電力企業關于全面預算管理的績效運用的分析

摘要：隨著時代的發展，電力企業實行全面預算管理是一個必然的趨勢，可以有效解決電力企業的財務問題，促進電力企業在市場經濟中的持續發展。而績效運用又可以有效解決電力企業在實行全面預算管理中出現的問題。因此電力企業應細化各種績效運用措施，有效實行電力企業全面預算管理的績效應用，從而促進電力企業的長遠發展，進而促進國家經濟發展。

關鍵詞：電力企業 全面預算管理 績效運用

電力企業是指生產、輸送和分配電能的行業，是國家的公共基礎性行業，承擔著國計民生的重要社會責任，一直處于壟斷經營的地位。電力企業——國家的基礎設施企業，不僅關系到每一個民眾的切身安全，而且關系到國家的公共財產利益。但是隨著社會主義市場經濟的發展，電力企業的發展也遇到了較多的挑戰，尤其是國外電力企業的改革給國內企業帶來了嚴重的沖擊，尤其是在財務管理方面，如何完善財務管理，進行全面的預算管理，成為電力企業的當務之急。全面預算管理為企業提供了一定的目標和方向，有助于提高企業的戰略管理能力，實現長遠發展。其次，對企業資源進行了有效的監督和控制，規范了企業資源的使用程序，有利于企業節約成本，合理使用資源。最后，全面預算過程中對市場進行了全面的分析，有利于幫助企業規避風險。

1 全面預算管理的特點

全面預算管理的含義是通過預算對公司或企業的各個部門或單位的各種財務或非財務資源進行合理的分配、考核和控制，從而有效地組織和協調企業的生產經營活動，來完成既定的經營目標。是企業全過程、全方位及全員參與的預算管理。全面預算管理的特點是預測性、主動性、綜合性、市場適應性和效益性。全面預算管理的前提預測，用科學的方法對未來可能存在的風險進行預測，然后進行合理的資源分配。主動性是指企業主動進行，全體員工積極參與的預算工作。只有全體員工都參與了，才能確保信息的及時反饋，才能把資源合理分配好。綜合性是指以財務管理為核心，公司所有的財務或非財務都要進行全面的控制和分配，例如公司某一部門的營業收入、成本，現金收支、資金需求、資金流通等都要進行詳細的計劃和控制。市場適應性是指預算始終以市場為導向，如何對公司資產進行分配是以市場運行的現狀和特點決定的。根據市場規律，預測未來的發展趨向，合理地分配公司的各種資源。效益性，進行全面預算的根本目的是為了提高企業整體的經濟效益，因此任何的預算都要以效益為中心，最終要促進企業的發展。

2 電力企業全面預算管理的績效運用

第一，應該建立合理的組織結構。在電力企業中，為更好地實施全面預算管理，應成立預算管理委員會，由其對企業全面預算的編制、協調、指導和控制等全面負責。一般來說，預算管理委員會應由企業高級管理人員及營銷、財務等部門專業人員構成；其次，應在每個部門組建負責預算工作的網絡系統，由其對所在部門和單位中的預算編制工作以及預算執行、控制及調整進行規范；同時，還需加強對考核系統的評價工作，并撰寫相應的分析報告。對基層部門來說，則需要設置專門的預算管理人員，及時登記預算臺賬，并隨時和上一級管理人員進行溝通交流，實時展現預算控制和監督。在對預算進行考核時，可以由專業考評人員共同構成一個考評委員會，實現考評的科學化、公正化。

第二，在全面預算管理中，應首先讓管理人員樹立科學管理觀。在企業內部控制中，加強預算控制能提高企業的管理水平，預算的核心是對企業的發展做出規劃，實現企業資源的合理配置，對企業的籌資計劃進行嚴格控制，實現資金的最大利用效率。實現全面預算管理應加強對銀行貸款的控制，盡量保證資金的占用成本最小化，合理使用資金，盡量協調生產部門和流通部門，實現資金審批報賬制度化，將預算控制在合理范圍內。由于預算管理是人的主觀活動，在這一過程中，需不斷強化管理者全面預算的理念。為使員工個人利益和企業利益有效結合，應通過經濟利益、個人發展前景等來提高員工的積極性，從而促進企業整體績效的提升。因此，在電力企業中，需要加強對員工的培訓，通過培訓，提高員工的意識，引導員工把個人利益和企業利益相結合起來，充分體現管理的科學性，促進全面預算的順利推行。

