風險管理視角下國有企業內控制度建設研究

于蘭

摘要：我國的市場經濟進入了深入發展的階段，我國社會的各個領域，各個行業也得到了新的突破，隨著貿易全球化的不斷發展，我國市場經濟中的各個行業面臨越來越復雜的國際競爭環境，隨之而來的是機遇和挑戰，國企作為市場經濟中的支柱，需要加強自身競爭力，完善內控制度。本文將國有企業作為研究對象，從風險管理的角度出發，就我國國有企業內部控制制度建設進行深入剖析。

關鍵詞：風險管理：國有企業：內部控制

一、目前國企內部控制制度建設存在的問題

（一）控制環境問題

1.治理結構虛置

當前，企業要想建立完善的現代制度，需要具備規范標準的企業法人治理結構，企業組織架構職能健全，等級應明確，這些組織機構之問必須相互制衡監督，管理層內部應當成立專門的審汁監督委員會、風險評估委員會等等，但是目前我國的國有企業存在權力高度集中的現狀，管理層的監督委員會其實并沒有發揮真正的作用，缺乏完善的責任分工和相互制衡的制度體系建設，并沒有起到相互監督的作用，企業內部控制還是以高級管理層的實質控制為主，這是當前國有企業內部控制制度存在的一大問題。

2.管理理念淡薄

在當前國有企業的運營過程中，管理層的管理水平參差不齊，很多的領導層欠缺專業的管理知識，我同的國有企業市場中缺乏具備現代企業管理能力的企業家團隊，根據相關文獻資料，我們發現我國某些企業的年報重視經濟利益，而忽略企業的管理效益現象較為嚴重。

3.決策制約執行乏力

在當前的國有企業運營過程中，由于對內控制度的理解深度不夠，通常會產生內部控制制度和內部監督相混淆。認為內控制度是管理層關注的內容，與員工沒有關系，也有簡單狹義的認為內控制度僅僅是各項適應于本職工作的工作規章及制度。類似這樣錯誤的理解，內控制度監督職能乏力，執行不到位，相關崗位、職責形同虛設。即便有些單位已經制定了一系列內控制度，但沒有真正行程完善的內控監督執行體系，失去了內控制度建設的意義。

（二）風險意識問題

當前，我國國有企業的員工業務能力參差不齊，缺乏風險防控的意識，盡管國內很多的國有企業已經建立了內部控制制度，但可操作性低，執行力度不夠，在市場的管理中缺乏風險防范的意識，企業經營過程中存在潛在的市場風險，同時也缺乏標準的配套風險防范措施，有的企業甚至自我感覺良好，目光短淺，沒必要長遠規劃風險防范措施，實際企業的內部安全隱患根深蒂同，肆意生長.，

（三）會計內部控制問題

其實，大部分企業的風險問題一般處在財務管理方面，當前，我國大多數的國企財務管理制度都不夠健全，首先是內部的組織機構監督機制流于形式，疏于管理。有效的財務管理制度才能夠保證內控制度的良好運行，但是不健全的財務管理制度往往會給企業直接帶來財務方面的損失，加大財務風險。

二、風險管理視角下國企內控制度建設的完善建議

（一）加大宣傳，充分認識內控重要性

在我國，當前國有企業的運營過程中，無論公司內部的高層管理者，還是基層的員工都需要加強風險防范意識，企業可以進行該方面的培訓，讓員工更好地去了解風險防范對于企業發展的重要性。財務風險防范是企業風險防范的一大關鍵問題，所以，首先，要加強專門的財務工作人員的風險防范意識，提高他們財務方面的專業能力，比如說在日常的工作中可以開展相關的知識講座，購買相關的書籍供他們學習，讓專業的財務人員增強風險防范意識，提高他們在工作過程中的責任心。其次，就是企業內控體系的建立，需要企業專業的工作人員進行設計，借助科學合理的內控體系來防范企業財務風險，能夠清晰地認識到內控制度是現代企業管理的重要手段，是企業抵御風險、經久不衰、持續經營的法寶。

（二）建立內控制度體系，首先應做好風險評估

國有企業在債務融資方面，也會存在一定的籌資風險。投資風險存在的主要原因，在于企業沒有高效的利用資產。為了防控財務風險，應該在進行籌資投資的籌備期，應該建立科學的內部控制制度，對企業內部的財務狀況進行科學合理的分析，并且成立專業的財務分析組。與此同時，要加強財務部門的監督，成立監督組，并設立專業投資基礎責任部與籌資監管部，設計專項制定方案，重點做好風險評估，發揮內控體系的監督和決策作用。

（三）建立完善的財務核算體系，強化內控制度的監督控制職能

建立完善的財務核算體系，對提高財務過期財務信息質量有著重要意義。充分利用先進的信息化、網絡化手段，不斷提高會計核算質量，強化對國企財務審計職能，才能保證內控制度發揮最大價值，真正實現權責分明、相互制約、推進企業健康高速發展。

（四）建立健全內部控制監督評價體系

完善的內部控制監督評價體制，比如說建立企業、注冊會計師及相關監管部門相互結合的高效運作的內外聯合監督評估系統組織，有利于為企業內部控制體系正常執行提供保障。企業可以委托第三方——外部審計機構履行外部監督的作用，同時在內部成立專門的審計部門進行內部控制監督，統一聽從高層領導的指揮。與比同時，企業應構建完善的員工績效考核和評估機制，有利于保障內控制度的順利實施。

三、結語

國企健全內控制度勢在必行，提高財務風險預防能力的同時，更好地把握企業風險因素，應對市場的挑戰，實現國有企業的可持續創新發展和建設。構建完善的內部控制體系有利于促進企業財務風險的高效管理的，為企業財務風險控制和管理營造良好的內部環境，實現國有企業更長遠的發展。

參考文獻：

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