科研單位的科研經費管理模式問題研究

摘 要：科研經費是科研單位提高科技水平、培養創新人才、促進學科發展、全面提升科研部門綜合實力和競爭力的重要保障。 然而，我國科研經費管理中仍存在許多問題，如“科研經費進私人腰包”“科研經費‘洗’到個人腰包”等。只有正確地認識和分析存在的問題，切實加強科研經費管理，才能促進科研工作的健康發展。

關鍵詞：科研經費；規范管理；健康發展

科技投入體制在很大程度上決定了我國當前的科研水平。改革開放30年來，隨著我國科技投入體制的持續改革，科研經費管理制度得以不斷完善。為適應經濟、社會發展的需要，我國把強化科技創新作為國家戰略，把科技投資作為戰略性投資，大幅度增加科技投入，這使得我國在科研經費管理方面的一些問題凸顯出來。

1 當前研究單位科研經費管理中存在的問題

1.1 科研經費預算可執行性偏低

1.1.1 科研單位財務人員不懂科研，科研人員不熟悉財務。對科研財務管理的客觀規律認識不夠，在指導科研經費預算編制上缺乏理論依據，編制預算的主觀性與隨意性較大，這是當前科研經費預算編制中存在的普遍問題。

1.1.2 在編制科研經費預算過程中，容易出現計劃與實際脫節。比如現行的科技計劃經費管理辦法中，除了明確規定管理費、勞務費等比例外，其他各預算科目間并沒有固定的比例限定?？蒲许椖窟\行過程中除科學試驗發生的材料、藥品等試驗費以外，辦公費、招待費等也是必不可少的費用，而且這些費用在管理上存在一定的難度，嚴格意義上講是沒有控制措施的費用，或者是在控制之外發生的費用。

1.1.3 事業費和項目經費的矛盾，容易產生用項目經費彌補事業經費不足的問題。

科研單位的預算核算方式不一，主要有全額、差額、自收自支等方式。無論采用何種預算方式，大部分科研單位存在事業費不足的情況。也就是常說的“有錢打仗，無錢養兵”。一些單位會從科研經費中提出一部分來彌補事業經費的不足，甚至用于發放工資。

1.2 科研經費開支隨意性較大

科研經費的使用和監督管理是目前在科研單位普遍存在的一對矛盾。首席專家負責制、課題組長負責制比較有效地保證了科研經費不被單位擠占挪用，但并沒有很好地解決科研經費開支隨意性較大的問題，加強科研經費使用過程中的監督仍然是十分必要的。這里要明確一個簡單的問題，科研經費?？顚Ｓ?、由課題負責人和課題組掌握使用是指不允許擠占、挪用科研經費，并不是指科研經費開支可以不需要監督和管理。

1.3 科技項目財務不嚴肅

財會工作是一項嚴肅的工作，科研經費管理方面的各種規章制度為科研項目財務管理的嚴肅性提出了法律、政策要求，同時也提供了法律、政策依據。

在目前的實際工作中，仍然存在科技項目財務不嚴肅的問題，有些科研項目經費帳目不健全。如，科研經費不單獨建帳、建賬不規范、以據代帳、報銷不符合科研經費開支范圍的票據、支出不合理等。

國家審計署在抽查某研究所科研項目決算時發現，項目決算收入、決算支出基本一致，這意味著項目經費已全部用于科研項目支出，但查看財務賬表時，發現該項目仍有大量結余資金。通過與財務、科研人員座談，了解到科研經費支出未能嚴格按照項目歸集、核算，有的一個項目分幾個課題核算，有的幾個項目合在一起核算，編報的項目核算也與實際支出相脫節。這是科技項目財務存在不嚴肅問題的第一個方面。另一個方面是年度經費到位不及時，增加了科研經費開支的不嚴肅性。

2 如何加強科研經費的管理

2.1 以制度管理代替“人治”

2.1.1 科研主管部門建立嚴格的項目審核和經費下達制度科研項目的審核是關鍵。 主管部門要建立嚴格的項目審核和經費下達的管理制度，加強制度管理，指導和監督科研單位規范使用科研經費。

2.1.2 督促科研單位建立嚴格的經費使用管理制度把科研單位經費管理制度的制定情況作為審核的重要內容把制定詳細的經費使用制度作為項目通過和經費下達的重要條件之一。

制度中要涉及經費的專項使用要求，經費用于科研的儀器設備購買、研究人員研究費用、獎勵款項等所占份額，特別是對經費使用的審批、報銷等手續要作明確的規定。

2.2 科研單位優化內部機構，強化制度管理

有些科研單位內部機構不健全或重復設置，因而各部門之間分工不明確，進而在申請課題的過程中往往造成經費的浪費。所以，優化科研單位的內部機構組織，強化制度建設，有利于減少科研經費不合理使用現象。

2.3 主管部門加強科研經費的后期管理

2.3.1 定期檢查科研項目的研究進展情況和經費的使用情況

主管部門切實行使監管的職能，特別要加強項目審核和經費下達之后的監管力度，發現項目研究不力或經費使用違反制度的及時制止，對于違規嚴重的單位，可以給予否定項目研究，追回研究經費等處理。

2.3.2 加大科研項目的結題驗收力度

課題研究取得成果是科研的最終目的，所以必須加大科研項目結題驗收的管理力度。主管部門要選派思想素質高、業務能力強的專家組成驗收小組，對項目研究成果進行全方位的檢查驗收。 特別是對成果的創新性、價值性、可行性要有具體明確的規定。

2.3.3 做好經費使用的結算與審計工作

成果的驗收并不是項目研究管理的結束，主管部門應該及時對項目研究經費的使用情況進行結算和審計，對研究材料、儀器設備的購買，對人員研究補助的發放 ，對差旅費用的報銷等進行全方位的檢查，發現問題進行處理。

2.4 把經費使用和分層獎勵結合起來

為了使研究經費的使用更合理、更規范，上級主管部門及科研單位都可以把經費使用和對研究單位與研究人員進行分層獎勵結合起來。 具體做法是，把經費分為兩部分 ，其中一部分作為研究的啟動費用，下達到科研單位幫助科研的正常進行；另一部分作為獎勵基金，分層進行獎勵。

2.5 完善科研經費使用的監督體制

有效地建立起完善的監督體制能在一定程度上遏制科研經費隨意開支的現象，《中華人民共和國科學技術進步法》第六章第六十一條規定“審計機關、財政部門應當依法對財政性科學技術資金的管理和使用情況進行監督檢查”?！蛾P于改進和加強中央財政科技經費管理的若干意見》中也提出“強化科研項目經費使用的監督管理”，在經費使用過程中應“嚴格規定科研項目經費的開支范圍與開支標準，重點規范人員費、會議費、差旅費、國際合作與交流費、協作研究費等支出的管理”，“科研項目經費的支出要嚴格按照批準的預算執行”，杜絕科研人員擅自隨意使用科研經費，“科研項目承擔單位要明確科研、財務等部門及項目負責人在科研項目經費使用與管理中的職責與權限”，為了加強對科研項目單位財務部門工作的監督管理，必須“健全科研項目經費報賬制度”，“科研項目經費必須納入單位財務統一管理，單獨設賬，?？顚Ｓ谩保瑫r“建立包括審計、財政、科技等部門和社會中介機構在內的財政科技經費監督體系，建立對科研項目的財務審計與財務驗收制度”。

參考文獻

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