業務特點，這兩項內容金額一般相對較小，如果報表中的數字超出正常范圍，數字較大，則為可疑項目。

“應付賬款”項目核算公司因接受勞務等應支付的款項；“其他應付款”項目核算除應付賬款、應付股利、應付利息、應付職工薪酬、應交稅費等以外的應付的款項。根據小額貸款公司的業務范圍和經營特點，其金額一般較小。如果存在債務轉為資本的情況，則應審查其債權人身份及債務的形成過程，防止洗錢。

2.“短期借款”和“長期借款”兩個項目規定，小額貸款公司只允許向銀行借入款項，如果審查發現其資金的供應方不是銀行，則屬于可疑借款。

3.“應付利息”項目，核算公司按合同約定應支付的利息，包括短期借款和長期借款的利息，如果利息的支付超出了貸款約定的范圍，為可疑利息，應審查其是否存在非法集資的情況。

4.“代理業務資產”、“代理業務負債”項目，核算公司不承擔風險的代理業務收到和發放貸款的款項，代理業務的收益應計入“手續費及傭金收入”項目。通過對代理資金業務的委托代理方進行審查，區分是否屬于非法集資，更應注意識別是否屬于洗錢行為。

5.“利息收入”、“其他業務收入”、“手續費及傭金支出”、“業務及管理費用”項目，應注意審查其項目的具體內容，包括收入的來源及金額，如果存在金額突然大幅上升的情況，應作為重點檢查事項。

（四）對貸款對象的審查

小額貸款公司的放貸對象是縣區所屬的合法經營的小型企業及個人，不允許向本公司股東、董事、高級管理人員及其關聯方提供貸款。通過審查小額貸款公司的貸款對象，可以判斷其是否在規定的范圍內合法發放貸款。

（五）對小額貸款公司出資人身份的審查

小額貸款公司的出資人資金來源的真實性、合法性并無會計師事務所和律師事務所的證明和全部出資人關聯關系的法律意見書，因此對小額貸款公司資金來源的性質就缺乏有效的鑒別辦法。在審查時應調查出資人從事的行業、工作性質及收入情況，發現與其收入差距較大的出資，且出資額較大的，可作為重點檢查內容。

小額貸款公司在我國發展迅速，隨著其經營活動的開展，在經營中陸續出現資金在管理上不規范甚至違法行為。為了維護社會資金市場正常運轉及小額貸款公司合法權益，加強對小額貸款公司資金的監督管理，保證小額貸款公司正常、穩健、合法經營，應對小額貸款公司資金實施有效審查。

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