基于信用證制單原則下的單據處理

摘要：信用證是國際貿易中主要的結算方式之一，在信用證支付方式下，出口商必須能夠正確理解信用證的特點，并靈活運用信用證的制單原則，制作出全套符合要求的單據，才能安全結匯。然而，實際交易中出口商因沒有靈活運用慣例的規定，致使制作出來的單據往往不能符合信用證的要求，最終遭致拒付。因此，筆者將圍繞信用證的特點，介紹信用證業務中制單的基本原則，并從出口商的角度闡釋如何處理信用證下的單據，以期能為出口商正確處理信用證項下的各類單據提供參考。

關鍵詞：信用證 制單原則 UCP600 單據制作

0 引言

信用證支付方式是隨著國際貿易的發展，在銀行參與國際結算的過程中逐步形成的。在信用證支付方式下，進口商的付款責任轉由銀行承擔，出口商只要按時發貨并正確交單，銀行就會付款，而進口商也能按時收到貨運單據，這在一定程度上解決了進出口雙方互不信任的矛盾，同時也能為雙方提供資金融通的便利。鑒于信用證結算方式的優勢，該支付方式已經成為國際貿易中普遍采用的支付方式。

在信用證支付方式下，銀行憑單付款，買方憑單提貨，從這個意義上講，單據在信用證支付中起著非常重要的作用，信用證項下的交易就是單據的交易，而這個單據交易是否能順利進行，關鍵是看單據表面是否與信用證相符、單據之間是否一致。然而，在實際的信用證業務中，賣方常常因沒有正確理解信用證的性質和特點，也沒有靈活運用《UCP600》的相關規定，致使制作的單據不符合信用證的要求，即使貨物完好無損地運到了買方，最終也遭到銀行的拒付。因此，本文將圍繞信用證的特點，介紹信用證業務中制單的基本原則，并從出口商的角度闡釋如何處理信用證下的單據，以期能為出口商正確處理信用證項下的各類單據提供參考。

1 信用證的性質與特點

1.1 信用證的性質 根據《UCP600》的解釋，信用證是指由銀行（開證行）依據客戶（開證申請人）的要求和指示或者自己主動，在符合信用證的條件下，憑規定的單據向第三人（受益人）或其指定方付款，或者承兌并支付受益人開立的匯票。簡而言之，信用證是一種由銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。它是開證行對受益人的保證，銀行負有第一性的付款責任，而作為實際買方即開證申請人，在貨款的支付方面與受益人沒有直接的關系。只要受益人履行了信用證規定的條件，即受益人只要提交了符合信用證要求的各種單據，銀行就保證付款；如果提交的單據不符合信用證的要求，銀行則會拒絕付款。可見，信用證業務本身就是一種依托銀行信用的單據交易。

1.2 信用證的特點 一般情況下，銀行信用比商業信用可靠，故信用證支付方式與匯付和托收方式相比，具有不同的特點，信用證支付方式的特點具體如下：

1.2.1 信用證是銀行信用 根據《UCP600》的規定，信用證是一項約定，按照此約定，只要提交的單據在符合信用證的條件下，開證行就向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。由此可見，信用證支付方式下，開證行以自己的信用作為擔保并處于第一付款人的地位，只要受益人提交符合要求的單據，銀行就會保證付款。

1.2.2 信用證是一種自足的文件 根據《UCP600》的規定，信用證是獨立于可能作為其依據的買賣合同或其它合同的交易，即使信用證中涉及該合同，銀行亦與該合同完全無關，且不受其約束。可見，信用證是一種自足的文件，雖然其開立是以買賣合同為依據，但是一經開出，該信用證就成為獨立于買賣合同之外的契約，不受合同的約束，即使來證有“this L/C established per sales contract NO.***”的字句或類似字句，銀行也不會受該合同的約束。

1.2.3 信用證是一種單據的買賣 根據《UCP600》規定，在信用證項下，各方處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務或其他行為。可見，信用證業務是一種純單據業務，銀行只憑單據，不管貨物，它只是審查受益人所交的單據是否與信用證條款表面相符，以此決定自己是否履行付款責任。據此可知，在信用證支付方式下，即使一批貨物裝船后全部滅失，只要受益人提交給銀行的單據能夠完全符合信用證的規定，銀行仍會付款。

由上述信用證的特點可知：單據在信用證交易中具有獨特的地位，對受益人來說，信用證條款就是單據條款，單據是其順利結匯的手段；對銀行來說，單據是其履行付款義務前所做審核工作的唯一對象，符合信用證要求的單據就是要求銀行付款的通知書。所以出口商必須依據信用證制作出“單證一致”“單單一致”的單據，最終才能順利結匯。

