淺析賬戶管理工作中存在的問題及對策

　　摘要：結算賬戶是各企事業單位從事經濟活動的前提，也是各商業銀行經營發展的基礎。在中央銀行貨幣政策的實施與傳導中、金融征信工作中、在金融調查統計工作中、在金融創新以及維護金融穩定運行等金融工作中，有效的賬戶管理發揮著重要作用。科技高度發達，社會經濟全面繁榮發展的今天，如何切實做好人民幣結算賬戶管理工作已經成為各大銀行亟待解決的問題。
　　關鍵詞：賬戶管理；問題；對策
　　一、賬戶管理工作中遇到的問題
　　第一，各個相關主體在賬戶管理工作中的對“賬戶管理辦法”的學習不夠充分，只是片面地強調金融機構在賬戶管理工作中的作用和責任，而并沒有明確作為主要管理對象的開戶單位的責任，尤其是沒有相應的法律法規對企、事業單位開立銀行結算賬戶進行檢查和監督的約束。“賬戶管理辦法”頒發以后，人民銀行應該作為牽頭單位，以工商局、質量監督局、稅務局作為“賬戶管理辦法”主要的實施主體，檢測企事業單位學習“賬戶管理辦法”的相關事項的效果，檢測合格以后才能辦理單位營業執照的年檢和納稅工作，通過這種方式來強制規范企事業單位負責人和財務管理人加大對“賬戶管理辦法”相關內容的學習的重視程度，使其明確賬戶管理工作的重大意義。但是在實際運行過程中，很多企事業單位的負責人員和財務管理人員都在極其消極地、被動地執行“賬戶管理辦法”，而對“辦法”的具體相關內容根本不熟悉，甚至壓根不知道，導致其在到銀行辦理結算賬戶開戶和日常結算過程中對金融機構提出的要求產生不滿。
EN9wP0fAcXOW7+HnPcvkhw==　　第二，科技發達，經濟繁榮，帶來造假手段越來越高明，造假事件越發頻繁。假身份證、假營業執照、假機構代碼證、假稅務登記證、假營業地址、……這一切使作為賬戶管理的第一步“開戶”開始就面臨極大的壓力，銀行目前只是與公安戶籍部門實現了居民身份證聯網核查信息的共享，而并未與工商行政管理部門、稅務部門建立起企業登記資源信息的查詢共享，所以，商業銀行的工作人員也很難對單位的開戶申請資料的真實性進行有效識別，所以沒有辦法保證開戶的絕對真實性。
　　第三，審查開戶資料是否合規很難。由于商業銀行缺乏與工商局、稅務局、各級財政和部隊等相關部門的協調交流，給銀行開戶時在審查工商營業執照、稅務登記證、財政部批文和部隊批文上也帶來一定的困難。比如異地開戶，各地區在營業執照、機構代碼證的發放年檢上都由一定差異，開戶行在審核上很難判斷是否合規，通常需要與發證機關聯系進行確認，嚴重影響了工作效率。再有，我國居民身份證掛失后舊的身份證不能廢止，芯片信息仍然可讀，加之人民銀行與公安局聯網核查系統的更新不及時，加大了開戶銀行對于身份證信息辨別的難度。通常客戶掛失補辦了身份證后舊身份證仍然可以通過身份證鑒別儀正常讀取出數據，聯網核查返回的照片信息為原照片，這是因為人民銀行的信息不能及時隨著公安機關的系統隨時更新信息，而是定期更新，從而造成兩張身份證對于商業銀行審核來說都是有效的，這樣很多居民為了自己方便同時辦了多張身份證，持任何一張身份證到商業銀行辦理業務都是有效的，從而為一些犯罪分子留下了可乘之機。
