【摘 要】 隨著我國現(xiàn)代市場化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)制度的不斷完善,越來越需要企業(yè)內(nèi)部建立起完善的內(nèi)部控制制度,不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。雖然我國企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)上,取得了優(yōu)異的成績,但企業(yè)內(nèi)部管理方面相對較為薄弱,管理水平也相對落后,各個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上,還處于不同水平。
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部體系建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 改進(jìn)措施
1. 企業(yè)內(nèi)部建設(shè)問題中的改進(jìn)措施
首先要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度,這已經(jīng)是歐美發(fā)達(dá)國家治理企業(yè)的一個(gè)重要手段和措施,國內(nèi)的企業(yè)也可以借鑒這方面的作法,完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該從下面幾個(gè)方法入手:
1.1企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的基本要求
1.1.1組織機(jī)構(gòu)的控制
要將組織機(jī)構(gòu)、崗位部門責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制等制度包括在內(nèi)。在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置過程中,要考慮到各種工作的需要,也要照顧到內(nèi)部控制的需要,讓機(jī)構(gòu)的設(shè)置又精煉,又合理。同時(shí),企業(yè)對內(nèi)部組織的結(jié)構(gòu)和職責(zé)也要做出明確的分工。
1.1.2要對企業(yè)內(nèi)部控制各職務(wù)進(jìn)行分離
在企業(yè)中,要想改進(jìn)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題,首先就要對審查和職務(wù)進(jìn)行分離,對保管和記錄的職務(wù)要進(jìn)行分離,要體現(xiàn)出各部門互相監(jiān)督的作用。
1.1.3要建立一個(gè)健全的企業(yè)內(nèi)部控制審核制度
一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度要包括企業(yè)內(nèi),其他部門的內(nèi)部審核制度。內(nèi)審部要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,將審查的結(jié)果向企業(yè)高管進(jìn)行及時(shí)匯報(bào)。……