農村信用社改革發展初探

張杰

農村信用社是我國金融系統的重要組成部分，是金融支農發展的生力軍。近年來，隨著農村信用社新一輪改革工作的啟動和專項票據兌付的基本完成，“花錢買機制”的政策效應已初a步顯現。農村信用社抗風險能力得以增強，整體經營狀況和管理水平逐年提升，改革取得了較為明顯的成效。為更好地發揮農村信用社的金融支農作用，下文以山西省農村信用社為例，進行相關調查分析和經驗總結。

山西省農村信用社總體情況

截至2012年末，山西省共有縣級聯社110個，其中農村商業銀行12個，農村合作銀行1個，縣（市）統一法人社97個，初步建立了以省聯社為管理機構、縣級聯社為單一法人的農村信用社管理體系。法人治理框架初步建立，運行機制初見成效。主要表現為“兩個轉變”：即由二級法人向一級法人的轉變，由信用社內部控制向以“三會”為代表的股東共同控制的轉變。

2012年末，山西省農村信用社各項存款余額達4319億元，較2010年凈增1231億元，增長39%；各項貸款余額達2666億元，較2010年凈增864億元，增長48%；存貸比例為61%，較年初上升1.77個百分點。

資本實力

股權結構逐步優化。山西省農村信用社產權制度改革的大步推進，部分縣聯社籌建農商行的步伐繼續加快，農商行改制形成梯隊效應。在加大增資擴股力度的同時，股權結構得到了進一步優化。2012年末，山西省農村信用社股本金總額為157億元，較年初增加41億元，增幅35%，其中：投資股149億元，較年初增加55億元，占比95%；資格股7.81億元，較年初減少13.8億元，占比4.96%。兌付以來未發生股本金大幅波動現象，股金轉讓、退股等均符合股金管理有關規定。

資本充足率穩步提高。按商業銀行監管口徑計算，截至2012年末，山西省農村信用社資本充足率為9.40%，較年初上升0.58個百分點，較計劃高出1.40個百分點。促使資本充足率穩步提高的主要措施有：一是通過規范股金、清收不良貸款、提高貸款抵質押率，控制了風險資產權重，提高了經營管理水平，有效提高了總體盈利水平；二是增收節支、拓寬收入來源，實現利潤最大化，不斷補充資本，提高資本充足率。

撥備覆蓋率快速提升，抗風險能力增強。截至2012年末，山西省農村信用社撥備覆蓋率為66%，較年初上升1.17個百分點，較全年計劃高出4.12個百分點，風險抵補能力明顯加強。

資產質量

不良貸款得到有效控制。截至2012年末，按照貸款五級分類口徑計算，全省農村信用社不良貸款余額為259億元，較年初增加8.91億元，占比9.75%，較年初下降了1.56個百分點。不良貸款不斷下降的主要原因是：一方面，不斷完善貸款責任追究制，全面實施貸款責任清收，強化激勵措施，加大責任追究，清收盤活不良貸款，有效地控制新增不良貸款的形成。另一方面是建立信貸資產風險預警機制，及時發現風險，并通過分析和說明風險原因、擬定化解方案、落實風險防范措施來控制和化解信貸風險。

利潤總額穩步增長。2012年，山西省農村信用社實現各項收入366億元，同比增收95億元，增幅為35%。各項支出321億元，同比增加81億元，增幅為34%，實現賬面利潤44億元，同比增加13億元，增幅45%。

金融支農情況

截至2012年末，山西省農村信用社涉農貸款余額2179.78億元，較年初增加375.48億元，增幅達20.81%，占到各項貸款的81.76%，比年初上升0.46個百分點。金融創新能力和支農服務功能不斷增強。推廣“快貸銀行”模式，推行“一站式”辦貸服務；初步實現了信貸產品多元化，以農戶小額信用貸款為依托，推出了“福農貸”、“絳州綠”、“興商貸”、“金棗豐”、“白領通”、“商戶通”等特色信貸產品30余種；大力支持小微企業發展壯大，為小微企業量身打造了倉單質押貸款、存貨質押貸款、共同體擔保貸款、“公司+商戶”貸款和“及時貸”、“融資通”、“快易通”等金融產品。

當前山西省農村信用社存在的問題

法人治理機構不合理。山西省農村信用社普遍建立了“三會”及其規章制度，基本架構符合經營管理要求，但由于信用社所有權虛置，在實際運作中難以充分體現“三會”的民主管理功能，有些縣聯社“三會一層”的架構流于形式。主要表現在：一是由于股權虛化，作為最高權力機構的社員代表大會缺乏決策動機和能力。二是“三會一層”的職責邊界不清，一些管理權限受到限制或被干預，以致影響了經營戰略的實施。三是相當一部分聯社監事會難以對經營管理層及其經營活動進行有效監督，使法人治理結構達不到改革要求。

