大聲談談怎么少繳個人所得稅

作為一名傳說中的高收入者，你很有必要了解個人所得稅。

先別忙著否認。在中國，“富人”的標準是年收入12萬元以上—法律規定，這些富人都需要自行申報上一年的個人所得稅。

具體來說，中國內地個稅免征額是3500元，也就是說只有在工資大于3500元的情況下，你才需要繳納個稅。當應納稅額—也就是工資數額扣除五險一金，再扣除3500元—在1500元以內時，你只需要繳納3%的個人所得稅；而當其超過8萬元的時候，稅率就變成了45%。

這種“劫富濟貧”的做法是國際慣例。

比如2012年，法國曾聲稱打算征收75%的個人所得稅—只針對總收入在100萬歐元以上的富人，嚇得眾多富人紛紛“出逃”國外，后不得不放棄這種極端的“劫富”手段；而日本安倍政府也在日前表示，打算將富人最高稅率從目前的40%上調至45%；只有美國富翁覺悟比較高，甚至集體呼吁要求給自己加稅以更好地建設祖國。

這么做的目的是為了調節收入分配，同時還帶著縮小貧富差距、降低基尼系數的美好愿望—當然，后者在中國還不太明顯。

慣于承受高稅額的歐美富人早就已經學會了雇傭律師和稅務顧問協助避稅。那么，中國人呢？

稅務部門其實沒有個人數據

中國的《個稅法》比較復雜，共有11個應稅項目，除最常見的工資薪金、勞務報酬外，包括個體戶經營所得、股息及紅利所得，還有中彩票之類的偶然所得和未明確規定的“其他所得”。這種分類課稅制，即對納稅人的各項所得分別規定稅率并單獨計算征收稅費。

它的好處是易于進行“源泉”扣繳。理論上說，你的收入越多元化，且單項越低，則稅費越低。“但缺點是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅，不公平，”某公司財務說：“工資收入8000元的人會比幾項收入加起來8000元的人繳納的稅款高。”

到底繳多少稅還是靠自覺。因為個人所得稅繳納給公司注冊地的地稅部門，“它屬于地方財政收入，不用向國家上交，”某公司財務說：“在地稅局查不到單個人的繳稅金額，它的系統里只有公司繳納的整體數字，只有通過查公司的賬才可能發現逃避個人所得稅的情況。”

對于高收入人群，稅務部門采取納稅人自行申報與法人或雇主申報兩者相結合的“交叉稽核體系”，來降低他們逃稅的可能—這其實還是在考驗你和你的雇主的自覺性，除此之外，稅務部門再沒有更多的主動行為。

公司幫你避稅不是為了學雷鋒

除了個體戶外，個人所得稅都由單位代扣代繳，不由自己交，而公司也會用合理的方式幫員工節稅，如將一部分工資變為用發票報銷的方式，或將發給員工的油和米計為食堂的成本，這不光讓個人減少了稅款，其實公司也是在借此平衡各項稅率。

某公司財務這樣對記者透露，“公司三大主要稅費為營業稅、增值稅與個稅，如果公司在前兩項上進行了一些避稅活動，而個稅部分過高，與營業稅及增值稅不成比例，很容易讓稅務部門推測出公司的其他兩項稅費有問題。”言下之意，調節個稅在整體稅費中的比重，能讓公司顯現出的經營水平看上去更加合理化。

年終也是公司為你避稅的重要時刻—年終獎往往數額較平日工資更大，因此要繳更多的稅。

把部分平時收入放入年終獎中發放，對個人而言是劃算的。因為年終獎稅率是獎金總數除以12后計算的，所以更容易獲得更低的計稅檔次。但年終獎稅率計算方式存在6個縮水區域，分別是1.8萬元、5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元，比如年終獎若為1.8萬元，比年終獎為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過1.8萬元的部分分配到月薪中就可以避開這個尷尬。當然，薪酬部門不一定會專門照顧你個人的情緒，這意味著工作量的增加。

也有不用繳稅的收入。當你能夠從雇主那里獲得收入，同時又完全不用工作的時候，你就不必繳稅了—聽起來很怪，只有兩種情況下會有這種“好”事發生，前一種你收到的是退休金，后一種則是解除合同的補償金。稅務總局規定，對于被解聘人員，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。一般平均2至3個月的補償金，都會免稅。

此外，公司總是要求你交出出差發票，也和稅有關。

許多公司會制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費標準，然后要求員工在出差結束后憑借發票進行報銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據，防止有人借機揩油，更重要的是，這樣能夠避免重復征稅—你在餐廳吃飯已經繳了一次增值稅，如果直接拿回現金，這筆錢里還要再扣掉個稅。另外，因為公司已經決定在你出差途中花費掉這筆錢了，所以用發票抵充的出差報銷理論上不屬于避稅范疇。

奇葩稅種不奇葩

一些此前炒作很熱的奇葩稅種—“月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”—這些全部都是真實存在的。從2009年開始，只要發到你手里面的福利，無論現金還是實物，都要計入工資內計征個稅。不過還是有例外情況—“目前對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不計征個稅。”國家稅務總局所得稅司巡視員盧云曾在接受采訪時如此解釋。也就是說，如果公司發的月餅是人手一份、所有人都一樣，你的個稅就可以豁免。

另外需要注意的是，個人所得稅繳錯地方可能影響你購車、購房。

我們的個人所得稅征收方式是“源泉”扣繳（如公司代扣）與自行申報相結合，但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問題在于，不少公司只在A地有辦事處，而注冊地和稅務登記在B地，所以在A地上班的人，個稅也只能交到B地地稅局。而對于北京那些需用個稅做購房、購車證明的人來說就比較“悲催”。一位公司財務人員說：“解決辦法要么總公司在當地成立分公司，去當地地稅局登記繳納；要么通過第三方代繳，但同時勞務合同也需和第三方簽訂了。”