國有企業全面風險管理芻議

摘 要：“風險管理”是近年來引入的現代企業管理理念和新興學科，是國有企業運營提高企業應變能力和抵御風險的能力不可或缺的科學管理手段。面對決策、運營和法律等風險，國有企業要深入開展風險評估，進行風險發布，加大風險管控工作力度，注重風險管理與日常業務緊密結合，以形成風險管理常態化工作機制，運用好全面風險管理這一科學手段，使國有企業更好更快發展。

關鍵詞：全面風險管理；識別；評估風險；應對措施

中圖分類號：F273 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）24-0074-02

世界市場變幻莫測，信息技術的迅猛發展加速了資金和信息的流動，舊的風險管理模式已經不適合當今的情況，全面風險管理已成為21世紀國有企業可持續發展必走的改革之路。合格的企業經營者和管理者必須具備風險意識，才能時刻保持清醒的頭腦，防患于未然，減少風險，保證國有企業獲得長足發展和安全保障。

一、企業全面風險管理是一門科學

風險管理作為一門新興的管理學科，近年來越來越受到經濟界、企業界的重視，在現代企業管理中推廣和應用也廣泛而迅速。企業全面風險管理是一門科學，含義分狹義和廣義兩種。從狹義概念看，風險管理要為企業發展、項目建設管理等提供科學依據，以增強企業項目的前瞻性、全面識別風險能力、應變能力、風險反應能力等，盡可能維護企業和項目投資的收益，為企業和項目成功提供有力保障，達到“管理風險，創造價值”的目的。企業缺少風險管理機制，所有項目將暴露在諸多的確定和不確定因素之中，將陷于被動和消極接受的境地。而有了風險管理機制，企業就具有了應對各種情況的措施，如同農田有了灌溉工程，有了農藥，雖不能保證全面豐收，但至少可避免較大損失，化被動為主動。從廣義觀點看，風險管理再一次體現了人類的主觀能動性。人類在不斷地認識自然、適應自然，通過風險管理對社會環境的正確判斷，不被各種社會隨機因素所迷惑，在力所能及的范圍內盡可能地認清因素，承擔其風險并減少可能造成的損失。為此，要做好企業全面風險管理，必須明確以下原則：第一，企業高層管理部門必須有一個明確、有效的總體風險管理體系；第二，企業必須有明確的風險管理分析政策；第三，風險管理應體現企業特點，融入企業的業務計劃；第四，風險管理應該是動態的、反復的以及適應變化的。

二、全面風險管理是國有企業運營不可或缺的科學管理手段

在社會主義市場經濟飛速發展的今天，國有企業的風險防范問題已經成為企業運營、發展必須要解決的重大問題，全面風險管理既是國有企業實現科學決策、和諧決策的前提和保證，又是國有企業運營不可或缺的科學管理手段。

早期風險管理的倡導者詹姆斯·奎斯提曾提出過一個著名觀點：“風險管理是企業或組織，由控制偶然損失的風險，以保全盈利的能力。”近代風險管理學者赫利克斯·克萊蒙又認為，“風險管理的目標是保存其組織前進的能力，并對顧客提供產品與服務以保全公司的人力與物力，保護企業的盈利能力”。綜合借鑒以上觀點，可以說，風險管理的目標，首先是鑒別顯露的和潛在的風險，處置并控制風險，以期預防損失；其次是損失發生后提供盡可能的補償，減少損失的危害性，保障企業生產和運營活動的順利進行。筆者比較欣賞風險管理者的這句格言：損失前的預防勝于損失后的補償。

總之，全面風險管理就是為了提高公司抵御風險和防范風險的能力，提高企業管理不確定性能力和應變能力，提升應對危機、抵御風險的能力和水平，提升企業核心競爭力。

三、全面風險管理是國有企業運營的基礎

目前，在國有企業中普遍存在著戰略與決策風險、投資風險、資金風險、發展方式相對落后產生的風險、融資與債務風險、市場風險、生產運營風險、法律風險、人力資源和勞務糾紛風險以及執行力風險等。拿戰略與決策風險來說，由于責權利不對等，現實中往往存在對上級或主管部門依賴過度，導致決策程序不夠科學和規范或者先決策后論證、項目論證與實際投資效果偏差較大等現象，尤其在并購或合資項目中，存在的問題更多。如：有的企業對合作方情況調查不深入，了解不充分，導致合同或協議存在缺陷和漏洞，埋下風險隱患；有的企業股權設置不合理，不利于重大決策風險的控制，甚至導致國有資產流失；有的企業自有資金不足，整體負債較高，負債結構不夠合理，財務負擔沉重，資金鏈一旦斷裂，將難以為繼；有的企業集團風險管控能力不強，以至于在規模不斷擴張、業務不斷拓展的情況下，人才、技術或資金等方面捉襟見肘，對子公司的風險預警、風險識別、風險管理、風險控制和化解的能力較弱，使得企業投資風險隱患增大。