　　第四，賬戶年檢工作呈現“務虛”化趨勢。《辦法》規定，銀行應對已經開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。之所以開展年檢工作，其主要目的在于：一是審核存款人是否符合繼續開立并使用銀行結算賬戶的條件。二是與賬戶管理系統數據進行比對，及時更新賬戶管理系統信息。但現在執行的賬戶年檢程序要求開戶銀行對存款企業開立的基本戶、一般戶、專用戶和臨時戶進行年檢資料的審核，需要存款單位提供已經相關部門年檢合格的證照的原件和復印件。也就是說，如果一個企業開立基本戶后，又開立多個其他賬戶，就意味著每年都要在規定的時間內到諸多開戶銀行辦理一個同樣的手續，這必然使存款單位產生極強的抵觸情緒，不愿意配合。另外，由于《辦法》未對銀行不按規定落實年檢制度做出處罰規定，人民銀行無處罰措施的監管激不起銀行的積極性，年檢工作呈現“務虛”化趨勢。
　　第五，商業銀行難以做到“了解你的客戶”。根據反洗錢法的規定，商業銀行應該做到“了解你的客戶（KYC）”。“了解你的客戶”就是要與客戶零距離接觸，要非常清楚客戶的經營特點、商務規律，了解客戶在行業內的地位，了解客戶管理層的從業背景、社會資源。客戶經理必須花大力氣認真研究客戶所在的行業，真正弄懂客戶是做什么的，靠什么賺錢。只有這樣，才能為客戶量體裁衣地提供一攬子的綜合金融服務方案。而作為網點會計柜臺審核客戶的開戶資料，只能靠客戶經理及客戶的敘述了解客戶，但客戶一般不會主動提供更多的信息，柜面獲取客戶信息的渠道又非常有限，對于每天忙于處理日常交易事務都應接不暇的網點人員來說，現在又要求在開戶時花大量時間去調查每一個開戶的企業背景也是不現實的，因此，要商業銀行全權負責對客戶資料的真實性進行審核也是很難得到預期效果的。
　　第六，商業銀行為完成經營任務指標放松內控，存在僥幸心理。目前商業銀行間競爭的壓力日益增大，各大銀行存款任務重，能不能完成任務直接影響著職員的個人收入，在利益的“重壓”面前，銀行很難正確衡量業務拓展和風險防范的之間的關系，甚至有的商業銀行會為了追求業務發展，不惜以放棄風險控制為代價，違章操作。
　　第七，人員業務素質參差不齊，風險防范意識不強。外資銀行和各地方商業銀行的快速發展，使得銀行內部人才流動性加強，網點經辦人員的總體業務水平有所下降。員工工作經驗和專業知識的缺乏幾乎已經成為每家銀行所面臨的最大問題。人員缺乏使得崗前培訓得不到充實的落實，不能從根本上解決員工風險識別能力方面的問題，很多網點工作人員不能充分認識到每一項制度規定所規避的風險點，對制度的理解并不到位，極易導致操作風險。
　　二、關于加強和改善商行賬戶管理工作的對策
　　第一，加強協調商業銀行賬戶管理工作的各個相關主體之間的關系，人民銀行應當充分發揮起賬戶管理部門的作用。一方面，人民銀行應牽頭轄區內的所有商業銀行，對管轄范圍內的單位進行相關知識的培訓，尤其是要發揮財政在會計管理領域的作用，把單位負責人和財務管理人員納入到財務相關管理知識的培訓范圍中，加強對賬戶管理工作以及建立在賬戶管理基礎之上的反洗錢知識的培訓，讓單位正確使用結算賬戶，避免因對相關制度的學習不到位而給企業和社會帶來本可以避免的損失。與此同時，為了使各家商業銀行能夠充分調用開戶單位的信息資源，應考慮加強與財政局、工商局、稅務局、質量監督局等部門的配合，建立可以通用的信息共享系統。
　　第二，如何識別假證件，如何甄別客戶，這一方面需要商業銀行從業人員及時參加各種相關培訓，不斷增強風險防范意識，積累足夠的柜面工作經驗，另一方面更希望相關部門能夠提高證照的防偽工藝，不要讓造假如此簡單易行，再有希望公安機關能提高身份證制證技術，人民銀行加強與公安機關的聯系，及時更新系統信息，降低風險發生的機率。
