論小微企業的財務風險管理

　　【摘　要】 小微企業在國家經濟發展中日益發揮著舉足輕重的作用。然而，近年來由于財務風險管理方面的若干不足，導致其自身發展受到限制。對此，小微企業應正視問題，積極增強財務風險意識，提高風險管理水平，尋求自身的良好發展，為國家的經濟穩定貢獻力量。
　　【關鍵詞】 小微企業； 財務風險； 風險管理
　　小微企業創造了我國超過50%的稅收，超過60%的經濟總量。小微企業對于國家稅收，市場經濟有著深遠的影響，是“穩增長”、“保民生”的重要力量。然而，近年來，小微企業由于外部經濟形勢的壓迫和自身實力的不足，在2008年的經濟危機之后，發展一直相對萎靡。因此，提高企業應對財務風險的能力，不僅有利于小微企業自身的持續良好發展，也有利于國家整體經濟的穩定發展。
　　一、小微企業的界定
　　小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由中國首席經濟學家郎咸平教授提出的，目前主要是指那些產權和經營權高度統一、產品或服務種類單一、規模和產值較小、從業人員較少、利潤微薄或者處于創業階段和成長階段的企業，包括法人企業和自然人企業。小微企業不是一個絕對的概念，而是一個相對大中型企業而言的概念。各國由于經濟發展情況的不同，對小微企業界定的標準和方法也不同。由于小微企業經營方式靈活，組織成本低廉、專業進退便捷等優勢，其更能適應當今社會瞬息萬變的市場需求。因而，在世界各國的經濟發展中，小微企業都是不可或缺的強大力量。
　　二、小微企業財務風險管理的現狀及問題
　　（一）資金短缺，流動性不足
　　小微企業普遍遭遇流動性不足的難題，既有民間資本壓制和銀企溝通不暢這些外部原因，更有經濟環境以及小微企業自身的組織方式和發展狀況等內在原因。小微企業缺乏大企業那樣直接向社會公眾發行股票和債券的實力，更多采用的是內源性融資，融資渠道單一。
　　（二）缺乏投資分析造成投資失誤
　　由于缺乏投資分析和科學論證，小微企業投資決策失誤很多。在激烈的市場競爭之下，其結果不但沒有為企業帶來發展，反而使企業陷入困境，甚至陷入破產的邊緣。小微企業在投資決策前，首先應該進行市場調查，及時捕捉投資機會；其次還要建立科學的投資決策程序，認真進行項目的可行性分析；還需籌集充足的資金，保證項目進行中的資金供應。同時理智分析風險與收益的關系：一般收益越大，風險也越大。
　　（三）人才的缺乏和流失
　　市場競爭越來越是人才競爭，小微企業的業主們普遍認為發展中的一大障礙就是人才的匱乏。小微企業資金少、規模小，對于人才的聘任、考核、培養以及提拔缺乏系統科學的管理，導致小微企業難以吸引并且留住人才。
　　（四）成本費用核算不到位
　　大多數小微企業由于產品品種少，經濟業務較為簡單，對本企業成本核算的要求較為寬松，使其內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。賬冊和會計科目設置不全，費用分配標準不適當，成本結轉程序不科學的現象普遍存在，造成企業產品定價不準，成本費用過高，不利于市場 競爭。
　　（五）先進的財務管理技術和方法難以得到應用
　　我們國家的小微企業大部分是家族式企業，程序過于簡單，決策權高度集中，無章可循，管理行為邊界模糊不清。財務管理人員普遍素質偏低、水平不高，應付日常事務已經焦頭爛額，更無暇去學習和應用先進的財務管理技術。因此，絕大多數小微企業更多地傾向于簡單、傳統、易操作的管理方法，而對更加先進與科學的財務管理技術和方法棄如敝履。
　　三、小微企業財務風險管理的對策建議
　　（一）優化企業資本結構
　　籌資活動是企業發展壯大必經的過程。針對籌資風險，小微企業應當根據自己的風險能力，選擇對本企業最有利的資本結構。所謂最佳資本結構是指使企業預期的綜合資本成本率最低同時企業價值最大化的資本結構。在借入資金時，企業應慎重考慮各種因素，選擇合理的籌資順序。在安排資金時，短期籌資的資金只能用于流動資產，中期、長期債務可以用來構建固定資產或用于長期投資。企業所籌集資金的償還期與其相應資產的變現期相適應，以提高各種資金利用率，保證企業按期償還資金。企業應確定客戶的資信等級，并對客戶的償債能力進行評估。要樹立資本結構控制觀念，參照國家要求、同行業平均水平、競爭對手情況建立企業資本結構控制標準，如一般生產企業資產負債率應控制在40%～60%。
