淺談國庫集中支付制度改革

陸艷紅

【摘 要】國庫集中支付制度是當今世界發達國家普遍實行的財政資金支出管理模式，它是把財政資金由傳統的層層劃撥改為國庫單一賬戶支付的公共財政管理方式。文章從推行國庫集中支付制度的意義入手，分析了國庫集中支付制度改革存在的問題，并對做好國庫集中支付制度改革提出了對策建議。

【關鍵詞】財政支付；國庫集中支付制度；改革

國庫集中支付制度是當今世界發達國家普遍實行的財政資金支出管理模式，它是把財政資金由傳統的層層劃撥改為國庫單一賬戶支付的公共財政管理方式。具體地說，就是將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預算分配、預算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監督、控制的一種制度。

2011年我縣全面實行國庫集中支付，作為財政局國庫股的一名工作人員，本人認為，這項改革的實施，在增強預算收支的透明度、提高財政資金使用效率等方面具有重要意義，但也存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進和完善。

一、推行國庫集中支付制度的意義

（一）有利于加強政府宏觀調控能力。政府對市場經濟進行調控主要依靠財政政策和貨幣政策。實行國庫集中支付制度，能夠實現對財政資金集中管理和使用，避免財政資金分散管理而造成的資金使用效率低下，從而增加財政政策對宏觀經濟的調控。同時實行國庫集中支付制度后，預算單位通過支出確認收入，實際支付的款項才是財政撥款，這樣，財政部門和中央銀行才能真實全面了解整個財政資金的運轉狀況，并能夠對財政資金的運行狀況進行分析和預測，增加央行對貨幣供應量的把握，減少商業銀行的操作對中央銀行貨幣政策的沖擊，保證財政政策和貨幣政策的協調一致。

（二）有利于提高財政資金使用的透明度。實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預撥到預算單位賬戶，而是由預算單位按月上報下月的用款計劃，使用時通過財政國庫集中支付系統支付，由此可以對每一筆財政資金的使用進行監督，有效化解財政資金暗箱操作的可能性。在財政國庫集中支付系統中，一旦發現可疑的地方，能夠迅速進行核查和糾正。這樣就從根本上解決財政資金在使用過程中截留、擠占、挪用等違法違紀行為。比如，中央下撥的專款，要求做到專款專用，以往是在專款用完后，才進行審計、核查，過程管理中的截留、擠占、挪用等違法違紀行為，中央也只能在事后進行相應的處理。而在實行國庫集中支付制度后，中央就可以直接通過財政國庫集中支付系統對這些專款進行全程跟蹤，有效地保障了財政資金支付的安全，還可起到杜絕“小金庫”以及預防和遏制腐敗的作用。

（三）有利于節約財政資金成本，提高資金使用效益。推行國庫集中支付制度的首要目的就是要最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和閑置浪費。以前財政資金是由國庫根據單位用款計劃，分散撥付到各單位的銀行賬戶上，分散存放。但每個單位的資金支出有個輕重緩急的過程，有的款項一撥付到賬戶，就使用完了；而有的款項如培訓費等，很多單位年初就根據預算申請撥付到位，使用卻是在年底才會逐漸用完；還有的專項資金，實施單位有的進度快，等錢到位，而有的卻因各種原因一拖再拖，造成資金長期結余，在這種情況下，如果就按同一比例同一步驟下撥，勢必造成一部分財政資金庫外沉淀，得不到充分利用，而另一方面卻造成國庫資金不足，調度困難。實行國庫集中支付制度后，所有部門的資金都由國庫集中支付，有效避免國庫資金的沉淀，從根本上解決財政資金多環節撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益，進而節約財政資金的成本。

（四）有利于提高支付信息的可靠性和及時性。以前財政支付信息主要是靠票據而獲得，很容易造成信息的不對稱及不可靠性。而實行國庫集中支付制度后，可以通過網絡系統及時掌握每筆資金的支付情況，只要在支付過程中出現異動，財政部門馬上就可以知道，不需要通過其他途徑去了解。國庫集中支付系統中的支付信息反饋不但真實、全面、可靠，而且時效性強，從而能夠準確及時地掌握財政支付的動態，為把握好下步財政政策提供有利的信息。