　　第三，希望人民銀行與政府、財政、工商、稅務、技術監督等部門可以實現網站的連接，商業銀行可以通過這個平臺了解各個部門的具體操作流程，及時了解存款單位因撤銷、解散、宣告破產、關閉、注銷、被吊銷營業執照及更換法定代表人或負責人、變更地址等造成存款單位基本信息變動，及時對商業銀行系統內信息進行變更，確保單位開戶資料的合規性以及賬戶管理信息資料的真實性和完整性，不斷提高銀行賬戶管理水平，也真正實現“了解你的客戶”。
　　第四，優化商業銀行對于企業結算賬戶的年檢程序。首先，建議修改現有年檢程序為先年檢基本存款賬戶而后再年檢其他賬戶。存款企業則只需要向其基本存款賬戶開戶銀行提供相關年檢資料，基本存款賬戶開戶行認真審核后，根據年檢結果在人民銀行的賬戶管理系統中設置賬戶年檢標識為已經過年檢。企業再去其他賬戶開戶行辦理年檢手續。其次，建議對人民銀行賬戶管理系統程序進行升級，開戶商業銀行在錄入企業基本戶以外的其他賬戶的年檢標識時，系統應能夠自動校驗企業基本存款賬戶是否已經過了年檢，如果基本存款賬戶未經過年檢的，其他賬戶的開戶銀行將不受理年檢請求。再次，由于單位開戶時所提供的資料具有一定期限的效力，單位其他賬戶開戶行進行年檢時，倘若該證件不需經過有關單位年檢則不需要企業每年再向其開戶行提供。所以，商業銀行可以先根據企業基本存款賬戶開戶銀行的賬戶年檢結果和其在本行開戶時所提供的資料進行年檢，對于那些進行正常年檢確實有困難的賬戶，商業銀行再通知存款企業報送政府批文、相關證明和合同等資料進行年檢。
　　第五，加大對員工的培訓力度，提高賬戶風險防范意識。組織賬戶操作人員、對公客戶經理認真學習《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》等制度規定，讓員工熟悉不同結算賬戶的開立條件、使用范圍、提供的證件、變更情形以及各類流程的管理和操作，避免因主觀認識不清引發執行不到位的情況。
　　第六，加強監督管理，深化與人民銀行協調配合。要求賬戶操作人員定期對本行開戶資料和人民銀行的賬戶管理系統進行核對，及早發現問題，消除風險隱患；認真實施賬戶年檢制度，對賬戶可疑支付情況、賬戶資料變動情況及時向人民銀行報告。
　　第七，嚴格賬戶操作，促進賬戶管理制度化。嚴格執行結算賬戶營銷與審批相分離制度，營銷人員要認真撰寫盡職調查報告，賬戶管理人員負責審查開戶資料的完整性、時效性、合規性，協調配合，共同降低賬戶操作風險；切實將業務審核落到實處，對不符合開戶條件的業務應堅決不予受理，對無法確認真偽的客戶資料，應上門核實，當面確認。
　　第八，切實做好賬戶年檢及銀企對賬工作。銀企對賬和賬戶年檢工作是銀行防范和遏制經濟案件發生重要的手段之一，同樣也是保證賬務核算質量的重要措施之一，對于規范銀行賬戶管理、保護商業銀行和客戶的資金安全性與完整性、維護正常的銀行企業關系、提高銀行的經營管理水平都具有十分重要的作用。
　　總而言之，在經濟日益發展的今天，惟有及時采取有效的措施，不斷完善銀行結算賬戶的管理辦法，商業銀行不斷地加強學習培訓，才能使賬戶管理工作更好地為新時期經濟發展服務。
　　參考文獻：
　　1.人民幣銀行結算賬戶管理辦法[S].
　　2.人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則[S].
　　3.中華人民共和國反洗錢法[S].
　　4.劉超良.從現場檢查看個人銀行賬戶與現金管理存在的新問題[J].