如何利用財(cái)稅政策拉動(dòng)我國的內(nèi)需

韓震

摘 要：在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景下，我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形勢(shì)嚴(yán)峻，其結(jié)構(gòu)性矛盾暴露無遺。我國的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)長(zhǎng)期以來過度依賴投資和出口，國民消費(fèi)即內(nèi)需嚴(yán)重不足，投資增長(zhǎng)方面又以政府、外資投入為主，社會(huì)、私人投資增長(zhǎng)低靡。如何擴(kuò)大國民消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需是我國經(jīng)濟(jì)健康、可持續(xù)增長(zhǎng)需要解決的首要問題。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政、財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，如何拉動(dòng)內(nèi)需是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)我國政府如何運(yùn)用財(cái)稅政策的執(zhí)政能力的考驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 財(cái)政 內(nèi)需 財(cái)稅政策

高儲(chǔ)蓄、高投資和低消費(fèi)問題是我國經(jīng)濟(jì)存在的一個(gè)由來已久的問題。近年來，我國的消費(fèi)率持續(xù)下降，消費(fèi)對(duì)GDP增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率連續(xù)大幅下降，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過分依賴政府投資和低附加值出口。如今，貿(mào)易摩擦加劇，日元大幅貶值、美元等匯率持續(xù)波動(dòng)，人民幣升值壓力凸現(xiàn)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)不振，房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)投資過熱，這一切都要求我們進(jìn)一步擴(kuò)大國內(nèi)需求，理順投資和消費(fèi)的關(guān)系，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。本文試著從財(cái)稅政策角度出發(fā)，通過解析內(nèi)需不足原因和我國現(xiàn)行的財(cái)稅政策及其之間的辯證關(guān)系，提出幾點(diǎn)擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅對(duì)策。

一、內(nèi)需不足的原因。

1.城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)速度滯后于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，是制約居民消費(fèi)增長(zhǎng)的根本原因。

改革開放以來，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)約9.8%，而農(nóng)村居民家庭人均純收入年均增長(zhǎng)6.8%，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年均增長(zhǎng)6.5%，比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度分別低3個(gè)和3.3個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和居民收入不同步，而且不穩(wěn)定。與此同時(shí)，住房商品化、醫(yī)療制度和教育制度的市場(chǎng)化改革增加了居民的危機(jī)感，使人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化。心存憂慮的普通百姓只能選擇增加預(yù)防性儲(chǔ)蓄，造成了儲(chǔ)蓄居高不下的現(xiàn)狀，從而影響到即期消費(fèi)及遠(yuǎn)期消費(fèi)傾向。

2.收入分配不合理是制約居民消費(fèi)增長(zhǎng)的重要原因。

從凱恩斯的邊際消費(fèi)傾向遞減規(guī)律可以看出，現(xiàn)期收入差距過大也是導(dǎo)致消費(fèi)需求減少的一個(gè)重要原因。農(nóng)村與城市、東部與西部的收入差距過大，必然使平均消費(fèi)傾向降低。高收入階層由于基本消費(fèi)需求已得到滿足，因而具消費(fèi)傾向偏低。低收入階層由于沒有足夠的可支配收入，雖有消費(fèi)欲望但購買力不足，其潛在消費(fèi)需求難以轉(zhuǎn)化為有效需求。正如凱恩斯所說：“如果把錢給了窮人，窮人們就會(huì)把它們花掉，從而擴(kuò)大了總需求；如果把錢給了富人，富人就會(huì)把它們儲(chǔ)蓄起來，從而降低了社會(huì)總需求。”可見，分配越是不公，社會(huì)消費(fèi)率就越低。

3.城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重阻礙農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)的形成和發(fā)展

目前我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)最突出的表現(xiàn)是大量農(nóng)村勞動(dòng)力滯留在農(nóng)村、城鄉(xiāng)收入差距過于懸殊。近年來，政府和社會(huì)支農(nóng)資金呈現(xiàn)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，但與農(nóng)業(yè)需求的矛盾仍很突出。國家財(cái)政支出90%以上用于城市和工業(yè)，用于農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的不足10%，而發(fā)達(dá)國家卻達(dá)到了30%～50%，即使印度、巴西、泰國等發(fā)展中國家也達(dá)到了15%～20%。城鄉(xiāng)發(fā)展失衡、工農(nóng)業(yè)發(fā)展失衡日益明顯。如果農(nóng)民購買力不足，內(nèi)需是很難真正擴(kuò)大的。