認真分析、準確識別以上各類風險，是做好國有企業全面風險管理的基礎。

四、國有企業全面風險管理的關鍵，在于制定或完善相應的內部控制措施

從某種意義上講，國有企業運營應當以風險為導向，圍繞企業發展戰略，圍繞企業的日常運營過程中的每一個節點，圍繞每一個重要項目及重要崗位，并結合風險管理技術，進行系統的風險評估，進行風險發布，在企業內部凝聚力量形成共識；分解重大風險點，明確管控工作重點；建立風險預警和應急預案制度，使風險管理常態化。“斬草除根”地降低或規避風險發生的可能性以及可能帶來的影響，是做好國有企業全面風險管理的關鍵。

1.深入開展風險評估，落實風險控制責任單位。通過對國有企業運營過程中存在的各類初始資料的匯總、分析，并經風險管理領導小組審議通過，識別出適合本企業的重大風險和重要風險，同時，把對應的風險點細化到各個責任單位進行落實考核。有效的風險管理不僅能改變國有企業面臨困惑乃至生產經營工作的被動局面，而且有利于對國有企業“三重一大”進行風險管理決策，國有企業應以自身工作實踐詮釋“企業風險管理是以最低成本實現最佳運營和生產保障的一種科學管理方法”。

2.進行風險發布，在國有企業范圍內凝聚力量達成共識。在國有企業內部營造全面風險管理氛圍，強化風險管理意識。尤其應當看到，風險意識的強化與企業文化的建立一樣，不可能一蹴而就，需要不斷地培養，特別是國有企業的領導層，強化領導層的風險意識是關鍵。另外，面對復雜多變的國際、國內市場環境，法律風險也是企業在日常經營過程中容易遇到的，如果國有企業的管理者法治意識不強，潛在的法律風險就會變成現實的災難，輕則給國有企業帶來財產或商譽損失，重則給國有企業帶來滅頂之災，所以目前進一步加強企業法制建設十分重要和緊迫。大力推進國有企業特別是國有重點企業法制建設，這既是實現國有企業又好又快發展，做大做強的重要措施，也是加快我國市場經濟進程和法治建設進程的必然要求，同時也是進一步深入貫徹落實黨的十八大精神，全面建成小康社會的客觀需求。

3.加大風險管控工作力度，確保重大風險措施實施到位。有效建立更加完善的風險防范系統來控制和化解風險，減少損失。雖然有一部分國有企業沒有條件，也沒有足夠的能力設立獨立的風險管理部門，但完全可以由現有的職能部門承擔風險防范的日常工作，如財務、審計、法律等，比如，針對應收賬款余額大、貨款回籠不及時問題，可以采取以下措施：一是下達月度銷售回款指標。在確保風險控制的前提下，加強客戶信用調查，堅決杜絕欠款發貨，同時優化合同質量，減少新增合同質保金比例；二是堅持每周召開總經理辦公會，現場解決需要企業資源支持的事項；三是建立應收賬款動態管理平臺，建立應收賬款分級管理機制；四是加大貨款催收力度，按月實行銷售業績考核，將銷售回款指標作為重要績效考核依據。當然，不管哪個部門承擔，都必須保證其工作的獨立性。逐步建立國有企業內部的風險評估、風險分析和風險處理機制。

4.注重風險管理與日常業務緊密結合，形成風險管理常態化工作機制。為降低戰略風險，國有企業應在立足現實的基礎上，以積極的心態對公司治理環境不斷優化；為控制資金風險，合理進行資金的資源調配，要加強對資金的實際占用、資金的周轉流動以及資金的投資回報等情況進行分析。總之，要以超出一般的“非常優秀”的心理狀態，自我增強責任意識，自覺發揮主觀能動作用。無論是國有企業高管，還是各級管理人員；無論是精英人等，還是普通員工，在實際工作和重大部署中，都要自覺做到“四動”，竭盡一己之力，即：主動參與、揮動雙臂、勞動耕耘、感動企業，奉獻社會。“四動”在于實干，“喊破嗓子，不如甩開膀子”，為了國有企業發展和自我生存，竭盡全力。

歸根到底，為了有效推進全面風險管理，國有企業應緊緊圍繞自身未來的發展戰略，堅持事前防范，注重關鍵業務流程控制和內部控制體系建設，重點關注投資風險、資金風險、執行力風險以及高風險業務領域，更好地將風險管理和企業日常業務工作有力結合，合理高效使用風險管理報告，完善風險預警機制，增強企業自身調控能力和水平；防止出現重大決策失誤；提高投資和項目管理能力；防范財務風險及危機事故發生；進一步提高抗市場風險能力；有效防范風險事故的發生；促進國有企業與員工和諧發展，為國有企業營造良好的軟環境。