大力推進信息化建設夯實審計事業發展基礎

不斷提高審計信息化建設水平，全面提升信息化環境下的審計監督能力，為審計事業科學發展奠定堅實基礎，是當前及今后一段時期全省審計機關必須大力推進的一項重點工作。

深化思想認識，進一步增強推進審計信息化建設和應用的緊迫感、責任感和使命感

加快審計信息化建設，是審計事業發展的迫切要求，是提高審計工作效率，加強審計質量控制的迫切需要，更是審計人員崗位要求，職責所在。總體來看，經過近幾年的努力，審計信息化建設有了一定的發展。比如，我省率先在全國審計機關部署應用了基于國產化操作系統、數據庫和中間件產品的審計管理系統；完成了金審工程二期建設，取得了投資少、成效好的效果，獲得了審計署專家組的好評，并使我廳在全國第5家通過金審工程二期驗收。但是，在審計信息化應用上，我們還有很大差距。比如，在應用程度上，AO的使用普及程度和應用深度還很不夠，AO與OA基本未實現交互，聯網審計剛剛開了頭，信息系統審計在全省還是空白；在應用成果上，AO應用實例和計算機審計方法報送少、獲獎的更少，有的外省審計機關在審計署獲獎的AO應用實例有上千篇，而我省僅有60余篇，入選審計署計算機專家經驗庫的審計方法也只有10余篇；在人才培養上，還有較大差距。目前，全省只有45人取得審計署計算機中級證書，有的設區市局為零，而外省審計機關有的上百、上千人取得審計署計算機審計中級證書，等等。對此，各級審計機關一定要審時度勢，居安思危，堅決克服在信息化建設過程中的畏難情緒、懈怠情緒、無所謂情緒和“等靠要”情緒，以強烈的使命感、責任感和緊迫感，加快推進審計信息化建設和應用，為審計事業的科學發展奠定堅實基礎。

一是務必要從推進審計事業發展的高度深刻認識加快推進審計信息化建設和應用的重要性。這些年來，各級黨委、政府對審計工作給予了有力領導和支持，全社會對審計工作寄予厚望，希望審計監督在懲治腐敗、推動改革、確保政令暢通和維護社會公平正義等方面發揮更大作用。在信息化已經成為經濟社會活動中重要的工作方式、生活方式和管理手段的情況下，審計工作要適應黨和國家的新要求，順應人民群眾的新期待，出路只能是加快審計信息化建設，靠人才興審、科技強審，通過信息化、數字化，大力提升信息化條件下的審計監督能力。要深刻體會到審計信息化建設是提升審計效能、豐富審計手段、推動審計方式轉變的必由之路，如果稍有停滯，不但會影響審計在國家治理中作用的發揮，更會影響到審計事業科學發展的進程。因此，不管是從被審計單位電子政務、電子商務等信息化建設發展程度來看；還是從審計事業自身發展的要求來看，加快審計信息化建設都是一項時不我待，并需強力推進的重要舉措。

二是務必要從提高審計工作效率和質量的高度深刻認識加快推進審計信息化建設和應用的必要性。隨著經濟社會的快速發展，審計監督范圍越來越廣，審計人員不足與審計任務日益繁重的矛盾越來越突出。解決這一矛盾，單純依靠增人增編是不現實的。要做到應審必審，減少監督盲區，除了加強組織管理、科學安排項目、整合審計資源外，積極應用先進的信息化手段，把人力解放出來，把潛能挖掘出來，從根本上提高工作效率和質量，是解決這一矛盾的必由之路。在去年對地方政府性債務的審計中，我們能在短短5個多月時間完成對全省地方政府涉及債務的1萬多個相關部門單位的清查，靠的就是信息化；今年的社會保障資金審計能夠圓滿完成對2005年以來的3類18項資金的審計任務，如果沒有信息化技術作為支撐，我們的能力、效率就要大打折扣。因此，必須積極依托現代信息技術和方式，實現審計方式現代化，從而有效地提高審計工作效率和質量。