4.城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度不健全，農(nóng)村居民缺乏最基本的保障條件

社會(huì)保障是國家干預(yù)和調(diào)節(jié)收入分配差距的又一手段。通常，高收入階層繳納的金額相對(duì)高些，低收入階層則相對(duì)繳納較少。在支付時(shí)，由于社會(huì)保障屬于公有保障的一部分，只支付給處于一定生活水平之下的階層，從而起到收入再分配的作用。目前我國城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度很不健全，農(nóng)村居民更是缺乏最基本的保障條件。

二、財(cái)稅政策不完善之處

在過去幾年里，國家財(cái)政收入大幅增加，年均增長(zhǎng)率超過15%，遠(yuǎn)高于GDP的增長(zhǎng)速度，但因重視投資而忽視公共服務(wù)，使得這部分財(cái)富流向出現(xiàn)偏差。一方面，投資率—直居高不下；另—方面，公共產(chǎn)品和服務(wù)提供不足。具體來說：

1.財(cái)稅調(diào)節(jié)不到位

—是個(gè)人所得稅占全部稅收收入的比重低，起不到應(yīng)有的調(diào)節(jié)作用，對(duì)全社會(huì)收入差距的調(diào)節(jié)作用十分有限。二是現(xiàn)行個(gè)人所得稅未能綜合考慮納稅人的家庭負(fù)擔(dān)狀況，客觀上造成稅負(fù)不公，甚至拉大了收入差距。三是由于財(cái)產(chǎn)稅制建設(shè)滯后，只能聽任社會(huì)財(cái)產(chǎn)積累與占有差距日益擴(kuò)大并拉大收入分配差距。

2.財(cái)政對(duì)社會(huì)保障等投入偏少

我國社會(huì)保障體系建設(shè)起步較晚，一直采取社會(huì)統(tǒng)籌方式征集社會(huì)保障資金，盡管現(xiàn)行社會(huì)保障體系已形成基本框架，但還不夠完善，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城市居民最低生活保障都程度不同地存在著問題。而與此相對(duì)應(yīng)的卻是高啟的房?jī)r(jià)、教育費(fèi)用和醫(yī)療費(fèi)用，致使老百姓在消費(fèi)過程中不敢大膽消費(fèi)。

3.對(duì)農(nóng)村公共教育和公共醫(yī)療的投入嚴(yán)重不足

我國“二元”財(cái)政結(jié)構(gòu)制度鮮明，集中反映在“一品兩制”上，即政府對(duì)同一種公共品，在城鄉(xiāng)居民的成本分?jǐn)偤褪找娣窒砩喜扇煞N截然不同的制度安排：在城市，其成本主要由政府承擔(dān)，如在教育、道路、環(huán)境、衛(wèi)生等方面，城市居民基本可免費(fèi)或低價(jià)享用；在農(nóng)村，則主要是由農(nóng)民自我“埋單”，財(cái)政只給予一定補(bǔ)貼，致使農(nóng)村義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障等公共產(chǎn)品和服務(wù)相對(duì)供給“不足”或出現(xiàn)“真空”。農(nóng)村教育、醫(yī)療衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)發(fā)展滯后，影響了農(nóng)民的消費(fèi)預(yù)期，制約了農(nóng)民的即期消費(fèi)。

4.轉(zhuǎn)移支付水平低

同節(jié)節(jié)攀升的收入分配差距相比較，我國轉(zhuǎn)移支付水平極低，且占GDP的比例有逐年下滑之勢(shì)。2004年轉(zhuǎn)移支付僅占財(cái)政支出的10.1%，而20世紀(jì)90年代初，美國社會(huì)保障支出占到財(cái)政總支出的30%左右，德國則達(dá)到50%。我國轉(zhuǎn)移支付水平不足與轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費(fèi)來源不足有關(guān)，目前開征的個(gè)人所得稅征收力度嚴(yán)重不足，這使得要擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付水平就必須擠占本來就已不足的財(cái)政其他支出。

