企業(yè)稅收籌劃戰(zhàn)略研究

摘要：合理節(jié)約企業(yè)稅收，對企業(yè)發(fā)展有著非常重要的意義，下面我們就從目前企業(yè)稅收現(xiàn)狀、籌劃企業(yè)稅收對企業(yè)的影響、企業(yè)稅收籌劃的方法等方面來探討，從而幫助企業(yè)做出合理的籌劃稅收方案，達到最大收益。

關鍵詞：企業(yè)稅收；籌劃；研究

一、中國企業(yè)稅收現(xiàn)狀

目前中國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)承擔所得稅的情況越來越普遍了，進而規(guī)劃個人所得稅也逐漸被有長遠目光的企業(yè)所重視，這套先進方法，是由國外傳入，中國對此研究比較晚，目前，仍然有許多中國企業(yè)忽視企業(yè)稅收戰(zhàn)略的制定，從而使企業(yè)負擔過多的稅收，據(jù)不完全統(tǒng)計，中國約有79%的企業(yè)缺乏有效的企業(yè)稅收戰(zhàn)略，而在美國等發(fā)達國家善于經(jīng)營的企業(yè)往往籌劃好一套稅收戰(zhàn)略，讓以盈利為目的的企業(yè)得到更大的利益。

在與發(fā)達國家企業(yè)競爭的三十年里，中國企業(yè)漸漸開始重視企業(yè)稅收的籌劃，這有利于企業(yè)的發(fā)展，同時也符合企業(yè)追求長期利益，一個稅收籌劃較好的企業(yè)，會相對增加更多的收入，比其他企業(yè)更有競爭力。

二、合理籌劃企業(yè)稅收對企業(yè)的影響

不少企業(yè)沒有合理制定稅收戰(zhàn)略，甚至沒有制定該戰(zhàn)略，導致該企業(yè)支出過大，在多方面的競爭中缺乏足夠資金而處于劣勢。這種情況相當普遍，一是因為企業(yè)沒有意識到籌劃稅收戰(zhàn)略會對企業(yè)造成如何的影響，二是缺乏有效的籌劃稅收方法，三是部分企業(yè)不愿意去籌劃企業(yè)稅收。

而部分擁有合理的稅收戰(zhàn)略的企業(yè)，收入相對更多，企業(yè)盈利會更好，因此，讓更多的企業(yè)懂得制定合理的稅收戰(zhàn)略，減少涉稅情況，是提高國內(nèi)企業(yè)盈利的好方法，在目前激烈的商場競爭中，合理規(guī)劃所得稅方案，有助于企業(yè)勝出。

同時我們還發(fā)現(xiàn)，也有部分企業(yè)稅收方案不合理，在制定過程中觸動法律，或者沒有服從財務管理的目標，反而讓企業(yè)蒙受了更多損失，這就要求企業(yè)必須制定合理、有效的企業(yè)稅收戰(zhàn)略。

三、籌劃企業(yè)稅收注意事項

（一）企業(yè)稅收制定要在企業(yè)營銷戰(zhàn)略的基礎上

企業(yè)營銷戰(zhàn)略是企業(yè)盈利的戰(zhàn)略，如果不能基于此戰(zhàn)略，盲目地制定稅收戰(zhàn)略，就會徒勞無功。也就是說，籌劃戰(zhàn)略要求基于企業(yè)的實際情況，即使是銷售相同產(chǎn)品的企業(yè)的實際情況也不完全一樣，那么戰(zhàn)略籌劃也會有所不同。企業(yè)稅收籌劃是在企業(yè)經(jīng)營方案內(nèi)形成，不能獨立于企業(yè)經(jīng)營方案，一旦脫離了企業(yè)經(jīng)營方案制定，便有可能影響企業(yè)的銷售、投資等活動，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)稅收制定要在法律允許范圍內(nèi)

企業(yè)稅收籌劃是在法律允許范圍內(nèi)所進行的，最大程度上減少企業(yè)支出的方案。如果沒有保證在國家法律允許的范圍內(nèi)籌劃稅收戰(zhàn)略，往往會受到法律的制裁，因此稅收籌劃要求遵守國家法律法規(guī)、當?shù)卣摺?/p>

（三）稅收戰(zhàn)略要不斷反省

有的企業(yè)制定好稅收方案后，就不再考慮它的效果，部分方案在理論上是可行的，實際上不一定可行，這便要求企業(yè)要關注該方案實施的可行性，要及時關注方案的進展情況。

（四）企業(yè)收入才是重點

有的企業(yè)非常注重稅收戰(zhàn)略的制定，卻忘記了企業(yè)收入才是重點，稅收方案只是在同一收入情況下相當減少企業(yè)支出，如果收入不高，即使有很好的稅收戰(zhàn)略，也無濟于事。

（五）企業(yè)稅收籌劃不能影響企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略

企業(yè)稅收籌劃作為減少企業(yè)支出的方案，不能干擾到企業(yè)經(jīng)營方案，必須服從企業(yè)經(jīng)營方案。許多企業(yè)把稅收方案獨立于經(jīng)營方案之外，容易讓兩者產(chǎn)生沖突，甚至稅收戰(zhàn)略會左右到經(jīng)營戰(zhàn)略，對企業(yè)造成一定程度上的沖擊。

四、企業(yè)稅收籌劃的方法

（一）信息收集

企業(yè)在制定稅收戰(zhàn)略之前，要做好信息收集，包括企業(yè)產(chǎn)品、國家在相關產(chǎn)品方面的政策、同類企業(yè)所制定的稅收戰(zhàn)略等。在收集信息時要注意有針對性地去收集，排除無關信息，減少企業(yè)的工作量。同時要保證信息來源可靠。

（二）精心挑選企業(yè)籌劃人員

籌劃人員的才識、素質等決定籌劃方案的實用性，同時企業(yè)有必要要求籌劃人員進行多方面的交流，互相學習，互相提高。由于不同人所學的知識和經(jīng)歷不同，不同人的優(yōu)點具有互補的特點，互補不足，有助于全面提高籌劃人員的素質。

（三）企業(yè)稅收籌劃目標的制定

在進行籌劃前，應當制定目標，需要知道，企業(yè)真正想要的是什么，才能在制定時明確該怎么做。如果沒有目標，盲目進行籌劃，可能會搞錯了方向。稅收鏈需要多次重視。稅收籌劃要求從稅收鏈上尋找最容易籌劃出企業(yè)利潤的地方，從而制定戰(zhàn)略，然而，由于政策的變動，人為的忽視，我們需要多次重復觀察稅收鏈。

（四）備選戰(zhàn)略

在制定完一個戰(zhàn)略之后，我們要考慮到市場的變動、政策的改變和多種方面，特別是不確定因素過多，加上會有人為誤判。因此企業(yè)需要一個備選方案，做到不管什么情況都能用一個完美的籌劃方案。

（五）及時反省

在制定完成初期、實施過程中要不斷反省，及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并及時改正。許多完美的稅收戰(zhàn)略，都是在一次次反省中修改而成的，很少有一次性便能制定完美的方案。

結束語

在上述的探討中，相信大家認識到了企業(yè)稅收戰(zhàn)略的重要性以及制定的方法。在實踐過程中，我們還需要具體情況具體分析，不能僅通過紙面上理論分析。同時企業(yè)也很容易忽視上述所說的注意事項，特別是在法律允許范圍內(nèi)這一點。而上面談到的稅收籌劃方法，只是比較簡單地探討，在實際運用中，還需企業(yè)從多方面地去了解，多方面去擴張和學習更多的方法，而不僅局限于舊方法。

參考文獻：

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