第三，構建一個績效的評價體系。為了更好實現全面預算管理，應該優化預算評價體系的構建，可以選擇預算執行情況以及管理結果等作為評價的內容。一般來說，這兩部分內容所占的比例應該根據電力企業在全面預算管理中的實際情況來確定，也可以通過管理績效的考評委員會來合理制定。在選擇績效的評價指標時，需要遵循以下幾個原則：定量定性統一的原則、數據信息具有可采集性的原則以及各項指標之間可以互相修正的原則。對于管理情況，則可以通過以下幾個方面來進行評價：執行活動、執行結果、預算的監控、預算的調整和分析以及預算的考核等方面。關鍵績效指標（KeyPerformanceIndicator，簡稱KPI），是指通過設置、取樣、計算和分析企業內部輸入和輸出相關參數，來衡量企業流程績效的一種目標式量化管理指標。具體來說，就是企業把自己的發展戰略目標分解為每一個詳細的、操作性強的工作目標，從而明確每一個部門責任，而這也是作為每一個部門員工業績的衡量指標。細化關鍵績效指標對提高電力企業管理水平是非常有利的，可以把電力企業的整體戰略目標細化，從而細分到各單位各部門去執行。

第四，選擇合理的績效考評方法。從經濟技術指標上來講，考核的方法主要是看全面預算管理所完成的情況。一般來說，完成越多越好。其指標主要是從電力企業的售電量、線損率以及利潤指標等進行評價。而從管理質量上來看，則需考慮預算完成的準確程度。通常預算數據和實際數據之間的差異是越小越好的，這說明預算準確性高，且具有較大的價值，其指標主要是企業的輸配電成本及可控費用等相關指標。而在考評體系中，還需要對技術改造的專項費用、勞動以及環境保護等的預算進行考察，這些項目具有特殊性，因此，在考評的時候不應該將節約費用作為主導指標。

第五，加強績效監督管理，嚴格監督預算的執行。如果沒有對績效考核部門進行監督，那么很容易在績效考核的過程中出現不公平的現象，如對領導特殊優待、行賄受賄等。所以必須加強績效監督管理。在監督中，主要是監督成本的損耗。因此，在監督中，需要制定標準成本，并逐步建立業務成本，對照其來進行對預算和實際情況的評價，并讓每個部門來獨自承擔成本變動所造成的費用。一旦預算被確定下來，就具有了一定的法律效力。在監督中，有條件的話，還可以請一些專業性強的律師等專業人員，來作為監督人員。在監督中，主要考察以下幾個方面的內容：考核和預算的目的是否相符、是否將所有事項都納入到預算管理當中；資金的使用是否依據一定的程序、賬務處理跟財會制度是否相符等。另外，還可以采用群眾監督的方式，一旦發現考核不公平，群眾可以上報上級相關部門，也可借助公眾媒體力量，如建立專門網站和報刊等。一旦發現行賄受賄現象，任何員工都可以在網絡和報刊上公開真相。如廣東電網河源供電局就開辦了一份《大監察》月報，用來對河源供電局進行監督、評價和問責，通過這份月報對各縣（區）供電局、部門進行績效的監察，公開全面預算管理的執行，起到了良好的監督作用。

3 電力企業全面預算管理的績效運用

第一，有利于實現電力企業資源的整合與合理配置。全面預算管理充分發揮編制及協調功能，對企業各個部門之間所存在矛盾進行協調，保證企業從購電到售電等各個工作環節的順利進行，從而確保企業能夠完成預定的生產經營指標，實現相應的戰略指標。

第二，全面預算管理中績效的應用，有利于企業內部重新審視考核機制，建立起一個公平的考核體系和薪酬制度，通過對預算落實情況進行考核，對預期的生產經營業績等進行評價，從而實現獎懲的科學化。

4 結束語

電力企業是國有企業，關乎國計民生，而財務管理又是企業管理的核心。本文以電力企業財務管理中的全面預算管理為例，分析當下全面預算管理在電力企業的現狀和存在問題，并針對問題，提出了在電力企業運用績效管理的方法，來解決全面預算管理現狀，進而健全電力企業財務管理制度，提升電力企業的財務管理水平。

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