重慶市城鄉居民社會養老保險分析

【摘 要】 本文從重慶市城鄉居民的社會養老保險政策出發，通過對政策的比較和對當前政策下不同投保檔次的保障水平的測算，發現了當前政策保障水平不高、彈性較低、繳費檔次設置不夠合理等問題，并針對相關的問題提出了一定的建議。

1. 政策簡述

2009年，根據《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，重慶市人民政府發布了《關于開展城鄉居民社會養老保險試點工作的通知》（渝府發〔2009〕85號），確定了重慶市城鄉居民社會養老保險的基本政策。2011年7月1日，國務院開始啟動城鎮居民社會養老保險試點工作，以此“彌補養老保險制度最后一個缺失”。兩者的政策安排都延續了“新農保”（新型農村養老保險）“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”的原則，按照社會統籌和個人賬戶相結合的方式，為城鎮退休居民提供基本的生活保障。

與國務院的城鎮居民社會養老保險新政策相比，重慶市的城鄉居民社會養老保險有“城鄉一體”、，繳費檔次較少，基本養老金水平較高，以及地方政府補貼固定等幾點區別①。

2. 數據測算

我國城鄉居民養老保險的養老金計算方法（城鎮居民社會養老保險、“新農保”、重慶市城鄉居民養老保險都相同）為：

參保人每月可領取的養老金=基本養老金+個人賬戶儲存額÷139，

由此可看出，參保人的養老金水平主要取決于兩方面，一是基本養老金的高低，二是退休時個人賬戶的儲蓄額高低。

從基本養老金看，重慶市目前的標準高于西部的一般水平，而從個人賬戶儲蓄安排看，重慶市只有100、200、400、600、900五檔繳費標準，而且個人賬戶補貼額固定為30元，因此根據養老金的計算方法，不考慮利息和通脹因素，重慶市城鄉居民養老保險的參保人退休時能領取的養老金數額如下（表一）：

而按照中央的指導意見，若假設地方政府對居民個人賬戶的補貼額按檔次逐級提高5元，即100元補貼30元、200元補貼35元、400元補貼40元，600元補貼45元，900元補貼50元，（四川等地有類似的做法）則相應檔次的養老金金額如下（表二）：

3. 分析評價

從以上兩個表中的數據出發，我們可以發現以下幾個問題：

3.1由于重慶市基本養老金補貼（25元）的存在，選擇較低檔次繳費的參保人普遍可以獲得比國家一般規定高的養老金待遇。但是隨著參保人選擇繳費檔次的上升，這部分補貼的效用逐步被個人賬戶補貼（每個檔次5元）的增加額抵消，尤其是選擇檔次為600或900元的參保人，其養老金水平將低于按假設操作的養老金收入水平。

3.2從絕對值上看，重慶市城鄉居民社會養老保險的保障水平還不如重慶各主城區的低保水平，繳費檔次較低的，甚至還趕不上農村居民的低保水平，保障水平較低。

3.3就參保人的參保決策而言，我們可以做個簡單的比較，假設兩位30歲的居民A、B都符合參保條件，其保費承受能力均為每年900元，而且除投保外的收入均用于儲蓄，那么根據上文的測算結果，他（她）們分別選擇900元和100元的檔次繳費，則在開始領取養老金后的X月內，其總收益分別為

可以看出，當x≤139時，Yx是一個單增函數，表示B與A的總收入之差隨著時間遞增，而當x≥139時，Yx是一個單減函數，代表B與A的總收入之差隨時間遞減。

令Yx=0，可得，x≈112，即約9年4個月。即從開始領取養老金后的約第10年，A和B兩個參保人的繳費差異才開始顯現出來，而且在這之前，B的總收入都是高于A的。所以如果A和B兩個參保人的壽命相同且不高于70歲的話，那么選擇100元檔和900元檔的收入就幾乎沒有什么差別了，甚至選擇100元檔的總收入更大。

由此可以看出，重慶市城鄉居民社會養老保險的政策并不具有合理的彈性，參保人一般只會選擇低檔的繳費檔次參保。

4. 政策建議

由以上分析我們可以看出，重慶市城鄉居民社會養老保險保障水平偏低、政策彈性不足且更有利于低繳費檔次參保人。針對這幾點結論，筆者對于完善重慶城鄉居民社會養老保險提出以下幾點建議：

4.1提高基礎養老金水平的同時引入個人賬戶地方補貼的相應調整機制。重慶市對基本養老金的補貼以“補出口”的方式直接提高了居民的被保障水平，避免了補貼的通脹影響。但是固定個人賬戶補貼額的方式，把基本養老金提高居民生活水平的作用限制在選擇較低繳費檔次的參保人范圍內，雖然這在一定時期內具有一定的現實意義，畢竟現階段我國城鄉居民社會養老保險的作用還在于“保基本”，而且為了實現城鄉統籌，有必要把有限的資金計劃到邊際效用更大的地方，但是為了不流失高繳費檔次的參保者，保證居民社會養老保險的“廣覆蓋”，在保證基礎養老金水平的同時，根據參保人繳費檔次的選擇適當增加地方補貼也是十分必要的。

4.2增設繳費檔次、適時引入繳費自動調節機制。全國各地的經濟發展狀況不一，重慶市能夠對本市城鄉居民的基本養老金給予每人每月25元的補貼，在一定程度上說明重慶市具備為城鄉居民提供較高保障水平的財力，在這一基礎上，重慶市可以適時調整居民養老保險的繳費檔次決定機制，比如可借鑒成都的做法，使繳費檔次與前一年度的居民收入相掛鉤（成都的5個繳費檔次為前一年度全省在崗人員平均工資的10%、20%、30%、40%、50%②），使居民退休后的養老金收入更符合重慶市的實際經濟水平。

4.3與戶籍制度配套，從實質上解決城鄉統籌問題，提高居民社會養老保險的保障水平。重慶市現在正在進行戶籍制度的改革，而且戶籍改革的方案充分考慮了“農轉非”人員未來的收入問題，所以未來會有越來越多的農村居民成為城鎮居民，同時其收入結構也會隨之發生明顯的變化，因此城鄉居民社會養老保險應當考慮到未來重慶市居民對養老保險保障水平需求的提高，適時增加財政投入，切實提高重慶市城鄉退休居民的生活水平。

注釋：

① 《關于開展城鄉居民社會養老保險試點工作的通知》（渝府發〔2009〕85號）

② 《成都市城鄉居民養老保險試行辦法》（成府發（2009）58號）

參考文獻：

[1] 統籌城鄉視野的社會保障制度的構建，鐘德友，重慶社會科學，2008.09.

[2] 重慶市新型農村社會養老保險保障水平實證研究，梁平，靳大娟，安徽農業科學，2011.

（作者單位：重慶工商大學融智學院）