三是務必要從事關審計人員職業資格的高度深刻認識加快推進審計信息化建設和應用的緊迫性。近年來審計領域不斷擴大，被審計單位的信息化程度越來越高，一些單位如地稅系統、社保系統、公安系統及財政系統的財務數據和業務數據出現大型化、超容量特征，也出現了一些電子化條件下的新型犯罪手段，使我們的審計工作面臨新的挑戰。如果我們的審計人員不掌握與之相適應的審計手段，不具備與之相適應的審計能力，就無法應對主流操作系統和主流數據庫，無法應對各類會計核算軟件的結構和數據接口，就不知怎樣采集處理數據，從而進不了被審計單位的門、打不開被審計單位的賬，陷于被動甚至喪失審計資格，逐漸被時代淘汰。因此，只有加快審計信息化建設和應用，提高信息化環境下的審計監督能力，才能更好地履行好審計監督職責。

突出工作重點，扎實有效推進審計信息化建設和應用

審計信息化是審計工作的根本出路。今后一段時間，我們一定要舉全省之力，突出工作重點，扎實推進審計信息化建設和應用，不斷提升信息化環境下的審計監督和管理水平，為推動江西審計事業科學發展提供有力的技術保障和能力支撐。

（一）堅持適用為先，進一步推進審計信息化基礎設施建設。在審計信息化建設中，我們一定要堅持科學規劃，以適用為主導，緊密結合江西實際，進一步完善硬件設施建設，構建安全穩定的系統運行環境。

一是要積極探索審計交換中心建設。建設國家審計交換中心江西省分中心，是全省審計機關之間以及與審計署之間信息共享、信息交互、項目管理、遠程辦公和遠程審計的需要。當前及今后一段時期，要按照邊建設、邊推廣、邊應用、邊完善的基本原則，分步實施，有序推進審計交換中心建設。首先，省廳要啟動審計交換平臺和審計專網門戶網建設。建設審計交換平臺就是要落實全省審計專網用戶根據權限訪問審計專網資源，實現審計專網數據安全交換、資源共享的問題，從而為推動全省審計機關無紙化文件傳輸、審計資料報送、AO與OA交互奠定技術基礎。同時，要把審計專網門戶網建設成為全省審計專網用戶統一入口登入訪問，交流審計工作、反映各項工作動態及展示審計成果和經驗等多功能內部門戶網站。條件成熟后，省廳要通過進一步完善交換應用系統及其相關子系統建設，擴展建設國家審計交換中心江西省分中心。各設區市審計局要按省廳下達的交換中心指導意見書部署審計交換區建設。

二是要逐步推進審計數據中心建設。數據資源是信息化條件下開展審計工作的前提條件。目前，國家審計數據中心已經建成，并且具備了300TB的數據存儲能力。與之相配套，我省的審計數據中心建設也應全面啟動，以實現對審計數據的統一規劃、統一存儲、統一管理、統一利用，為審計數據分析及數字化審計工作提供有效的數據支撐。當前，要建立和完善數據采集和積累機制。一方面，要主動與有關部門和單位溝通，積極推行各類數據接口國家標準，著力解決審計工作“取數據難”、“聯網難”等困難。另一方面，要按照各類審計業務的需求和急用先建原則，對一些重要的、經常進行的審計項目，按照審計實施的數據需求，區分行業類別，制定數據采集、分析和存儲規則，實現審計數據的交互性和可比性，進而建立重要部門和行業分類審計數據庫，并在一定數量的審計數據庫積累的基礎上，完成國家審計數據中心江西分中心建設。各設區市審計局也要著手開始積累存儲各專業的審計數據，并配置相應的市級數據存儲區。

三是要整體推進OA國產化改造升級。目前，OA系統部署，省廳及4個設區市部署的是國產化OA，7個設區市部署的是非國產化OA。為發揮現有OA的投資效益，省廳決定在盡可能短的時間內組織對全省OA進行升級或改造，實現全省新版國產化OA統一應用，提升全省信息化環境下的審計監督和管理水平。具體措施是，對7個設區市部署的非國產化OA進行國產化改造，在計劃期內省廳統一負擔改造費用及獎勵國產化軟件購置費，硬件更新費用因各地設備新舊可用情況不同及改造需求不一，由各地自主解決；對省廳及4個設區市新部署的國產化OA，省廳將統一安排部署升級到新版OA。為保證升級改造后全省OA保持長期正常運行，省廳將跟進技術服務保障工作，著力解決全省OA使用過程中的技術支持及升級維護問題。各設區市審計局要利用這次OA國產化改造升級機會，對尚不符合規范要求的機房等基礎設施進行規范化改造完善，保證硬件設備具備良好的運行環境。