農村信用社管理體制不完善。首先，省聯社具有政企合一的性質。一方面，現有的文件規定省聯社是由省內的農村信用社市聯社、縣聯社和農村合作銀行自愿入股組成的，具有獨立企業法人資格的地方性金融機構，是一個市場主體。另一方面，新一輪農村信用社改革要求通過省聯社實現對當地信用社的管理、指導、協調和服務，是一個行政主體，需要體現政府發展經濟、維護金融穩定的決策目標。其次，政策性支農責任與商業化盈利動機的矛盾。農村信用社改革的主要目的是通過政策扶持，促使農村資金回流，解決農戶和農村企業貸款難問題，為發展“三農”發展服務。而在農村信用社看來，卻是要充分利用這輪資金扶持政策，先把自身的“蛋糕”做大，這符合其自身的利益，卻沒有考慮農民的利益，沒有傾聽最有資格發言的農民的呼聲。目前，隨著股份制為主導的產權制度改革的不斷推進，受資本趨利性影響，縣級聯社在追求高回報目標的驅使下很有可能偏離支農方向。

股權分散化，內部人控制現象普遍存在。首先從股東結構上看，自然人股與法人股比例嚴重失調，主要成分是自然人股，法人股只占很小一部分。自然人社員股額雖小但占比較大，對農村信用社經營發展漠不關心，部分社員股東因外出務工或遷居，給農村信用社股本金管理和分紅帶來了困難。而進入理事會的大股東，也不能全面了解風險狀況等核心問題，股東權利和義務極不對稱。其次從股本結構上看，股本金主要來源于資格股，內部人控制問題仍普遍存在。大量新增的股金都集中在資格股，股本金來源結構單一，穩定性缺乏。多數股東都是為了臨時取得農村信用社貸款便利而非自愿入股，使得股權對農村信用社的約束機制缺失，必然產生內部人控制問題。

不良貸款占比較高，風險撥備不足。不良貸款占比仍然較高。部分農村信用社的不良貸款占比仍在10%以上，最高達19%，如加上隱形不良部分，比例則更高。部分農村信用聯社不同程度存在正常貸款（含正常、關注類）中隱含部分不良貸款的問題，直接影響了不良貸款率的真實性。這些不良貸款多數是受產業結構調整、農村稅費改革、“五小”企業關停和環保政策限制等政策性因素形成的。如果憑借自身努力，這些不良貸款的消化仍需五到十年左右時間。由于不良貸款余額較大且占比較高，盡管以央行票據置換了一些不良貸款，但按五級分類不良貸款余額仍較大。按照財政部《金融企業呆賬準備提取管理辦法》等文件規定，信用社計提貸款損失準備參照五級分類相關比例計提。雖然各聯社全面增強風險管理意識，努力增加各項收入，從嚴控制各項支出，加大提取撥備力度，但到2012年底，全省農村信用社撥備覆蓋率仍只有66%，仍處于較低水平。

粗放的經營方式有待改變。在國有商業銀行逐漸從農村退出后，農村信用社在農村金融市場缺少競爭對手，使得農村信用社缺乏經營管理改革的外在動力。隨著利率市場化的推進，放寬了利率的浮動空間，農村信用社可以采取簡單利率上浮的辦法獲得利潤，使得農村信用社缺乏改善經營管理的內在動力。調查中發現，2012年山西省農村信用社利息收入為218億元，利息支出為94億元，利差收入仍達到124億元。

進一步推進農村信用社改革的建議

完善法人治理結構，理順管理體制

應進一步健全合理、科學、有效的法人治理結構。發揮“三會”制度的真正作用，明確職責分工。同時要建立開放的法人治理結構，擴大主任、理事、監事的選擇性和競爭性，并進一步完善獨立董事和外部監事制度，推動法人治理結構的全面完善。

農村信用社作為地方性金融機構，應依章程行事，社員代表大會作為其最高權力機構不可侵犯，地方政府要從根本上遏制各級部門的行政干預沖動，堅持實行完善的法人治理結構條件下的農村信用社自主經營，維護農村信用社真正獨立的法人地位，不得干預理事會的決策和經營層、監事會的經營管理行為。

