淺談地鐵籌備初期預(yù)算的管理

宋婕

摘 要：目前，地鐵作為非常常見的交通工具，逐漸的被人們熟知。其有著非常多的優(yōu)勢，比如非常便捷，而且安全，輸送量高，不污染環(huán)境等等。因?yàn)樗ㄙM(fèi)的資金非常多，因此怎樣降低其運(yùn)作費(fèi)用，提升其管控能力，在其籌備和測試時期開展預(yù)算活動就變得非常的關(guān)鍵。結(jié)合其運(yùn)作的各個時期的差異，其管控的關(guān)鍵點(diǎn)會伴隨它的發(fā)展時期而偏向于各個層次之中，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)由預(yù)算管控來提升單位的總的利潤。預(yù)算資金是說在預(yù)測以及決定的前提下，結(jié)合設(shè)定的意義以及要素，對單位機(jī)構(gòu)的收入等內(nèi)容開展綜合化的分析。在運(yùn)作開始的時候，結(jié)合相關(guān)的籌備要素以及總體的因和概算等內(nèi)容來明確其編制措施。

關(guān)鍵詞：地鐵；初期預(yù)算；管理

1 關(guān)于其試運(yùn)期間預(yù)算的編制規(guī)定

1.1 費(fèi)用分類。結(jié)合這個期間的活動規(guī)劃，把相關(guān)的費(fèi)用分成很多種類，工資及相關(guān)費(fèi)用、生產(chǎn)維修費(fèi)、運(yùn)營能耗、運(yùn)營費(fèi)用、生產(chǎn)及行政管理費(fèi)、稅金及相關(guān)費(fèi)用、市場營銷費(fèi)用七大類，而且對其細(xì)節(jié)化的內(nèi)容詳細(xì)的論述。

1.2費(fèi)用報(bào)表。結(jié)合該期間的機(jī)構(gòu)布局以及員工的編制和機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)等，將預(yù)算當(dāng)成是關(guān)鍵性的內(nèi)容，明確各個機(jī)構(gòu)編制相關(guān)費(fèi)用的報(bào)表模式和其相關(guān)的職責(zé)權(quán)限等。

1.3 預(yù)算分析。將業(yè)務(wù)活動當(dāng)成是參考內(nèi)容，將項(xiàng)目要素當(dāng)成是前提，結(jié)合業(yè)務(wù)的規(guī)定，依次的分析，熟悉相關(guān)的運(yùn)作步驟，切實(shí)開展到基層活動中，通過維修等一些層次，了解各個機(jī)構(gòu)平時的活動步驟，進(jìn)而明確預(yù)算內(nèi)容，結(jié)合預(yù)算開展分析工作。比如車輛的修理資金是結(jié)合時間分成：日檢、雙周檢、月檢、年檢，務(wù)部門按照修程預(yù)算每列次需要消耗的費(fèi)用，經(jīng)過綜合分析，將修程可以轉(zhuǎn)算為材料費(fèi)和發(fā)生的委外維修費(fèi)兩部分，在此基礎(chǔ)上根據(jù)業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)分析工作，將業(yè)務(wù)預(yù)算轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)預(yù)算中的會計(jì)科目，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

2 初始運(yùn)作時期的預(yù)算工作

預(yù)算編制的內(nèi)容包括所有與貨幣收支相關(guān)的業(yè)務(wù)和其他數(shù)量反應(yīng)的事項(xiàng)，包括綜合年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩部分。財(cái)務(wù)預(yù)算是由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算、稅金和采購預(yù)算組成。

2.1 工資及相關(guān)費(fèi)用。根據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的組織機(jī)構(gòu)、各生產(chǎn)、職能管理人員配備等資源配置情況、各類生產(chǎn)管理模式、概算中的具體內(nèi)容，編制人員費(fèi)用明細(xì)表，該費(fèi)用明細(xì)表與財(cái)務(wù)科目中工資及相關(guān)費(fèi)用一致，便于成本核算時進(jìn)行對比，這是人力資源部控制人工費(fèi)用的主要依據(jù)。

