淺談熱電企業熱費收繳內部控制

【摘要】 熱費收入是熱電企業的主要收入，而熱費收取過程中，戶數眾多，現金量大，極易發生問題，是熱電企業內部控制中的薄弱環節，下面談談如何完善和加強熱費收繳內部控制。

【關鍵詞】 熱電企業 熱費收繳 內部控制

1. 熱費收繳內部控制的目標

熱費收繳內部控制，是為加強收費管理，確保全部收入及時、準確存入企業賬戶，保證企業資金安全和完整。

2. 熱費收繳方式

熱費收繳一般有如下方式：

2.1銀行代收；

2.2收費員直接向用戶收取；

2.3大廳收費員窗口收取。

3. 熱費收繳控制流程

依據收繳方式不同采取不同的收繳控制流程：

3.1銀行代收熱費

由銀行代收熱費可以給熱電企業節省大量的網點建設費用及收費人員，同時大幅度增加銀行儲蓄存款余額和中間業務收入，也為用戶提供一種安全、快捷的交費方式。

熱電企業通過專線將收費數據庫與銀行鏈接，明確銀行查詢范圍、收費方式。銀行每日發起對賬，企業經營部將收費記錄與銀行數據核對，并編制日報表，財務部核對日報表與存款憑單金額是否相符。經營部將銀行代收熱費發票定期收回并復核、裝訂。

3.2收費員直接向用戶收取

收費員直接向用戶收取方式中，收費人員數量多，收費環節長，大量接觸現金，容易發生差錯等，應作為熱費收繳控制的重點，加強各控制點的控制。

3.2.1收款并開具收據

收費員根據預先確定的金額向用戶收取熱費款項，并開具專用收據，將“用戶聯”交用戶作為付費憑證。

3.2.2存款

收費員將收取的熱費于當日存入企業指定的銀行存款賬戶，最遲不得超過次日9：00時，金額計入存款當日。

3.2.3登記臺賬

收費員按組建立收費臺賬，要求信息完整，字跡清晰，簽字齊全。每組收款人員與開具收據人員分離，并逐筆按日登記收費臺賬。

3.2.4報賬

收費員最遲不得超過次日10：00時，將收費臺賬、存款憑單及熱費專用收據對賬聯交由經營部核算員。

3.2.5復核

經營部核算員依據存款憑單及熱費專用收據對收費臺賬進行復核，檢查三者是否一致，填開的收據是否連號。經營部核算員對復核后的數據負責并簽字確認。復核后將收費金額按收費小組逐日登記，按日匯總，編制收費員收費匯總表。

3.2.6換開發票

經營部核算員將復核后的收費臺賬及后附的存款憑單、熱費專用收據對賬聯交由開具熱費發票人員，開票員先將所需換開手寫收據信息與電腦信息核對，信息無誤方可根據手寫收據開具發票，在收費臺賬相應位置簽字確認后，將開好的發票、手寫收據及收費臺賬交由經營部發票管理員。如在信息核對時，發現錯誤，開票員應交回核算員，并上報經營部長，經營部長批準后，由核算員通知收費員作廢重開。

3.2.7發票換收據

經營部發票管理員對開票員機打發票進行核對后，將機打發票報銷憑證聯轉交收費員，收費員在臺賬上簽字確認已領發票，并將發票交與用戶，收回收據用戶聯，按本連號整理好后交發票管理員。

每日終了，核算員根據收費員收費匯總表、銀行發起對賬數據、大廳收費員日報表編制收費日報表，上報財務部，并將存款憑單、支票等及時轉交財務部。財務部將收費日報表與銀行存款賬進行核對。

3.3大廳收費員窗口收取

大廳收費員收取用戶自行繳納的熱費，通過收費軟件控制，收費員下班前按實填寫《大廳收費員日報表》一式兩份，報送經營部核算員。經營部核算員將電腦統計收費額與大廳收費員存入銀行金額核對無誤后簽字確認，留存一份，交大廳收費員一份。

4. 監督和檢查

企業對熱費收繳內部控制建立與實施情況要進行監督檢查，評價內部控制的有效性。發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

相關部門和人員要定期及不定期進行自我檢查，對于發現的問題進行記錄，并采取有效的整改措施。企業每年至少組織一次收費內部控制制度評估。鼓勵提出合理化建議，完善內部控制。

設置稽查隊對收費情況進行監督檢查，并做相應的記錄。企業經營部及其他部門對收繳熱費進行監督，定期組織人員檢查及不定期抽查與收費相關的重要憑證及有關流程的執行情況，檢查中發現問題及時報告主管領導。企業財務部對經營部工作進行監督檢查，并對整體熱力收費工作進行監督抽查。對于不認真遵守熱費收繳內控制度的部門和人員，依照相關規定進行處理。

企業設立專門的機構和人員接受內外部監督，公布電話、信箱、郵箱等聯系方式，處理企業內部和外部的投訴和舉報，對有貢獻者予以相應的獎勵。