《稅源專業化管理》培訓教學的思考

莫文秀

【摘 要】本文從稅源專業化管理角度闡述了其教學的必要性，就教學現狀分析了當前教學存在的問題，并在此基礎上對今后進行稅源專業化管理培訓教學進行了反思，結合自身的教學體會提出了一些可行性的建議。

【關鍵詞】稅源專業化 管理 教學

一、稅源專業化管理教學的必要性

（一）稅源專業化管理的含義

稅源專業化管理是指根據納稅人的實際情況和征管規律，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，按照納稅人規模、行業為主對稅源進行分類，優化征管資源配置，建立專業化人才隊伍，達到管住管好稅源的目的，以提高征管質量和效率。

當前，積極探索稅源專業化管理新模式，是稅務機關的實踐任務，以稅收風險管理為導向的稅源專業化管理，是今后一個時期稅收征管改革的趨勢和方向，是一項全新的稅源管理方式。

（二）稅源專業化管理提出的背景

隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大量增加，經濟主體跨國家、跨地區、跨行業相互滲透，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提高，稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出，傳統的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應新形勢的要求，必須更新理念，探索稅源專業化管理，提高征管質量和效率。

（三）稅源專業化管理的試點情況

隨著稅源管理面臨的新形勢和新問題，2010年國家稅務總局提出了探索稅源專業化管理的模式，并選擇了部分省進行試點。我們廣西區國稅局按照總局提出的總體思路，于2011年初制定下發了《全區稅源專業化管理改革試點方案》（桂國稅發〔2011〕78號），確定南寧、百色、崇左三個市局分別負責大企業管理、綜合管理、重點行業管理的改革試點工作。各市根據區局的要求，選擇部分縣（區）局開展試點，全區參與試點的單位共計54個縣（區）國稅局。到2012年7月止，全區實施稅源專業化管理的行業達到100多個，編寫了100個行業管理指南和100個風險指標應用指南。在探索稅源專業化管理新模式的實踐中，取得了初步的成效。

（四）開展稅源專業化管理教學的現實要求

1.稅源專業化管理任務重、要求高，亟需提升稅務干部的管理理念。使參訓人員進一步認識稅源專業化管理工作的重要性，在教學中加強對信息管稅、稅收風險管理、稅源專業化管理的理念的認識，以尋求更高效的管理載體。

2.稅源管理人員的業務素質難以適應稅源專業化管理的高標準要求。

稅源專業化管理是適應新形勢下經濟發展的需要和稅收科學發展趨勢而提出的一種稅源管理新模式，對稅務干部的素質要求比較高，與實際情況相比差距較大。

（1）稅收管理員隊伍素質能力參差不齊，難以適應專業化管理的要求。突出表現在知識結構不合理、專業技術水平參差不齊、復合多能型人才奇缺、隊伍年齡老化等問題。

（2）會計知識普遍薄弱，突出表現是影響納稅評估的成效。

（3）信息化技術力量不足，除難于獲取第三方信息外，信息管稅能力不強，影響風險管理的成效。

二、稅源專業化管理教學的發展現狀

（一）稅源專業化管理教學的開展情況

隨著稅源專業化管理試點工作的推行，相關方面的業務培訓漸成為各稅務培訓機構的培訓熱點。比如我校舉辦的房地產行業管理培訓班、水泥制造業管理培訓班、行業納稅評估培訓班、財務軟件應用培訓班、小企業會計培訓班等都是根據稅源專業化管理的需要，進行有針對性的培訓。

（二）稅源專業化管理教學存在的問題

1.培訓項目策劃注重立竿見影，缺少長遠謀略。目前舉辦的培訓班一般以3至5天短期業務學習為主，目的是想通過培訓把目前缺什么的內容都補上，未體現專業化管理對人才的專門業務要求，功利性強，效果不理想。

2.缺乏具有針對性和實用性的培訓教材。培訓班的課程設置、授課內容等與稅源專業化管理要求還甚遠，更多的注重對文件解讀、理念更新、管理方法等方面的教學，深入學習及對工作案例的剖析很少，更無教材可言。