2.2 生產(chǎn)維修費(fèi)。按照設(shè)施設(shè)備系統(tǒng)不同，將設(shè)施設(shè)備維修劃分：機(jī)電設(shè)備維修、供電設(shè)備維修、通信設(shè)備維修、自動化設(shè)備維修、AFC設(shè)備維修、軌道、房屋建筑物維修六大類；生產(chǎn)維修費(fèi)包括：設(shè)施設(shè)備維修、車輛維修、特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測費(fèi)、其他生產(chǎn)維修費(fèi)。根據(jù)公司定的生產(chǎn)維修計(jì)劃、按照設(shè)施設(shè)備、車輛維修委外合同內(nèi)容，以及各類維修過程中消耗的材料費(fèi)用編制生產(chǎn)維修費(fèi)用并與財(cái)務(wù)科目一致。

2.3 運(yùn)營能耗。主要是運(yùn)營生產(chǎn)中耗費(fèi)的水費(fèi)、電費(fèi)、熱蒸氣（暖）費(fèi)；依據(jù)供應(yīng)單位提供的數(shù)據(jù)及分管業(yè)務(wù)部門計(jì)量的數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。

運(yùn)營費(fèi)用。按照運(yùn)營籌備工作計(jì)劃將與運(yùn)營生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用計(jì)入到運(yùn)營費(fèi)用中，包括：勞動保護(hù)費(fèi)（生產(chǎn)勞動防護(hù)用品、日常勞保用品）、發(fā)票印制費(fèi)、車票制作使用維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、保安管理費(fèi)、車站（隧道、機(jī)車車輛）保潔費(fèi)、無線通訊管理費(fèi)、生產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)、安全和設(shè)備管理活動費(fèi)、員工工裝費(fèi)、運(yùn)營保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)境檢測費(fèi)、生產(chǎn)用車費(fèi)。

2.4 生產(chǎn)及行政管理費(fèi)。公司生產(chǎn)管理發(fā)生的費(fèi)用。依據(jù)公司相關(guān)管理制度、各類管理用具、計(jì)算機(jī)、辦公用品等管理必須費(fèi)用的配置標(biāo)準(zhǔn)，按崗位及人員標(biāo)準(zhǔn)編制，并明確歸口管理部門職責(zé)，同時與財(cái)務(wù)科目核算內(nèi)容保持一致，便于成本核算時進(jìn)行對比，這是日常控制經(jīng)費(fèi)的主要依據(jù)。

2.5 稅金及相關(guān)費(fèi)用。以與運(yùn)營有關(guān)的稅種、稅率為依據(jù)計(jì)算所得

市場營銷費(fèi)用。依據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略和公司企業(yè)文化，編制公司營銷費(fèi)用，包括：廣告宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、展覽費(fèi)等。

3 關(guān)于試運(yùn)作時期的預(yù)算活動

在編寫預(yù)算的時候，要確保其合乎活動規(guī)定，確保其帶動業(yè)務(wù)前進(jìn)，確保籌備活動積極地開展，要將年度的具體狀態(tài)當(dāng)成是參考信息，從上到下的分析相關(guān)機(jī)構(gòu)的活動規(guī)劃以及預(yù)算內(nèi)容。

因?yàn)檫\(yùn)作面積廣，機(jī)構(gòu)以及工作者數(shù)量多，在具體運(yùn)作的時候，會出現(xiàn)非常多的不利現(xiàn)象。為了可以實(shí)現(xiàn)控制需要，把多項(xiàng)資金劃分到具體點(diǎn)管控機(jī)構(gòu)來管控。相關(guān)的生產(chǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)合活動規(guī)劃等，編寫物料的耗損規(guī)劃，然后報(bào)由相關(guān)機(jī)構(gòu)開展核查工作。對于行政機(jī)構(gòu)，其耗損情況，一般是結(jié)合單位設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)等來明確，而且也要報(bào)由機(jī)構(gòu)審核。對于采購機(jī)構(gòu)來講，其要結(jié)合生產(chǎn)規(guī)劃以及存貨狀態(tài)等等，來具體的編寫各個階段的采購規(guī)劃等。在落實(shí)預(yù)算的時候，預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，由管理部門執(zhí)照月度預(yù)算內(nèi)容擬定請示，并按月執(zhí)行；對涉及安全、經(jīng)營、整改的預(yù)算外項(xiàng)目，需要立項(xiàng)的，由需求部門或歸口管理部門擬定請示報(bào)上級部門審批同意后執(zhí)行。