改革開放以來，伴隨著東部沿海地區(qū)的快速發(fā)展，中西部地區(qū)在競(jìng)爭(zhēng)中日趨落后，區(qū)域差距逐漸擴(kuò)大。在區(qū)域差距不斷擴(kuò)大的過程中，作為均衡區(qū)域發(fā)展的主要手段，轉(zhuǎn)移支付制度由于定位不合理、總量不足、形式復(fù)雜多樣，并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。很多轉(zhuǎn)移支付力度不夠、效率較低、中間流失過多，也影響了其效力的發(fā)揮。

三、財(cái)稅對(duì)策

1、提高人民群眾的收入

培育和擴(kuò)大消費(fèi)需求最基礎(chǔ)的工作是提高人民群眾的收入，尤其是增加中低階層收入。一是加快社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的步伐，千方百計(jì)增加農(nóng)民收入。二是提高城鎮(zhèn)低收入人群的就業(yè)能力。三是實(shí)施有利于低收入人群增加收入的公共政策。通過減稅刺激消費(fèi)也是目前世界各國普遍使用的一種方法。減少工薪家庭的收入所得稅，特別是減少低收入家庭和享受退休金的老年人稅收，可以對(duì)刺激社會(huì)需求產(chǎn)生明顯的作用。

2、加大稅收調(diào)節(jié)力度

擴(kuò)大內(nèi)需宜從調(diào)整居民收入分配著手，在不損害效率的前提下，通過縮小居民收入分配差距、提高低收入階層居民的收入來使分配與總消費(fèi)協(xié)調(diào)，形成公平與效率的雙贏和良性互動(dòng)。一是調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，提高中低收入者的可支配收入。二是對(duì)某些奢侈消費(fèi)品征稅，同時(shí)增加財(cái)政撥款單位職工的月薪和老年人的退休金，使居民收入差距逐步縮小。三是運(yùn)用財(cái)政工具對(duì)貧困人口或貧困地區(qū)進(jìn)行救濟(jì)、補(bǔ)貼或扶貧開發(fā)。四是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)貧困地區(qū)、困難群體的轉(zhuǎn)移性支出，逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域間公共服務(wù)均等化。

3、加大對(duì)“三農(nóng)”的財(cái)政投入

增加農(nóng)民收入是關(guān)系經(jīng)濟(jì)全局的大事，農(nóng)民收入的較快增長(zhǎng)必然帶來農(nóng)村市場(chǎng)的活躍。財(cái)政要繼續(xù)堅(jiān)持“多予、少取、放活”、“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村”的方針，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技投入及農(nóng)村基礎(chǔ)沒施建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)有效需求的形成和發(fā)展。

4、加快完善社會(huì)保障體系

社會(huì)保障作為“社會(huì)安全網(wǎng)”和“經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定器”，是政府職能建設(shè)的重要內(nèi)容。目前我國需要加快完善社會(huì)保障體系。一是進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度，拓寬新的籌資渠道，建立以社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）為主體、財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)捐助和彩票等多渠道的就業(yè)和社會(huì)保障籌資體系。確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，在應(yīng)保盡保的同時(shí)注重調(diào)節(jié)收入差距。二是逐步建立健全農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障制度。注重貧困人口保障制度建設(shè)，逐步建立針對(duì)全體公民的社會(huì)保障機(jī)制。三是完善與就業(yè)有關(guān)的稅收政策，發(fā)揮稅收促進(jìn)就業(yè)的功能。對(duì)下崗失業(yè)人員的培訓(xùn)提供經(jīng)費(fèi)支持，提供免費(fèi)的職業(yè)介紹，建立健全完善的就業(yè)服務(wù)體系，積極鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

結(jié)語：危及全球的本輪金融危機(jī)并未完全過去，通過此次金融危機(jī)，我國外向型的經(jīng)濟(jì)依賴和內(nèi)向消費(fèi)不足的兩個(gè)特點(diǎn)被完全暴露。因此從財(cái)稅政策本身而言，也應(yīng)著力解決外向型的經(jīng)濟(jì)模式，擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)國內(nèi)消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。我國當(dāng)前處在經(jīng)濟(jì)體制改革、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，內(nèi)部、外部各種壓力持續(xù)增加，穩(wěn)定的、可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不僅僅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是社會(huì)政治穩(wěn)定的要求。因此必須適時(shí)出臺(tái)合理的財(cái)稅政策，保增長(zhǎng)、保就業(yè)、保民生、促和諧。