科研單位的科研經(jīng)費(fèi)管理模式問題研究

摘 要：科研經(jīng)費(fèi)是科研單位提高科技水平、培養(yǎng)創(chuàng)新人才、促進(jìn)學(xué)科發(fā)展、全面提升科研部門綜合實(shí)力和競爭力的重要保障。 然而，我國科研經(jīng)費(fèi)管理中仍存在許多問題，如“科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)私人腰包”“科研經(jīng)費(fèi)‘洗’到個(gè)人腰包”等。只有正確地認(rèn)識(shí)和分析存在的問題，切實(shí)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，才能促進(jìn)科研工作的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；規(guī)范管理；健康發(fā)展

科技投入體制在很大程度上決定了我國當(dāng)前的科研水平。改革開放30年來，隨著我國科技投入體制的持續(xù)改革，科研經(jīng)費(fèi)管理制度得以不斷完善。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的需要，我國把強(qiáng)化科技創(chuàng)新作為國家戰(zhàn)略，把科技投資作為戰(zhàn)略性投資，大幅度增加科技投入，這使得我國在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的一些問題凸顯出來。

1 當(dāng)前研究單位科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

1.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算可執(zhí)行性偏低

1.1.1 科研單位財(cái)務(wù)人員不懂科研，科研人員不熟悉財(cái)務(wù)。對科研財(cái)務(wù)管理的客觀規(guī)律認(rèn)識(shí)不夠，在指導(dǎo)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制上缺乏理論依據(jù)，編制預(yù)算的主觀性與隨意性較大，這是當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制中存在的普遍問題。

1.1.2 在編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算過程中，容易出現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際脫節(jié)。比如現(xiàn)行的科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理辦法中，除了明確規(guī)定管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等比例外，其他各預(yù)算科目間并沒有固定的比例限定。科研項(xiàng)目運(yùn)行過程中除科學(xué)試驗(yàn)發(fā)生的材料、藥品等試驗(yàn)費(fèi)以外，辦公費(fèi)、招待費(fèi)等也是必不可少的費(fèi)用，而且這些費(fèi)用在管理上存在一定的難度，嚴(yán)格意義上講是沒有控制措施的費(fèi)用，或者是在控制之外發(fā)生的費(fèi)用。

1.1.3 事業(yè)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的矛盾，容易產(chǎn)生用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足的問題。

科研單位的預(yù)算核算方式不一，主要有全額、差額、自收自支等方式。無論采用何種預(yù)算方式，大部分科研單位存在事業(yè)費(fèi)不足的情況。也就是常說的“有錢打仗，無錢養(yǎng)兵”。一些單位會(huì)從科研經(jīng)費(fèi)中提出一部分來彌補(bǔ)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的不足，甚至用于發(fā)放工資。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)開支隨意性較大

科研經(jīng)費(fèi)的使用和監(jiān)督管理是目前在科研單位普遍存在的一對矛盾。首席專家負(fù)責(zé)制、課題組長負(fù)責(zé)制比較有效地保證了科研經(jīng)費(fèi)不被單位擠占挪用，但并沒有很好地解決科研經(jīng)費(fèi)開支隨意性較大的問題，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的監(jiān)督仍然是十分必要的。這里要明確一個(gè)簡單的問題，科研經(jīng)費(fèi)專款專用、由課題負(fù)責(zé)人和課題組掌握使用是指不允許擠占、挪用科研經(jīng)費(fèi)，并不是指科研經(jīng)費(fèi)開支可以不需要監(jiān)督和管理。

1.3 科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)不嚴(yán)肅

財(cái)會(huì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，科研經(jīng)費(fèi)管理方面的各種規(guī)章制度為科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性提出了法律、政策要求，同時(shí)也提供了法律、政策依據(jù)。

在目前的實(shí)際工作中，仍然存在科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)不嚴(yán)肅的問題，有些科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)帳目不健全。如，科研經(jīng)費(fèi)不單獨(dú)建帳、建賬不規(guī)范、以據(jù)代帳、報(bào)銷不符合科研經(jīng)費(fèi)開支范圍的票據(jù)、支出不合理等。

國家審計(jì)署在抽查某研究所科研項(xiàng)目決算時(shí)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目決算收入、決算支出基本一致，這意味著項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)已全部用于科研項(xiàng)目支出，但查看財(cái)務(wù)賬表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目仍有大量結(jié)余資金。通過與財(cái)務(wù)、科研人員座談，了解到科研經(jīng)費(fèi)支出未能嚴(yán)格按照項(xiàng)目歸集、核算，有的一個(gè)項(xiàng)目分幾個(gè)課題核算，有的幾個(gè)項(xiàng)目合在一起核算，編報(bào)的項(xiàng)目核算也與實(shí)際支出相脫節(jié)。這是科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)存在不嚴(yán)肅問題的第一個(gè)方面。另一個(gè)方面是年度經(jīng)費(fèi)到位不及時(shí)，增加了科研經(jīng)費(fèi)開支的不嚴(yán)肅性。