四是要全面完成審計會商系統建設。審計會商系統是金審工程建設的一項重要成果。近一、兩年來，我省大多數專業會議、專業培訓，是依靠審計會商系統完成的。特別是應對債務審計、社會保障審計的工作部署、業務培訓，審計會商系統發揮了實時溝通交流的優勢，有效提高了工作效率，擴大了會議受眾面，降低了會議成本，有力地保障債務審計、社會保障審計等全國統一部署的大型審計的順利開展。但是，目前全省仍有些設區市的部分縣級審計機關還未部署審計會商系統建設，希望這些設區市加快全市會商系統的部署，力爭一兩年內全省省、市、縣級三級審計機關實現全覆蓋。實現上聯審計署下聯省、市、縣的四級會商系統互聯互通。在此基礎上，各級審計機關要充分利用會商系統的功能，開展視頻會議、遠程教育培訓、異地協同辦公等；并探索進行專家遠程視頻會審及重大審計項目遠程視頻業務協同等應用。

五是要不斷完善信息安全保密體系建設。信息化建設重在應用，根本在于安全。一方面，要加強教育和管理，樹立“保密工作無小事”意識，做到警鐘長鳴，常抓不懈。另一方面，要根據國家關于信息系統分級保護和等級保護要求，穩步推進安全系統建設，完善全省省、市、縣三級審計機關審計專網的等級保護、網絡邊界防護、系統運行監測以及反病毒系統安裝等保密措施，為全省審計機關的網絡互聯互通、業務協同、資源共享提供安全保障。同時，省廳將建設全省審計關鍵業務數據備份系統，確保全省審計機關關鍵業務數據的安全。各設區市審計局也要加強審計專網的安全防護意識，完善審計專網的安全使用防護措施。

（二）堅持應用為本，進一步推進審計信息化應用。

審計信息化建設只有與豐富的審計工作實踐相結合，才能具有強大的生命力。要突出抓好金審工程建設成果的應用，在應用中提出新需求，在應用中自我完善，在應用中實現審計信息化水平的持續提升。

一是要廣泛應用現場審計實施系統（AO）。從AO應用現狀來看，我省AO應用的廣度和深度還不夠，這直接影響了審計手段和審計方式的轉變，影響了AO與OA的交互，影響了OA的應用，影響了現代化管理水平的提高。因此，今后要以培訓、考核、獎勵為抓手，著力推動審計業務與信息技術深度融合，目的就是要讓AO要成為每名審計人員的必備工具，并在更廣的領域得到有效應用。針對我省AO應用實例和計算機審計方法的征集上報及獲獎數偏低的現狀，從今年開始，省廳各業務處要帶頭做好AO應用實例和計算機審計方法的編寫上報工作。AO應用實例、計算機審計方法征集上報及獲獎情況，列入各業務處及編寫者個人的業績考核內容。凡成績突出的單位和個人，省廳還將給予一定的物資鼓勵。目的也是為了使AO應用實例、計算機審計方法征集上報及獲獎數有一個大的提高。各設區市審計局也要采取有力措施推廣運用AO，并爭取AO應用實例、計算機審計方法的編寫上報數和獲獎數取得突破。

