淺議企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題及改進(jìn)措施

【摘 要】 隨著我國現(xiàn)代市場化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)制度的不斷完善，越來越需要企業(yè)內(nèi)部建立起完善的內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。雖然我國企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)上，取得了優(yōu)異的成績，但企業(yè)內(nèi)部管理方面相對較為薄弱，管理水平也相對落后，各個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，還處于不同水平。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部體系建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 改進(jìn)措施

1. 企業(yè)內(nèi)部建設(shè)問題中的改進(jìn)措施

首先要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度，這已經(jīng)是歐美發(fā)達(dá)國家治理企業(yè)的一個(gè)重要手段和措施，國內(nèi)的企業(yè)也可以借鑒這方面的作法，完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該從下面幾個(gè)方法入手：

1.1企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的基本要求

1.1.1組織機(jī)構(gòu)的控制

要將組織機(jī)構(gòu)、崗位部門責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制等制度包括在內(nèi)。在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置過程中，要考慮到各種工作的需要，也要照顧到內(nèi)部控制的需要，讓機(jī)構(gòu)的設(shè)置又精煉，又合理。同時(shí)，企業(yè)對內(nèi)部組織的結(jié)構(gòu)和職責(zé)也要做出明確的分工。

1.1.2要對企業(yè)內(nèi)部控制各職務(wù)進(jìn)行分離

在企業(yè)中，要想改進(jìn)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題，首先就要對審查和職務(wù)進(jìn)行分離，對保管和記錄的職務(wù)要進(jìn)行分離，要體現(xiàn)出各部門互相監(jiān)督的作用。

1.1.3要建立一個(gè)健全的企業(yè)內(nèi)部控制審核制度

一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度要包括企業(yè)內(nèi)，其他部門的內(nèi)部審核制度。內(nèi)審部要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，將審查的結(jié)果向企業(yè)高管進(jìn)行及時(shí)匯報(bào)。……