加強財務資金管理提高企業資金使用效率

【摘要】 資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰。本文就當前企業財務資金管理現狀進行了分析，同時提出了具體的加強對策，以此提高企業資金使用效率。

【關鍵詞】 企業 資金 管理

1. 當前企業資金管理存在的問題

1.1企業財務管理模式僵化，觀念陳舊。我國實行社會豐義市場經濟以來，隨著改革的深入，一方面，相當一部分 業經過改制以后成為了股份制、私營、個人合伙等性質， 企業的投資者同時就是經營者，管理模式是所有權與經營權高度統一，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究， 一些介業內部管理特別是財務管理存在著職責不分、越權行事、財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等現象。另一方面，一些企業管理者的管理能力和管理素質差， 管理思想落后，企業管理者沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，甚至將家庭財務管理和企業財務管理混為一談，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在 業管理中應有的地位和作用。

1.2信息失真，難為科學決策提供依據。現代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制資金流。然而，目前我國相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成。企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

1.3管理薄弱。造成資金使用效益差。導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業普遍存在的問題。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高、普通設備閑置，大量在職人員處于停業、待業的閑置狀態，造成材料、以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產經營中到底需要多少資金，現有資金應該投向哪里。如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費：加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。

1.4資金散亂，使用效率低下。目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

2. 加強財務資金管理 提高企業資金使用效率

2.1加強資金協同的管理。資金是企業發展運行的“血液”，所以企業要保持良好的協同發展，就必須充分發揮資金運用的協同效應。資金協同的管理主要做到以下幾點：一是戰術資金與戰略資金之間要有合理的比例關系；二是各部門業務經營資金有統—、合理的規劃；三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系，對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系；四是企業內部各部門之間的資金要進行相互調劑、相互融通；五是企業內外部資金利用和投放要保持一定的比例；六是與企業外部的企業或合作者共同協調和投放資金，達到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協調，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。現代協同理論認為，協同將導致整個系統的穩定和有序，從而放大系統的功效。

2.2實施全面預算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業結算中心制度，強化資金集中統一管理，充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預算管理制度，保障企業資金有序流動，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是明確現金流量在企業管理工作中的核心地位，要把現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。

2.3注重信息反饋，加強資金事后控制。對資金除進行事前的預測、規劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到決策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可根據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

2.4深化改革，建立資金管理體系。要管好用好資金，提高資金的使用效率，就要建立健全完善的資金管理及運作體系。近幾年，隨著經濟體制改革的深入，改變了某些分配關系，在一定程度上解決了吃大鍋飯的弊端。但目前，在資金的分配、使用、管理上吃大鍋飯的現象仍然存在。因此，實行責權利相結合的辦法，是資金管理的當務之急。實行資金統一管理，是用好用活資金的重要保證。采取高度集中，統一調控的方法，實行統一開戶。對重點項目需要的資金實行專款專用，在資金支出上實行一支筆到底的審批辦法，嚴格結算紀律，嚴格收支計劃，嚴格審批權限。這樣，既減少了層次，又縮短了過程，不失為融通內部資金，提高效益的好方法。實行資金有償負債管理。樹立全負債式資金管理意識，借助利率杠桿，實行全額信貸。各單位占用的資金全部作為借款，所取得的收入作為減少借款，按日結算借款帳戶余額，用借款積數計息，利率隨市場利率變化而浮動。這種方法，成效是顯而易見的

結束語

總之，由于經營機制的轉換，企業資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。