進一步完善和落實農村信用社股權制度改革

股權制度改革是產權制度的基礎。進一步完善股權制度改革，一是股權多元化，要加大經營者持股比例和數量，積極吸收種植大戶、私營業主、企業法人等有能力、有愿望參與農村信用社管理的投資人入股，提高農村信用社的決策和管理能力。二是規模適度化，嚴格執行單個自然人或法人直接或間接持股比例不能超過總股本的5%～10%，職工持股總額不能超過總股本的25%～30%，管理層入股比例不能少于總股本的5%的要求，以體現權力與責任的相對稱，從股權結構上確保信用社產權管理的規范運作。另外要適當的結合實際，合理確定入股起點，股東人數與股本規模應與分紅相適應，分散股權，防止“一股獨大”。三是股東責任化，建立激勵約束機制，將農村信用社的經營業績與股東的收益緊密結合起來，謹防重蹈“股金存款化”的覆轍。四是對入股社員，要制定切實可行的優惠政策，如貸款優先扶持政策，貸款利率優惠政策，大額股權參與民主管理和重大問題決策的政策等。

增強金融支農服務功能

農村信用社無論采取何種產權模式，選擇何種組織形式，都要堅持服務“三農”的經營方向，信貸資金大部分要用于支持本地區農業和農民，一是信貸產品開發上，在堅持和完善小額信用貸款和農戶聯保貸款的同時，從農村變化的差異性需求出發創新信貸產品；二是在貸款人方面，既要向農戶發放貸款，也要向農村合作經濟組織發放貸款，助推農業產業化的發展；三是在貸款用途上，根據種植業、養殖業、個體工商戶使用資金周期特點不同，細分信貸產品；四是在貸款額度上，既要考慮到滿足大多數農民生產發展的資金需要，也要適度支持農村種養大戶大額資金的需要；五是在貸款擔保方式上，加快開展林權抵押貸款和土地使用權抵押貸款，使農村兩個最大資源在融資中發揮作用；六是創新支農服務方式，農村信用社要在風險可控的前提下，大力發展銀行卡等資金結算體系，不斷探索代理保險、證券、委托理財、信息咨詢服務，著力增強農村信用社的支農服務能力。

完善與農村金融發展相關的政策制度

農業貸款風險大是不言而喻的事實，讓自擔風險、自負營虧的農村信用社為農業貸款的超額風險買單，顯然不符合市場經濟發展的一般規律。為此，必須建立健全長效正向激勵機制，引導農村信用社加大對“三農”的信貸投入。

一是區別對待的財稅政策。把扶持農村金融進而間接補償農業和農村作為國家財政支農政策的主要實施方式，建立合理的利益補償制度和機制。合理界定農村金融業務的范圍，對所有開展農村金融服務的金融機構，均按照相應業務量給予一定的風險補償。對農村信用社涉農業務獲取的應稅收入在所得稅方面給予優惠。允許農村信用社稅前核銷一定比例的“三農”不良貸款，同時放寬核銷標準，下放核銷權利，簡化核銷流程。

二是差異化的貨幣政策。盡快出臺相關的法律法規，保證農村地區各類金融機構都有一定比例的資金服務當地經濟，抑制農村資金過度外流。在控制風險的前提下，擴大其可用資金規模。優先建立覆蓋農村金融機構的存款保險制度，確保市場準入門檻降低和主體多元化以后農村金融的穩定與安全。加快利率市場化改革，放寬對農村金融機構的利率水平限制，使產品與服務定價能夠真實反映農村金融供求關系和風險水平。

三是富有彈性的監管政策。在確保能夠實施有效監管的前提下，適度放寬農村金融機構市場準入條件，允許更多的民間資金以更加靈活的方式從事“三農”金融服務，引導新型農村金融組織規范化、規模化發展。盡快出臺專門針對農村金融服務的激勵機制和盡職免責條款，確定合理的風險容忍區間，調動各類金融機構和人員服務農村市場的積極性。支持農村金融產品創新，在監管政策上給予一定優先和便利。

改善農村金融市場的運行環境

加快農村金融立法，健全適應農村經濟特點的物權、流轉、擔保等法律制度，激活宅基地、集體用地等農業和農村資源的市場價值，促使其轉化為信用手段，使農村金融機構創新擔保方式“有法可依”；完善金融執法機制，加大對金融違約行為的懲戒執法力度，培育良好的農村信用環境；健全農村金融市場中介，降低登記、公證、評估等費用；建立農村金融市場的多元化產權制度，允許各類資本特別是民間資金通過直接設立或參股村鎮銀行、貸款公司、專業擔保機構等，投資農村金融業，培育多元化市場主體，健全市場競爭機制，形成合理的農村資金價格形成與發現機制，使金融服務定價在考慮服務對象承受能力的基礎上，能夠充分覆蓋各類成本與風險，保證農村金融機構的可持續發展。

（作者單位：中國人民銀行太原中心支行）