2 如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理

2.1 以制度管理代替“人治”

2.1.1 科研主管部門建立嚴(yán)格的項(xiàng)目審核和經(jīng)費(fèi)下達(dá)制度科研項(xiàng)目的審核是關(guān)鍵。 主管部門要建立嚴(yán)格的項(xiàng)目審核和經(jīng)費(fèi)下達(dá)的管理制度，加強(qiáng)制度管理，指導(dǎo)和監(jiān)督科研單位規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)。

2.1.2 督促科研單位建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)使用管理制度把科研單位經(jīng)費(fèi)管理制度的制定情況作為審核的重要內(nèi)容把制定詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用制度作為項(xiàng)目通過和經(jīng)費(fèi)下達(dá)的重要條件之一。

制度中要涉及經(jīng)費(fèi)的專項(xiàng)使用要求，經(jīng)費(fèi)用于科研的儀器設(shè)備購買、研究人員研究費(fèi)用、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)等所占份額，特別是對經(jīng)費(fèi)使用的審批、報(bào)銷等手續(xù)要作明確的規(guī)定。

2.2 科研單位優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化制度管理

有些科研單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)不健全或重復(fù)設(shè)置，因而各部門之間分工不明確，進(jìn)而在申請課題的過程中往往造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)。所以，優(yōu)化科研單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織，強(qiáng)化制度建設(shè)，有利于減少科研經(jīng)費(fèi)不合理使用現(xiàn)象。

2.3 主管部門加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的后期管理

2.3.1 定期檢查科研項(xiàng)目的研究進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)的使用情況

主管部門切實(shí)行使監(jiān)管的職能，特別要加強(qiáng)項(xiàng)目審核和經(jīng)費(fèi)下達(dá)之后的監(jiān)管力度，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目研究不力或經(jīng)費(fèi)使用違反制度的及時(shí)制止，對于違規(guī)嚴(yán)重的單位，可以給予否定項(xiàng)目研究，追回研究經(jīng)費(fèi)等處理。

2.3.2 加大科研項(xiàng)目的結(jié)題驗(yàn)收力度

課題研究取得成果是科研的最終目的，所以必須加大科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收的管理力度。主管部門要選派思想素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專家組成驗(yàn)收小組，對項(xiàng)目研究成果進(jìn)行全方位的檢查驗(yàn)收。 特別是對成果的創(chuàng)新性、價(jià)值性、可行性要有具體明確的規(guī)定。

2.3.3 做好經(jīng)費(fèi)使用的結(jié)算與審計(jì)工作

成果的驗(yàn)收并不是項(xiàng)目研究管理的結(jié)束，主管部門應(yīng)該及時(shí)對項(xiàng)目研究經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行結(jié)算和審計(jì)，對研究材料、儀器設(shè)備的購買，對人員研究補(bǔ)助的發(fā)放 ，對差旅費(fèi)用的報(bào)銷等進(jìn)行全方位的檢查，發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行處理。

2.4 把經(jīng)費(fèi)使用和分層獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合起來

為了使研究經(jīng)費(fèi)的使用更合理、更規(guī)范，上級(jí)主管部門及科研單位都可以把經(jīng)費(fèi)使用和對研究單位與研究人員進(jìn)行分層獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合起來。 具體做法是，把經(jīng)費(fèi)分為兩部分 ，其中一部分作為研究的啟動(dòng)費(fèi)用，下達(dá)到科研單位幫助科研的正常進(jìn)行；另一部分作為獎(jiǎng)勵(lì)基金，分層進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

2.5 完善科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督體制

有效地建立起完善的監(jiān)督體制能在一定程度上遏制科研經(jīng)費(fèi)隨意開支的現(xiàn)象，《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第六章第六十一條規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法對財(cái)政性科學(xué)技術(shù)資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查”。《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》中也提出“強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督管理”，在經(jīng)費(fèi)使用過程中應(yīng)“嚴(yán)格規(guī)定科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)規(guī)范人員費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、協(xié)作研究費(fèi)等支出的管理”，“科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行”，杜絕科研人員擅自隨意使用科研經(jīng)費(fèi)，“科研項(xiàng)目承擔(dān)單位要明確科研、財(cái)務(wù)等部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)與權(quán)限”，為了加強(qiáng)對科研項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門工作的監(jiān)督管理，必須“健全科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)賬制度”，“科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)賬，專款專用”，同時(shí)“建立包括審計(jì)、財(cái)政、科技等部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系，建立對科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收制度”。

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