　　（二）建立完善的內部控制制度
　　建立內部控制制度，不僅要控制與企業經營活動和財務活動有關的風險，還要控制由于人為原因導致的風險。首先要有健全的財務制度，對財務上的管理要按照規定進行，例如財務部的員工每個人的職責必須明確，賬本設置齊全、會計資料清晰、真實；其次，其他部門也要建立與財務制度相配套的制度規定，例如銷售部設臺賬，月末與財務對賬，車間的出入庫單月底也要和財務對賬等等。總而言之，各部門的職責設定應當環環相扣，并按照制度規定辦事，才能起到良好的內控效果。健全的內部控制制度能夠實現各部門內相關人員的相互制約，從而避免管理上的漏洞，控制企業的財務風險。
　　（三）培養良好的風險管理文化
　　1.增強風險管理意識
　　風險管理意識缺失是現在小微企業財務風險管理的薄弱之處，想要克服，就必須首先從管理層樹立良好的風險管理意識。管理層要將財務風險管理上升到一定的高度，從內心重視，將財務風險管理視為企業管理的重中之重。可以嘗試在企業中開展有關風險管理的講座，從意識形態上將風險管理由上至下，植入每個員工的思想之中，從而樹立起企業整體的風險管理文化，使每個員工都能有針對性地在自己的崗位上防范財務風險。如此環環相扣，必定能在一定程度上降低企業整體的財務風險。
　　2.提高風險管理水平
　　財務人員的素質低是形成財務風險的又一重要原因。現階段，許多小微企業缺少高素質的財務管理人才，由于財務人員的專業水平較差，從而導致企業的財務危機。對此，小微企業可以先吸收一些高素質的財務專業人才。要舍得在人才招聘上花費時間和精力，要不遺余力地招攬人才，其次要加強對現有人才的督促與培訓，不僅要提高其職業道德水平，還要提高其風險管理的能力。設計科學合理的培訓計劃，定期培訓與定向培訓相結合，還要制定培訓考核制度，考核合格者才能上崗，不合格者必須繼續參加培訓，如果不參與培訓或者是屢次考核均不合格者，予以解聘。
　　（四）建立財務風險預警機制
　　財務預警系統，是通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，而對企業可能或即將面臨的財務危機實現預測、預報功能的財務分析系統。小微企業要時刻監測自己的經營業績和財務狀況，可以利用此系統進行對比分析，尋找差距并對自身潛在的危機進行預警，使企業實施財務監控，盡早發現財務問題并及時采取有效措施。財務部門要充分利用財務信息，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，使企業能夠有預見地采取各種防范措施，將可能受到的風險損害降到最低程度。企業的財務預警可以分為長期預警和短期預警。長期預警以財務指標分析為主，短期預警以現金預算管理為主。
　　（五）尋求專業幫助
　　現階段，對于各種風險管理的專業幫助有許多來源，尤其是許多咨詢公司已經在風險管理方面有所涉獵。通常以合同或項目為基礎，咨詢公司會在企業需要的領域中提供高度熟練的專業技術人員。企業所要考慮的就是確定將這些專業人員放在公司的哪個崗位，怎樣才能通過其他部門的配合，最大限度地發揮這些專業人員的才能。
　　作為“保民生，穩增長”的重要力量，小微企業的發展受到越來越多的重視。由于小微企業在國民經濟中所發揮的不可替代的作用，其融資及財務風險控制問題已經受到國家高層的極大關注。發展小微企業刻不容緩。溫家寶總理在十一屆全國人大五次會議的《政府工作報告》中7次提及小型微型企業，在回顧去年經濟工作時，他提到“重點支持實體經濟特別是小型微型企業的發展”。《政府工作報告》強調要從財政、金融、稅收等方面支持小微企業發展。身處國家重點扶持的宏觀經濟形勢之下，小微企業也要正視自身在財務風險管理方面存在的不足之處，積極改進，全面提高企業應對財務風險的能力，尋求自身的突破與發展，并為國家經濟的穩定與發展貢獻力量。
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