企業集團績效考核采用風險管理分析

■王旭東 南京市交通建設投資控股（集團）有限責任公司

一、企業集團績效考核現狀分析

近年來，經濟減速和宏觀形勢劇變造成我國企業的經營難度加大，這種現象在不同行業、不同規模的企業普遍性地存在，個中原因復雜，但對大部分企業而言，內部管理精細化和科學性的缺失是重要原因之一。現階段企業更看重戰略定位、商業模式、壟斷資源、政府關系、優惠政策等等，科學管理的重視程度遠遠不夠，而其中績效考核的作用更是遠被低估，這對提升企業經營質量造成較大阻礙，但其危害性和解決迫切性尚未廣泛重視。

企業集團作為一個龐大組織，通過資源集聚、制度設計、價值鏈控制、內部博弈、權利安排及交易制度等手段，進行體系性的控制是最重要的。其中，績效考核是最重要的制度安排，是維系集團正常運行，形成戰略同盟，謀求共同發展的根基。

我國絕大部分企業集團管理制度中都已經包括績效考核體系，由于我國企業集團發展處于初級階段，因此相對而言，特別是母公司對子公司的績效考核，尚處于摸著石頭過河階段，普遍存在管理效果一般、體系不夠完善、針對性不強、科學性不高等現象。談到技術方法，都會談KPI(關鍵績效指標)、BSC(平衡計分卡)、MBO（目標管理法）等，這些考核技術普遍使用，但每個企業集團情況千差萬別，能否真正發揮效應，是否放之四海而皆準，很值得深化研究。

究其存在問題原因是多方面的，有考核框架體系、考核指標、管理基礎等很多因素，但忽視風險管理是其中重要又容易被忽略的原因。

現代企業發展中風險無處不在，無論是外在風險還是內部風險，都可能導致企業在旦夕之間陷入險境，因此，人們研究企業風險興趣日益濃厚，企業防范風險意識逐步強化。財務風險、安全風險、環保風險、政策風險、技術研發風險正成為經營管理的日常內容，但對績效考核進行風險管理還沒有引起重視。

二、企業集團績效考核引入項目風險管理必要性分析

雖然伴隨著企業集團的發展，績效考核體系也在不斷深化研究中，作為一個管理門類，從設計到運行過程，各種不同類型風險是客觀存在和不可避免，影響著集團績效考核的效率和效果，但目前從項目風險管理進行研究中很少。

企業集團績效考核研究重視程度不足更凸顯了研究的緊迫性。專門研究企業集團的績效考核如何優化，特別是跳出考核本身，引進新的理論和學說，采用新的辦法，從績效考核和風險管理的結合點，來改善和優化績效考核，具有很強的現實意義。

三、企業集團績效考核引入項目風險管理可行性分析

施行企業集團績效考核是企業實踐中有目的、有組織、有計劃的管理行為，對比項目的要素，優化完善企業集團績效考核體系具備了項目管理的特征。

建立優化績效考核體系目標明確，具有可感知性，績效考核體系的建立是集團管控的重要環節，績效考核體系是由考核流程、考核組織和管理制度所組成，無論最終目標是否達成，總是具體明確，很容易被感知。

建立績效考核體系具備項目“一次性”特征，根據實際工作需要，無論是新建一個全新的績效考核體系，還是對現有體系進行改革優化，都會有明確的具體開始時間和終止時間，工作一旦完成，任務即宣告結束。

企業集團的績效考核工作是集團管控手段之一，其工作特點和工作要求區別于戰略管理、財務管理、投資管理、安全管理、資產管理、行政管理、業務管理、人力管理等其他工作，有其自身的要求和規律，具備了項目“獨特性”的特征。

設計企業集團的績效考核是一項綜合性很強的工作，涉及到很多環節，需要兼顧很多方面，也受到一定資源條件的如質量、進度等方面的制約，最終結果也有不確定性，達成項目目標存在一定風險。

設計企業集團的績效考核體系一般會有固定的組織機構和工作團隊，有專職人員和兼職人員，任務完成后一般會解散，日常的管理工作會移交給人力管理部門或業務管理部門。

從上述分析可以看出，企業集團的績效考核這一工作符合項目的基本要素和特征，具備了引入項目風險管理的內在條件。

四、企業集團績效考核中的風險要素分析

現代漢語字典把風險定義為可能發生的危險，英文字典將其定義為遭受危險，蒙受損失或傷害的可能或機會，這是對風險最普通的定義。對風險表述較多，一般可歸納為：一是一種不確定性，二是損失或傷害，三是預期和后果之間的差異，四是風險與個人、群體或組織行為相聯系。

績效考核風險是指在考核實施過程中，由于沒有正確處理考核體系中的各個部分以及各部分之間的關系，導致考核結果與預期目標有偏差，從而給集團管控帶來損失的可能性。

相對于風險的諸多要素，考核體系風險中的事件是指企業集團在績效考核過程中產生問題的具體活動，事件的確定需要建立在對績效考核各環節有著充分了解的基礎上；風險的概率是指所確定的事件在實際運作中發生的可能性；后果是指如果所確定事件實際發生，所造成影響的大小。風險事件的發生及其后果具有偶然性，風險事件是否發生、何時發生、發生之后造成何種后果這些在事前無法確定，但通過長期觀察和經驗積累會發現偶然事件必然遵循一定的統計規律，發生有其內在必然性，與企業文化、規章制度等有著密不可分的關系。

風險會造成直接和間接的損失，也是客觀存在的，不以人的意志為轉移，可以控制、削弱，但不能消滅。為了有效控制企業集團績效考核中的風險，必須實施科學合理的風險管理。

項目風險管理作為系統管理理論和方法，是站在新的視角，對考核主體、考核客體、考核標準、考核指標、考核方法及考核流程等諸要素存在的風險要素進行論證和闡述，同時針對績效考核中出現的忽視溝通、忽略風險管理的現象，引入一系列風險管理方法，將建立一套完整的風險管理模型，制訂實施一系列風險管理計劃，必將提高績效考核結果，進一步優化完善企業集團績效考核體系，推動企業集團管理水平。

白萬綱.集團管控大趨勢[M].北京：科學出版社，2008