然而，在信用證支付方式下，如何真正做到“單證一致”“單單一致”呢？筆者將從以下的幾個基本制單原則進行具體分析。

2 信用證下，單據制作的基本原則

2.1 單據與信用證相一致原則

2.1.1 單據應與信用證條款的文字相符 因銀行在審核單據時只是從單據表面來判斷其是否符合信用證的條款，所以受益人提交的單據所顯示的內容，有些必須與信用證的規定完全一致。比如某公司出口一批商品，該商品的名稱為APPLE WINE，單據上既不能寫成“蘋果酒”中文字樣，也不能寫成“apple wine”或“APPLE WINES”，否則，可能被認為單證不符，因為這樣等于是把產品名稱更改了，如果銀行因單證不符拒付也是有理的。由此可見，單據文字上的相符側重于單據的表現形式，盡管單據表現的內容與信用證一致，但文字上的不同，也被認為是表面不符。

2.1.2 單據應與信用證條款的內容相符 受益人一般都會根據信用證條款制單，但在制單時可能因為認識不足遺漏某些條款或者把某些并不相符的條款誤認為相符，以致于制作出來的單據過“死”而不符合信用證的規定。比如來證要求出具保險單，就不能出具保險憑證；來證要求出具有CCIC簽發的產地證，就不能提供由貿促會出具的產地證；來證要求“Cert.Of quality must be given by experts”（出具由專家簽發的品質證書），就不能出具只有一位專家簽字的品質證書，而應是由一位以上的“experts”簽字的品質證書，否則就會被認為單證不符而遭到拒付。

2.2 單據與單據相一致原則

2.2.1 單據間的內容不得互相沖突 在全套出口單據的繕制中，發票往往是核心單據，其他單據一般都是依據發票的內容進行繕制，各單據填制的內容應該在措辭和用語方面保持一致，即是單據中相同的項目填制的內容應該一致，或依據慣例的規定至少內容不相沖突。比如各單據中品名一欄應相互一致，而根據慣例，提單和保險單的品名欄則可使用統稱，而不需要寫出具體的規格型號等；發票的貨物金額欄應該與其它單據中相同欄目的內容一致；各單據相應的數量或重量欄目應完全一致等。因此，為了保證單據間內容一致，應在制單前按信用證的要求仔細核算商品的數量、重量、尺碼和價格等方面的內容。

2.2.2 各單據的出單日期應保持邏輯一致 在信用證所要求的諸多單據中，各種單據的簽發日期應保持合理，符合邏輯關系和國際慣例。一般來說，發票的日期較早；裝箱單、重量單的日期不得早于發票日期；保險單的日期應早于或等于提單簽發日期；商檢證書、出口許可證和運費收據的日期不得晚于提單日期，但也不能太早；受益人證明的日期應等于或晚于提單的日期；匯票的日期應等于或晚于發票日期，但不能先于提單日期等，至于其他單據的出單日期，根據不同的實際情況，可能有前有后，只要符合邏輯一致即可。

2.3 單據與貨物相一致原則 所謂單貨一致是指信用證項下所制作單據的內容應與實際裝船的貨物相同。雖然在信用證項下，銀行只關心單據而不管貨物，但是如果單貨不一致，極易造成所交貨物與合同不符，從而導致賣方違約情況的發生，即使安全收款，也會是糾紛不斷；另外，單貨不一致的情況極易在報關、報檢時出現麻煩，檢驗檢疫機構在檢驗貨物時沒法通過，海關在查驗貨物時因單貨不一致也不會放行。因此，賣方在做到單證相符，單單一致的情況下，一定也要做到單貨一致，以保證安全、正常地完成交易。

3 結語

總而言之，信用證支付方式下，出口商應正確理解“單證一致”、“單單一致”及“單貨一致”的原則，在制作單據時，不宜過于靈活也不宜過于呆板，如果把原則掌握得過“活”，可能會違反信用證的規定，最終收不到貨款；如果把原則掌握得過“死”，同樣也可能與信用證的內涵不相一致，不僅可能收不到貨款，甚至會貽笑大方。所以，出口商應依據上述原則靈活運用慣例的規定，制作出合格的單據，從而順利收款。

參考文獻：

[1]國際商會.《跟單信用證統一慣例》（2007年修訂版，UCP600）.

[2]黎孝先.《國際貿易實務》.北京：對外經貿大學出版社，2011年8月.

[3]梁樹新，王鴻雁.《信用證操作實務》.北京：首都經濟貿易大學出版社，2006年.