二是要積極應用審計管理系統（OA）進行計劃管理和項目審理。為了提高審計數字化水平，今后，要積極促進OA的推廣應用。一方面，要在公文管理上推廣應用OA，實現文件起草簽批、瀏覽查詢到歸檔全流程無紙化。這點，省廳正在積極推行，明年將全面實現行政辦公無紙化。另一方面，在審計管理上要推廣應用OA。從審計計劃制定、項目執行、審理復核到項目歸檔，全面應用OA，是審計工作全流程信息化最核心的內容。今后，省廳各職能部門要按照要求，全面應用OA對審計業務進行管理。①綜合處要應用OA對所有年度計劃審計項目進行分解，并下發各業務處。同時，通過項目執行過程中的交互信息，掌握了解項目執行進度及審計動態，實現審計全過程計劃管理；②各業務處要根據年度計劃制定審計方案、組織項目實施，并應用AO與OA交互功能，實施審計現場的指導和管理。各審計組要視項目實施情況定期或不定期將AO信息包上傳到OA上進行交互；③法規審理處要應用OA的網上審理功能，對審計項目進行網上異地跟蹤預審理，要通過預審理和正式審理相結合，數字化審理和傳統紙質審理相結合，及時發現審計過程中出現的問題，防范審計風險，全面提高審計工作質量。此外，在機關事務管理上，也要積極應用OA進行管理。對應用OA情況，省廳將列入各職能部門的業績考核內容。各設區市審計局OA系統的功能模塊沒有全部部署的，要結合系統改造升級全面部署；已經全面部署的，要全面使用。待全省OA改造升級完成后，利用OA進行審計業務管理也將統一列入對設區市審計局的考核內容中。

三是要穩步推進聯網審計。聯網審計是近年來全國各級審計機關都在積極探索開展的一項審計工作。經過一段時間的努力，省廳全省地稅聯網審計系統已經建成。下一步，在積累經驗的基礎上，省廳將利用地稅聯網審計平臺探索組織開展全省省、市、縣“三級聯動”的地稅聯網審計。同時，省廳還要進一步學習借鑒外地成功經驗，積極啟動對財政、社保及一些重要部門和重點資金的聯網審計建設，著力構建一個實時監控、動態監測的在線審計系統。這需要各設區市審計局、縣（區）審計局及時跟進。目前，全省11個設區市除鷹潭開展了財政國庫集中支付和部分重要部門的聯網審計外，其他設區市在這方面還是空白。各地要根據各自的具體情況，選擇一些重要部門進行聯網審計的試點，為創新審計工作模式和審計監督模式積累經驗，力爭通過一、兩年努力，在這方面有所突破。

四是要積極探索信息系統審計。信息系統審計是傳統審計向現代審計方式轉變的切入點和突破口。為了防止新形勢下的假賬真查，既審計數據，又審計信息系統，將是審計工作的新趨勢新要求。因此，在今后的審計工作中，一方面，要注意結合各專業審計，積極探索開展對被審計單位信息系統安全性、系統功能有效性、建設項目經濟性為重點的審計，揭示系統設計缺陷、運行控制風險及其引發的違規問題，為開展專項信息系統審計積累經驗、培養人才。另一方面，也要積極創造條件，積極探索信息系統審計。要通過信息系統審計，揭示由于信息系統缺陷而導致的信息系統安全風險、經濟安全風險，促進被審計單位加強信息化條件下的內部管理和控制，保證審計所需數據的可靠性和可用性。

強化有力措施，推動審計信息化各項任務深入落實

審計信息化關系到審計事業發展全局，任務重、要求高、發展快，要求我們必須統籌謀劃、協調推進，從全局和戰略的高度出發，強化組織領導，采取更加有力的措施，不斷推進審計信息化各項任務的深入落實。

（一）切實加強對審計信息化的組織領導。審計信息化能不能取得更大更快的發展進步，關鍵在于領導。省廳領導和廳各單位主要負責人，特別是審計業務處處長要身體力行，自覺學習，積極應用，努力適應信息化環境下的審計工作，為干部職工做出表率。各設區市局領導特別是“一把手”要努力成為審計信息化的組織者、推動者、參與者，切實增強責任感和使命感，轉變思想觀念，克服畏難情緒和厭戰思想，親力親為，切實抓緊抓好抓實，決不能置身事外、原則要求、遙控指揮。要積極主動向黨委、政府匯報審計信息化的思路、想法，存在的困難和問題，認真聽取意見和指示，努力爭取資金支持。要帶頭學習信息化知識，積極探索規律，指導實踐，切實提高領導審計信息化建設的能力。要健全完善審計機關信息化的領導組織，明確工作目標，落實工作責任，認真解決信息化存在的各種問題，力爭做到少花錢多辦事、花小錢辦大事，促進審計信息化各項任務深入落實。