要確保其支出是合理的，對于其落實(shí)情況，應(yīng)該積極的和之前的情況開展比對活動，要明確其不同之處，要監(jiān)管它的落實(shí)狀態(tài)。為了獲取這個意義，管控機(jī)構(gòu)要在規(guī)定的時間中對其落實(shí)狀態(tài)進(jìn)行分析，要熟悉其落實(shí)時期面對的不利現(xiàn)象；編制制定預(yù)算跟蹤管理臺帳，分別對各部門特別是歸口管理部門進(jìn)行預(yù)算跟蹤管理，隨時查看、分析預(yù)算執(zhí)行狀況。建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，定期地提供各類分析報(bào)告，內(nèi)容包括公司所有的經(jīng)營信息，例如，各業(yè)務(wù)完成情況分析、各項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況分析、部門執(zhí)行情況分析等等，量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，認(rèn)真地分析預(yù)算落實(shí)時期面對的不利現(xiàn)象，進(jìn)而根據(jù)這些問題來提出合理的應(yīng)對方法。必須將各個機(jī)構(gòu)聯(lián)合到一起，才可以確保整個的預(yù)算管控活動能夠正常化的開展。

4 關(guān)于該時期的預(yù)算考核工作

要切實(shí)的按照前期預(yù)算，中間管控，后期考核的體系來開展工作。其落實(shí)狀態(tài)的考核是體現(xiàn)其約束等意義的關(guān)鍵方法。而且還是對落實(shí)人員的成就的測評。在運(yùn)作初始階段，活動的變量很高，而且隨機(jī)的活動非常繁瑣，對于此類狀態(tài)下的考核工作，就應(yīng)該結(jié)合對相關(guān)機(jī)構(gòu)的活動品質(zhì)以及落實(shí)狀態(tài)等開展全面的核查。將季度的當(dāng)成是關(guān)鍵的，然后以年度的為輔助。將預(yù)算的目的當(dāng)成是標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)由具體情況和預(yù)算的比對以及不同之處的論述，明確它們的權(quán)責(zé)要素，而且結(jié)合獎懲體系的規(guī)定，把測評的結(jié)果和具體的工作者的工資等聯(lián)系到一起。

這個時期的預(yù)算管控活動存在于整個運(yùn)營籌備到試運(yùn)營管理的始終，只有積極地開展該項(xiàng)管控活動，才能夠?yàn)楹罄m(xù)的正式運(yùn)作提供詳細(xì)的信息，同時才可以確保籌備活動積極地開展。而且，相關(guān)的預(yù)算機(jī)構(gòu)能夠快速的獲取預(yù)算落實(shí)時期得到的多種信息內(nèi)容，而且積極的整理，將維修活動的步驟落實(shí)到實(shí)處，積累定額和消耗指標(biāo)，確保運(yùn)作管控標(biāo)準(zhǔn)的合理性，為后續(xù)的管控活動打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。該時期的預(yù)算活動牽扯的要素非常多，而且有多個機(jī)構(gòu)參加，其需要成為一項(xiàng)綜合化的，整個過程的管控活動，必須要嚴(yán)厲，要細(xì)致，要綜合，而且要在活動中及時的修整，而且也規(guī)定工作者不僅僅要了解相關(guān)的成本等要素，同時還要明確有關(guān)的維修規(guī)定等，進(jìn)而可以為決策層提供一些輔助信息。必須積極的開展預(yù)算相關(guān)的活動，才可以了解運(yùn)作資金，才可以確保運(yùn)作意義得以實(shí)現(xiàn)。