3.師資力量薄弱，缺少實踐經驗。專職教師的授課更多的是從理論到理論，難以滿足學員工作的需要。

4.教學方法單一，學員被動學習。講授式教學仍然是目前最主要的教學形式，這種“一言堂”“填鴨式灌輸”方式讓參訓人員被動學習，難以滿足學員參訓的需求。

三、對稅源專業化管理培訓教學的幾點思考

實施稅源專業化管理不僅要求稅源管理人員精通稅收政策和會計核算，還須加強學習市場經濟、企業管理、生產工藝和相關法律等方面的知識，更需要掌握稅收分析、計算機操作方面的技能。稅務干部培訓機構需要為此做好培訓教學業務。

（一）深入基層開展培訓需求調查，科學策劃培訓項目

培訓項目不僅要分崗分類進行策劃，更要夯實基礎知識培訓，深化專門業務培訓，可采用遞進式進行。

1.稅源專業化管理基礎類的培訓包括：會計業務知識（包括財務軟件應用）、信息技術與信息管稅、稅源基礎管理、稅收風險管理、稅收數據采集分析等；

2.稅源專業化管理提高類的培訓包括：行業會計實務、行業適用稅收政策、行業特點及其風險分析、行業納稅評估、行業稅務稽查等。

（二）探究稅源專業化管理人才的培養方向

造就一批高素質專業化人才，對于進一步深化稅收征管改革、提高稅收征管的質量和效率，至關重要。

一是確立定向培養、定向培訓、定向使用的稅收征管人才發展計劃，建立結構合理、專長突出的稅源專業化管理人才隊伍，健全用人激勵機制。

二是注重在實踐中培養造就稅源專業化管理人才，鼓勵廣大稅源管理人員自我加壓、自我學習、甘于奉獻，積極投身到征管改革的浪潮中，提高其應對風險的技能。

三是注重培訓財務會計和稅收業務知識。這在很大程度上決定稅源管理工作的質量和效率。因此財務會計和稅收業務知識的深化學習及融會貫通為稅源專業化管理教學不可或缺的重要內容。

（三）編寫針對性且實用性強的教材

按照“以用為本，注重實務操作”的原則，編寫專業化培訓教材及配套的練習題、試題庫，尤其要增加工作案例的剖析，增強培訓的針對性和實效性。建議根據崗位業務實際，借鑒以往和外部經驗，圍繞開展稅源專業化管理的業務培訓需要，在系統內組織專職教師及省市局專門業務骨干組成的教材研發隊伍，編寫分崗分類的專門業務培訓教材。

（四）優化稅源專業化管理教學模式

1.優化課程設置，注重授課內容的實用性。圍繞培訓目標開設針對性和實用性強的培訓課程：一是內容要實用、注重實務、目標明確、有針對性；二是注重課程內容的編排與整合，避免知識點的交叉與重復；力求培訓取得實效。

2.優化師資隊伍，提升教學質量。根據各培訓項目的培訓目標，在師資配備上應建立一支具備較高的政策理論水平，扎實的專業基礎知識，豐富的實踐工作經驗，熟悉稅源管理的規律，掌握現代教育培訓方法的高素質專兼職師資隊伍。因此對專職教師來說，就要深入到基層崗位學習，豐富自身實戰經驗；而系統內兼職教師不僅要加強業務理論知識的學習，更應致力于探討教學的方式方法。此外也可以邀請一些社會中介機構閱歷豐富、業務能力強的注冊稅務師、注冊會計師進行授課，全面提升稅源專業化管理實務教學水平。

3.搭建交流平臺，注重實踐教學。培訓的形式多種多樣，根據成人特點和規律，除課堂講授和案例分析等方法外，應倡導實踐教學，體現學以致用、學用結合。一是組織學員進行工作交流和問題探討，分享成功經驗，借鑒成功做法；二是通過局校合作，充分發揮基層稅務局稅源專業化管理基地連接理論與實踐的作用，組織學員到先進的基地進行實地考察、現場學習，讓教師、學員在教學實踐中體驗稅源管理的方法，掌握稅源管理實情，善于借鑒他人經驗和做法，增長知識和才干，確保學有所用。

【參考文獻】

[1]國家稅務總局關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見 （國稅發〔2010〕101號）.

[2]黃玉遠. 以績效管理為抓手. 提升國稅機關執行力 （中國稅務2012.9）.