（二）著力強化審計信息化人才隊伍建設。審計信息化建設目標最終能否實現，說到底還要取決于人的作用，取決于一支高素質的人才隊伍。對此，省廳要堅持按需培養、逐步推進的原則，針對不同崗位特點，分層次、多渠道、有重點地加大培訓力度，努力培養一批審計信息化人才。一是要狠抓全員普及性培訓。要根據人員的知識水平和年齡結構、工作需要，組織和安排分層次、分對象、分專業的計算機知識和技能培訓，使大家普遍都能使用OA。進一步強化AO認證培訓。到2014年，省廳所有50歲以下的審計業務人員要通過審計署AO認證考試；2015年，設區市審計局50歲以下的審計業務人員要通過AO認證考試。二是要狠抓計算機審計骨干培訓。采取全封閉、全脫產的方式，積極依托高校舉辦計算機審計中級培訓班，培養一批計算機審計骨干人才。年底，省廳將與江西財經大學聯合舉辦一期計算機審計中級培訓班；并將繼續與北京信息科技大學聯合舉辦計算機審計中級培訓班。到2015年，省廳所有45歲以下的審計人員必須參加審計署或省廳計算機審計中級培訓，并通過審計署或省廳計算機審計中級水平考試；設區市審計局、縣（區）審計局45歲以下的審計人員也要力爭達到這一要求。三是要強化實踐鍛煉。8月17日，省廳對50歲以下審計人員應用AO、OA系統開展審計的實際操作能力進行了測試。下一步，要根據測試情況，采取有效措施，分層次、有重點地強化審計人員的計算機審計實踐鍛煉。要有針對性地選派審計人員承擔重大審計項目、參與重點課題研究，在實踐中提高計算機審計水平。要積極開展計算機審計能手評選活動，帶動全省計算機審計整體水平不斷提升。各設區市局也要采取得力措施，加快審計信息化人才培養。

（三）建立健全審計信息化考核激勵機制。省廳要進一步完善設區市局審計信息化工作考核獎勵辦法，從審計專網聯通、OA應用、AO應用實例和計算機審計方法征集評選、計算機審計人才培養等方面進行全面考核，考核結果直接與單位評先掛鉤。凡是信息化建設和應用不達標、不過關的設區市局不能評為先進。對評為先進單位的在全省審計工作會議上通報表彰；對提煉總結的AO應用實例和計算機審計方法被審計署評為優秀獎的，給予重獎。對省廳機關業務處計算機審計工作開展和成果開發等情況要納入廳年終目標管理考核重要內容，并加大分值。并將利用計算機開展審計的能力和水平納入選拔使用干部的重要依據。凡是通過審計署計算機中級資格考試，并且在審計署AO應用實例和計算機審計方法評選中獲得優秀獎的，所在業務處給予加分，主創人員給予重獎，并在選拔任用、評先評優上優先考慮；未應用AO軟件開展審計的將失去評先評優和優秀審計項目參選的資格，以激勵大家成才、出成果，積極營造愛學習、肯鉆研、注重應用計算機審計的良好氛圍。此外，要落實責任，加強對全省審計信息化應用情況的指導，及時研究解決存在的問題。對亮點項目和先進典型，要大張旗鼓地宣傳；對進展不大、動作遲緩的，要敢于批評，督促改進。各設區市局也要參照省廳的做法，加強對局機關業務科室和縣級審計機關信息化建設和應用情況的考核獎勵。

此外，為進一步推進我省審計信息化，省廳將建立“以獎代補”的制度，不斷加大對市、縣級審計機關信息化建設、應用和維護等方面的資金支持力度，保證審計信息化協調有序推進，努力提高信息化條件下的審計監督能力。審計信息化獎補資金，各級審計機關必須用于審計信息化建設和應用，不得用于購買與審計信息化項目無關的辦公設備等。對不按規定用途和要求使用、擠占或挪用獎補資金的，省廳將在全省進行通報批評，全額追繳獎補資金并追究有關人員的責任。

（節選自王殿軍廳長在2012年全省審計工作座談會上的講話，本文有刪節）

（作者單位：江西省審計廳）