二、國庫集中支付制度改革存在的問題

雖然我國國庫集中支付改革已進行了多年，但我縣還相對較晚，本人認為在改革過程中，還需注意以下問題：

（一）思想觀念未及時轉變，認識不夠統一。國庫集中支付制度是市場經濟國家經歷了上百年的時間探索出來的，是一項全新的財政資金支出管理模式。從我國國庫集中支付制度試點情況來看，要從原先分散存放分散支付的模式中轉換過來，并非一朝一夕就可以完成的，其中會牽涉到各方面的利益，很多人還是習慣于以前的支付手段，沒有自覺執行集中支付制度的意識，勢必會影響到國庫集中支付制度改革的推行和效率。

（二）財政支出未全部納入國庫集中支付制度核算。一是預算外資金未納入國庫集中支付制度核算。由于當前我國部門預算改革不徹底，從客觀上造成基層部門編制的預算不完整；同時基層部門出于部門利益考慮，也存在故意降低預算的整體規模，隱瞞預算外資金，從主觀上造成基層部門編制的預算不完整。因此，這在很大程度上影響了我國的國庫集中收付制度核算內容，核算的資金不完整，主要是預算內資金的集中支付，預算外資金未納入其核算范疇，不符合真正意義上的預算內、外資金的國庫集中支付。

（三）財政直接支付比重較低。根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫2001）24號規定：財政資金有直接支付和授權支付兩種支付方式，直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉移支付，撥付企業大型項目或大型設備采購的資金等，以及各類轉移性支出，都要直接支付到供應商或用款單位。但目前大部分市縣國庫集中支付范圍及比重尚低。

一些自主進行采購活動仍作為授權支付處理。

（四）信息化建設不夠完善。目前還沒有完善的財政收支信息反饋系統，造成財政收支的管理方式還相對較為落后，信息化水平低下。而實行國庫集中支付制度后，各方面的信息將主要通過網絡來進行，數據流量不斷以幾何倍數增長，原有的財政收支信息反饋體系根本就不能滿足國庫集中支付制度改革的需要，特別是不能及時反映財政收支狀況時，勢必影響國庫集中支付制度的改革。

三、做好國庫集中支付制度改革的對策建議

（一）統一思想，提高認識。國庫集中支付制度改革涉及各預算單位、財政部門及各商業銀行的利益，不可避免會產生各種矛盾。一方面實行國庫集中支付制度后，預算單位資金運用完全掌握在財政部門的眼皮底下，隨意性受到了限制，某些部門可能認為他們利益受到影響，會有一些抵觸情緒；其次，財政部門內部，因國庫集中支付制度的實行，各部門的職能會發生改變，工作量和責任會有所增減，可能會影響工作人員的積極性；再次，由于國庫集中支付取消了預算單位在商業銀行的各種賬戶，也影響了部分商業銀行的利益，而各商業銀行為爭取國庫這一“大蛋糕”所開展的競爭，可能會影響正常的金融秩序。所以必須加大宣傳力度，統一思想，提高認識，才能保證改革的順利進行。

（二）嚴格執行收支兩條線管理。進一步規范預算外資金管理，加強監督力度。明確預算外資金的管理范圍，嚴格控制預算外資金規模、預算外收入實行“收支兩條線”管理，嚴格按國家規定將預算外資金及時、足額上繳財政專戶，加強預算外資金收支計劃和行政事業性收費票據管理，建立健全監督檢查與處罰制度，逐步實現預算內外資金統管，最終實現將預算外資金納入預算內管理。

（三）逐漸縮減授權支付的范圍和比重，積極推行公務卡制度。逐步擴大財政直接支付的范圍，強化授權支付審核監管，對單位的授權支付計劃進行嚴格把關，縮減授權支付的范圍，加強對公務支出行為的監督管理，增強政府公務支出信息透明度，地方各級政府及所屬預算單位要全面推進公務卡制度改革，建立公務卡強制結算目錄制度，預算單位差旅費、招待費費和會議費等公務支出凡具備刷卡條件的，一律使用公務卡消費。